Определение налогооблагаемой базы по УСН доходы-расходы

199₽ VIP

Согласно ст. 346.17 Налогового кодекса РФ, для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» доходом признаются суммы, поступившие на расчётный счёт или в кассу, то есть применяется кассовый метод. Если фактически на расчётный счёт ИП поступило 50 млн рублей, именно эта сумма должна быть отражена в декларации, так как она соответствует законодательным требованиям.

Разница в данных, предоставленных ООО «Вайлдберриз», может быть связана с особенностями их учета. Компании, работающие по агентским или комиссионным договорам, иногда учитывают общий оборот, включая суммы, которые ещё не перечислены партнёру, либо продажи, относящиеся к другим налоговым периодам. Также возможно, что в расчёт включены заказы на границе года, возвраты или другие операции, которые не привели к фактическому поступлению денег на ваш расчётный счёт.

Чтобы подтвердить свою позицию, вам необходимо запросить у ООО «Вайлдберриз» акт сверки взаиморасчётов, а также детализированный отчёт по поступлениям за указанный период. Эти документы помогут уточнить источник расхождений. Кроме того, выписки из банка за год подтвердят фактическое поступление 50 млн рублей.

Эти документы нужно направить в налоговый орган с пояснениями, что доходы ИП учтены в строгом соответствии с кассовым методом. Если же выявятся неучтённые доходы, потребуется внести изменения в декларацию. Проблему можно решить путём детальной сверки данных и предоставления доказательств корректности учёта.

Елена, добрый день!

1. В качестве доходов на маркетплейсах таких как, ООО "ВАЙЛДБЕРРИЗ"и ОЗОН берется вся выручка, т.е. в качестве дохода принимается сумма реализации, а не та сумма которая поступила на расчетный счет продавца (п. 1 ст. 249 НК РФ):.

В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Поэтому налоговый орган прав в данном случае, нужно смотреть строку «Всего стоимость реализованного товара», если там 63 млн. р. то это и есть сумма дохода.

2. Так как Ваше ИП находится на УСН доходы- расходы, то Вы можете снизить налоговую базу на расходы из перечня указанного в ст. 346.16 НК.

С уважением!

Здравствуйте!

ВБ предоставляет продавцам отчеты о реализации, в которых указаны суммы, оплаченные покупателями за товары. Эти суммы включают:

- Суммы, перечисленные на расчетный счет продавца.

- Комиссию маркетплейса.

- Оплату услуг, оказанных маркетплейсом (хранение, обработка заказа, доставка, реклама и прочие).

Таким образом, общая сумма, указанная в отчетах ВБ, может превышать фактически полученные вами средства на расчетный счет, поскольку включает удержанные комиссии и платежи за услуги.

При использовании УСН "доходы минус расходы" необходимо учитывать, что:

В доход включаются только суммы, фактически поступившие на расчетный счет предпринимателя или в кассу (кассовый метод).

В случае с маркетплейсом, комиссия, удержанная маркетплейсом (например, Wildberries), не является вашим доходом, так как она не поступила к вам, а была удержана до зачисления средств на ваш счет.

Если на ваш расчетный счет поступило 50 млн рублей, именно эта сумма должна быть отражена в декларации.

В случае получения требования от ФНС о предоставлении пояснений по расхождениям, необходимо в течение пяти рабочих дней предоставить обоснованный ответ. В пояснении следует указать, что сумма в 63 млн рублей включает удержанные ВБ комиссии и платежи за оказанные услуги, которые не поступали на ваш расчетный счет и не являются вашим доходом. Соответственно, в декларации отражена сумма фактически полученных средств — 50 млн рублей.

К пояснению необходимо приложить:

- Копии финансовых отчетов от ВБ, подтверждающие удержание комиссий и платежей.

- Выписки по расчетному счету, подтверждающие фактическое поступление 50 млн рублей.

- Копии договоров с ВБ, в которых указаны условия удержания комиссий и оплаты услуг.

Рекомендую обратиться к ВБ с просьбой предоставить разъяснения или документы, подтверждающие структуру начислений и удержаний, чтобы иметь дополнительные доказательства для ФНС.

В пояснении для ФНС ссылайтесь на кассовый метод учета доходов (пункт 1 статьи 346.17 НК РФ), подтверждая, что доход, заявленный вами, соответствует реальному поступлению средств на расчетный счет, а не общему обороту с учетом удержанных комиссий.

Уважаемая Елена, добрый день!

В вашей ситуации важно учитывать, что налоговый кодекс РФ действительно определяет доходы от реализации как выручку от реализации товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 249 НК РФ). Это означает, что доходом признается вся сумма, полученная от реализации, а не только та, которая фактически поступила на расчетный счет.

______

Однако, если Вы работаете на УСН "доходы минус расходы", вы имеете право уменьшить налоговую базу на документально подтвержденные расходы, связанные с вашей деятельностью, в соответствии с перечнем, указанным в ст. 346.16 НК РФ. Это может включать, например, расходы на закупку товаров, транспортные расходы, комиссионные сборы маркетплейса и другие расходы, которые Вы можете подтвердить документально.

______

Если Вы считаете, что сумма дохода, указанная ООО "ВАЙЛДБЕРРИЗ", не соответствует фактическим поступлениям, вам следует:

1) Запросить у ООО "ВАЙЛДБЕРРИЗ" детализированный отчет о продажах и поступлениях, чтобы выяснить, откуда возникла разница в суммах.

2) Проверить, не включены ли в отчет продажи, которые были совершены на рубеже года, но оплата за которые поступила в следующем году. В этом случае вы можете аргументировать, что данные суммы не должны включаться в доходы текущего года.

3) Убедиться, что все расходы, которые вы можете учесть для снижения налоговой базы, документально подтверждены и соответствуют требованиям ст. 346.16 НК РФ.

Если разница в суммах действительно связана с ошибкой или недоразумением, вы можете подать уточненную декларацию с корректировкой доходов и расходов.

______

С уважением.

При применении УСН "доходы минус расходы" датой получения дохода считается день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу предприятия. То есть, если денежные средства поступили на счет ИП в одном отчетном периоде, но операции были завершены в другом, важно учитывать именно дату фактического зачисления средств.

Статья 346.17 НК РФ определяет порядок признания доходов и расходов при УСН. В ней говорится, что доходы признаются кассовым методом, то есть в тот момент, когда деньги фактически поступают на счет или в кассу.

Вам необходимо убедиться, что данные, представленные ООО "Вайлдберриз", корректны. Возможно, разница возникла из-за различий в учете операций между вами и вашим контрагентом. Обратите внимание на следующие моменты:

- Различия в учетной политике: Возможно, ООО "Вайлдберриз" использует иную учетную политику, отличную от вашей. Например, они могут применять метод начисления, при котором доход учитывается независимо от реального движения денежных средств.

- Дата закрытия заказов: Некоторые заказы могут быть закрыты в одном месяце, но оплата за них могла пройти позже. Убедитесь, что все доходы учтены в правильном периоде.

Важно иметь на руках все подтверждающие документы, такие как банковские выписки, акты выполненных работ или товарные накладные. Эти документы помогут вам доказать, что доход составил именно ту сумму, которую вы указали в декларации.

Если вы уверены в правильности своих расчетов, вы можете подать в налоговую службу письменные объяснения с указанием всех доказательств. Важно ссылаться на конкретные статьи Налогового Кодекса РФ, регулирующие признание доходов и расходов.

Согласно ст. 346.17 Налогового кодекса РФ, для ИП, работающих на УСН «доходы минус расходы», доходами признаются суммы, поступившие на расчетный счет или в кассу. Это означает, что вы действительно должны учитывать только фактически поступившие на ваш расчетный счет средства, и сумма в 50 млн рублей является правильной для отражения в декларации.

Расхождения с данными ООО «Вайлдберриз»

Разница между суммой доходов, указанной вами (50 млн рублей), и суммой, сообщенной ФНС от ООО «Вайлдберриз» (63 млн рублей), может быть связана с несколькими факторами:

- Учет поступлений: Возможно, что ООО «Вайлдберриз» учитывает объемы продаж, которые еще не были перечислены вам, или которые относятся к другому налоговому периоду, например, предоплата за будущие продажи.

- Сопутствующие операции: Если у вас были возвраты или другие финансовые операции, которые затрагивают выручку, это также может создавать расхождения.

Запрос документации у ООО «Вайлдберриз»

Чтобы подтвердить свою позицию и уяснить источники расхождений, вам следует:

- Запросить акт сверки взаиморасчетов с ООО «Вайлдберриз» для сопоставления отраженных сумм.

- Попросить детализированный отчет по поступлениям за указанный период, чтобы увидеть структуру чисел.

- Изучить выписки из вашего расчетного счета за год для подтверждения поступлений на сумму 50 млн рублей.