? Как применить закон об амнистии к налогам, включенным в реестр кредиторов в банкротном деле?

199₽ VIP

Здравствуйте, Александр! Давайте по порядку.

1. Да, законно. Согласно п.2 ст.12 Федерального закона от 28 декабря 2017 г. N 436-ФЗ амнистирована задолженность по пеням и штрафам, образовавшиеся на 1 января 2017 года, а также долгам по налогам по состоянию на 1 января 2015 года (кроме НДПИ, акцизов и налогов, уплачиваемых при перемещении товаров через границу). Но нужно, чтобы было признано, что эта задолженность безнадежная к взысканию.

Кроме того, освобождены от обложения НДФЛ доходы, полученные физлицами с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом (кроме зарплаты, дивидендов, процентов, выигрышей, призов и подарков).

2. Если какая-то задолженность под спором относительно удовлетворения требований кредиторов, то есть право оспорить этот долг в порядке административного искового производства.

Согласно Федеральному закону № 178-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», все требования кредиторов рассматриваются в рамках процедуры банкротства. Однако в случае наличия задолженности, подпадающей под амнистию согласно Федеральному закону от 28 декабря 2017 года № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 436-ФЗ), такие долги могут быть признаны подлежащими списанию.

Закон № 436-ФЗ предусматривает возможность списания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, пени и штрафам, образовавшихся у физических лиц и индивидуальных предпринимателей на 1 января 2015 года. Это касается в том числе транспортного налога и страховых взносов в ПФР.

Тем не менее, в рамках банкротного процесса все налоговые обязательства рассматриваются арбитражным управляющим и судом в порядке очередности удовлетворения требований кредиторов. Для того чтобы признать эти долги подлежащими амнистированию, нужно подать соответствующее ходатайство в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве.

Таким образом, подача административного иска в арбитраж может быть правомерной, но решение вопроса будет зависеть от конкретных обстоятельств дела и позиции суда. Важно учитывать, что рассмотрение таких вопросов должно происходить в рамках общей процедуры банкротства, поскольку именно она регулирует порядок удовлетворения требований всех кредиторов.

Вариант 1: Ходатайство перед арбитражным управляющим

Арбитражный управляющий, назначенный в рамках дела о банкротстве, имеет право обратиться в налоговый орган с запросом о предоставлении информации относительно возможности применения амнистирования по Закону № 436-ФЗ. На основании полученной информации он может ходатайствовать перед судом о признании соответствующих долгов подлежащими применению амнистийных норм.

Вариант 2: Обращение должника-банкрота в арбитражный суд

Сам должник также вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о применении положений Закона № 436-ФЗ в отношении своих налоговых обязательств. Суд рассмотрит данное заявление и примет решение, основываясь на представленных доказательствах и нормах права.

Вариант 3: Обжалование включения налогов в реестр кредиторов

Если задолженность была включена в реестр кредиторов неправомерно (например, без учета возможности применения Закона № 436-ФЗ), то должник может оспорить включение этих сумм в реестр путем подачи соответствующего заявления в арбитражный суд. В этом заявлении следует указать основания для исключения данных налогов из реестра, ссылаясь на положения Закона № 436-ФЗ.

Здравствуйте!

Срок исковой давности по кредитным обязательствам составляет три года и исчисляется отдельно по каждому просроченному платежу. Это означает, что для каждого ежемесячного платежа срок давности начинается с момента, когда кредитор узнал или должен был узнать о нарушении права, то есть с даты, когда платеж должен был быть внесен, но не был. Данная позиция подтверждается пунктом 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29 сентября 2015 года № 43, где указано, что срок давности по искам о просроченных повременных платежах исчисляется отдельно по каждому просроченному платежу.

Таким образом, если заемщик допустил просрочку по нескольким платежам, кредитор вправе предъявить исковые требования по каждому из них в пределах трехлетнего срока с момента наступления соответствующей просрочки. Важно отметить, что при наличии заявления стороны в споре о пропуске срока исковой давности, суды принимают решения об отказе в иске без исследования иных фактических обстоятельств по делу, если факт пропуска данного срока установлен.

Следовательно, кредитору необходимо внимательно отслеживать сроки исковой давности по каждому просроченному платежу, чтобы своевременно реализовать свои права в судебном порядке.

Требования кредиторов рассматриваются в рамках процедуры банкротства.

Возможно списание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, пени и штрафам, образовавшихся у физических лиц и индивидуальных предпринимателей на 1 января 2015 года.

В рамках банкротного процесса все налоговые обязательства рассматриваются арбитражным управляющим и судом в порядке очередности удовлетворения требований кредиторов.

Подавайте ходатайство в суд о признании долгов подлежащими амнистированию.

Арбитражный управляющий, назначенный в рамках дела о банкротстве, имеет право обратиться в налоговый орган с запросом о предоставлении информации относительно возможности применения амнистирования.

Далее АУ подает ходатайство о признании долгов подлежащими применению амнистии.

Должник также имеет право обратиться в арбитражный суд с заявлением о применении о применении амнистии в отношении налоговых обязательств.

Должник имеет право обжаловать включение сумм в реестр путем подачи соответствующего заявления в арбитражный суд.

При этом срок давности по искам о просроченных повременных платежах исчисляется отдельно по каждому просроченному платежу.

- см. ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», Федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Здравствуйте Александр!

В данном случае, с правовой точки зрения возможно в силу ст.12 Федерального закона от 28 декабря 2017 г. N 436-ФЗ амнистирована задолженность по пеням и штрафам, образовавшиеся на 1 января 2017 года, и долгам по налогам по состоянию на 1 января 2015 года.

Таким образом, с юридической точки зрения необходимо чтобы было признано, что эта задолженность безнадежная к взысканию.

А если задолженность была включена в реестр кредиторов неправомерно (например, без учета возможности применения Закона № 436-ФЗ), то должник может оспорить включение этих сумм в реестр путем подачи соответствующего заявления в арбитражный суд.

*При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия, защиты и подготовке правовых документов (ст.779 ГК РФ "оказание юр.услуг").

Всего доброго Вам!

Рад был помочь!

Здравствуйте Александр!

Законодательство РФ предусматривает возможность освобождения от уплаты налогов, штрафов и пеней по ним в рамках налоговой амнистии, установленной законом № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Однако, когда речь идет о банкротстве физлица или ИП, ситуация становится сложнее.

В соответствии со ст.12 закона № 127-ФЗ, включение требований кредиторов в реестр осуществляется арбитражным управляющим или судом на основании представленных документов. В случае, если требования кредитора основаны на обязательствах, которые впоследствии были признаны недействительными или подлежащими освобождению от исполнения (например, вследствие налоговой амнистии), такие требования могут быть исключены из реестра.

Согласно п.4 ст. 213.28 закона О несостоятельности (банкротстве), после завершения расчетов с кредиторами гражданин, признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения обязательств перед кредиторами, за исключением случаев, предусмотренных данной нормой. Однако освобождение от долгов не распространяется на те долги, которые возникли до процедуры банкротства и уже были включены в реестр кредиторов.

Таким образом, признание налогов подлежащих списанию по закону об амнистии возможно через административный иск, однако само по себе такое решение суда не гарантирует автоматического исключения этих сумм из реестра кредиторов в рамках дела о банкротстве.

Для этого необходимо будет также инициировать процедуру пересмотра реестра кредиторов либо в рамках административного иска, либо путем подачи заявления в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве.

У вас есть два варианта применения закона об амнистии при неоконченном банкротном деле.

В первом варианте вы можете подать административный иск в арбитражный суд с требованием признать задолженность по налогам, подлежащим амнистированию, недействительной и подлежащей списанию. Если суд удовлетворит ваш иск, то это создаст основу для обращения в суд по делу о банкротстве с заявлением об исключении данных налоговых требований из реестра. Суд может принять соответствующее определение, которое позволит исключить эти суммы из реестра, поскольку они будут считаться погашенными в результате амнистирования.

И второй вариант это заявление в арбитражный суд о пересмотре реестра кредиторов.

После получения решения арбитражного суда по административному иску вы вправе обратиться в тот же суд с заявлением о пересмотре состава реестра кредиторов и исключении из него тех требований, которые были признаны подлежащими амнистию.

Оба варианта требуют соблюдения установленных процедур и предоставления необходимых доказательств, подтверждающих правомерность ваших требований.

Согласно пункту 2 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2017 года N 436-ФЗ, амнистируются задолженности по пеням и штрафам, образовавшимся на 1 января 2017 года, а также долги по налогам, образованным на 1 января 2015 года, за исключением определённых налогов (например, НДПИ, акцизов и т.д.).

Если ваша задолженность по налогам соответствует критериям, указанным в законе, то она подлежит амнистии. Однако, учитывая, что вы находитесь в стадии банкротства, необходимо учитывать следующее:

- Административный иск может быть подан для признания задолженности безнадёжной к взысканию, если это будет обосновано. Вы должны указать в иске доводы, подтверждающие соответствие вашей задолженности критериям амнистии.

- Важно, чтобы решение по административному иску предшествовало или шло параллельно с банкротным делом, и в этом случае, если арбитраж примет решение о списании долгов на основании амнистии, эти налоговые обязательства не будут включены в реестр кредиторов или будут исключены из него.

Вывод: Да, вы можете подать административный иск для признания налоговой задолженности к списанию по правилам амнистии, однако решение суда должно быть учтено в рамках производимого банкротного дела.

Вопрос 2

1. Признание долга безнадежным к взысканию: Вы можете обратиться в суд с административным иском о признании налоговой задолженности безнадежной к взысканию. Основным аргументом должны служить обстоятельства, указанные в ФЗ 436, включая факт, что налоговая задолженность образовалась до необходимых для амнистии дат.

2. Исключение долгов из реестра кредиторов: Если суд по результатам вашего иска признает задолженность к списанию согласно закону об амнистии, вы можете зарегистрировать это решение суда в арбитражном суде, ведающем вашим делом о банкротстве. По правилам в такие случая, как правило, вы сможете подать заявление о внесении изменений в реестр кредиторов с указанием на решение суда об амнистии.

3. Сотрудничество с налоговыми органами: Вы также можете обратиться в налоговые органы с заявлением о том, что долги подлежат амнистии, и прояснить с ними ситуацию. Если налоговые органы внесут изменения в свои данные, это упростит процесс исключения задолженности из реестра кредиторов.

4. Судебное оспаривание: Если есть какие-то другие задолженности, которые могут быть оспорены, вы можете подать иск оспаривания этих долгов, что также может повлиять на общую сумму долгов, подлежащих удовлетворению в банкротном процессе.

Согласно пункту 2 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2017 года N 436-ФЗ, амнистируются задолженности по пеням и штрафам, образовавшимся на 1 января 2017 года, а также долги по налогам, образованным на 1 января 2015 года, за исключением определённых налогов (например, НДПИ, акцизов и т.д.).

Ваша ситуация связана с применением Федерального закона от 29.12.2020 N 436-ФЗ «Об амнистии капиталов», который предполагает возможность списания некоторых налоговых обязательств должников. Ниже приводятся ответы на ваши вопросы.

В общем случае, если в отношении налогов, включённых в реестр кредиторов, применимы условия амнистии согласно ФЗ 436, вы имеете право обращаться в суд с административным иском. Однако стоит учесть следующие моменты:

- В рамках процедуры банкротства суд контролирует все финансовые обязательства и их исполнение. Таким образом, если налоги подлежат списанию по закону об амнистии, вы вправе требовать признания их недействительными через суд в процессе банкротства.

- Вам необходимо обосновать свое требование ссылками на положения ФЗ 436, указывая на то, что налоги соответствуют критериям, указанным в законе, и были образованы до 2015 года. Это может помочь вам в установлении обоснованности иска.

Если у вас не завершённое банкротное дело, есть несколько вариантов применения закона об амнистии и исключения налогов из реестра кредиторов:

- Как уже сказано, подача административного иска (ст.4 АПК) для признания налоговых обязательств недействительными – это один из методов. Если суд удовлетворит ваши требования, налоги могут быть исключены из реестра кредиторов.

- Важно уведомить арбитражного управляющего о подаче иска. Информирование управляющего о наличии амнистии и о намерении исключить указанные налоги может способствовать лучшему пониманию со стороны управляющего вашей позиции и готовности к взаимодействию.

- Можно подать заявление в арбитражный суд или административный орган (налоговые органы) о применении амнистии по каждому конкретному налогу. Это может быть основанием для их исключения из реестра кредиторов.

- Следите за сроками завершения процедуры банкротства и сроками, предусмотренными законодательством для подачи и обжалования требований.

Учитывая сложность правового регулирования, которая существует в рамках применения закона об амнистии к налоговым обязательствам в контексте банкротства, соответствующие шаги должны быть тщательно продуманы и обоснованы с точки зрения законодательства. Обращение за юридической помощью и адекватная подготовка документов могут существенно помочь в решении вашей ситуации.