Налог на прибыль при продажи имущества, можно ли оспорить

995₽ VIP

Если речь идет о единственном объекте недвижимости, срок владения составляет 3 года.

Если имеются два и более объекта, такой срок составляет 5 лет.

Если минимальный срок владения менее указанного минимального срока владения, придётся заплатить налог на доход.

Не важно, что у Вас были затраты.

Налог платите в любом случае при получении дохода с продажи имущества.

При этом можно применить имущественный вычет до 1 млн руб., то есть, 4 - 1 = 3 млн, с этой суммы платите НДФЛ.

Обжаловать требования ФНС не вижу оснований.

Декларацию необходимо подать до 30 апреля следующего года с момента продажи имущества.

Оплатить налог необходимо до 15 июля следующего года.

- см. ст. 8.1, 209 ГК РФ, ст. 217, 217.1, 220 НК РФ

Для расчета налога на прибыль доходом от реализации имущества признается выручка без учета НДС (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). Датой получения дохода при методе начисления считается дата реализации имущества. Она определяется независимо от фактического поступления денежных средств в его оплату (п. 3 ст. 271 НК РФ).

Кратко самое главное: с 1 января 2025 года налог будут взимать по прогрессивной шкале. То есть его размер привязан к прибыли, полученной от продажи квартиры (или иного имущества).

НДФЛ начисляют на все доходы от продажи имущества в течение года. Если человек в одном и том же году продал квартиру, дачный участок и автомобиль, то налог посчитают на всю прибыль, полученную от этих сделок, а не только на доход от продажи квартиры.

Если это единственное Ваше жилье,то по истечении 3 лет владелец недвижимости освобождается от налога.

(Это правило действует для сделок, оформленных после 1 января 2020 года).

На портале госуслуг есть чат с техподдержкой, куда можно написать свой вопрос или жалобу. Посмотреть историю переписки можно в личном кабинете в разделе «Уведомления» → «Техподдержка»

Можно обратиться в налоговую через электронную приемную.

Налоговая должна была прислать ответ по электронной почте максимум через 30 дней.

ч. 1 ст. 12, ч. 4 ст. 10 ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан»

Смотрите, как пример ниже :

Андрей в июне 2024 года продал за 5 млн рублей квартиру, купленную в 2022 году за 3,5 млн рублей. Минимальный срок владения ещё не истёк, поэтому ему придётся заплатить НДФЛ: 5 млн × 13% = 650 тыс. рублей.

Для уменьшения налога он может применить фиксированный вычет в размере 1 млн рублей, тогда НДФЛ = (5 млн – 1 млн) × 13% = 520 тыс. рублей.

А если Андрей может подтвердить свои расходы на покупку квартиры, то НДФЛ = (5 млн – 3,5 млн) × 13% = 195 тыс. рублей.

Применять одновременно и вычет в 1 млн рублей, и схему «доходы минус расходы» нельзя, надо выбрать что-то одно.

- см. ст. 217, 217.1 , 220 НК РФ

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 13.12.2024) Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: Как определяется срок владения унаследованным имуществом 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации; 1.1) недвижимое имущество, находящееся в собственности налогоплательщика, получено им от личного фонда в соответствии с утвержденными учредителем личного фонда условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации такого личного фонда имущества; (пп. 1.1 введен Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ) 2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; 3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением; 4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю. При соблюдении установленных настоящим подпунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) положения настоящего пункта распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения. (пп. 4 введен Федеральным законом от 26.07.2019 N 210-ФЗ) 4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

В вашем случае , исходя из содержания пунктов 3 и 4 статьи 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Если вы продали дом спустя четыре года ,то вам придется платить НДФЛ. Речь идет об уплате именно НДФЛ, потому что налог на прибыль граждане не платят.

В Вашем случае можно применить согласно статьи 220 НК РФ налоговый вычет .Вычет — это сумма, на которую разрешено уменьшить налоговую базу в целях исчисления налога.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Налогового Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Таким образом , Вам чтобы оспорить выставленный счет - нужно документально обосновать все ваши затраты .

А сама же процедура оспаривания прописана в статье 138 НК РФ.

Согласно статьи 138 НК РФ акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд,

Ольга, уважаемая!

Сама налоговая служба считает, что п.п.2 п.2 ст.220 Имущественные налоговые вычеты НК РФ дает возможность собственнику построенной недвижимости уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов

В то же время перечень фактически произведенных расходов на строительство жилого дома ограничен. Как установлено п.п.3 п.3 этой статьи налогового кодекса в фактические расходы на новое строительство жилого дома возможно включить расходы на:

а) на разработку проектной и сметной документации;

б) на приобретение строительных и отделочных материалов;

в) на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;

г) на связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;

д) на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Все это у Вас, я надеюсь, присутствует

Поэтому в своем ответе на требование ИФНС укажите все расходы с приложением подтверждающих документов (договоров, чеков с указанием цели расходов, накладных

Других вариантов у Вас просто нет. От слова совсем

Если подтверждение пройдет и зачтется, то от уплаты налога Вы будете освобождены

P.S. То, что предложил Вам юрист Кочетков не соответствует ответу на Ваш вопрос Налоговая выставляет счет на оплату налога на прибыль, а затрат больше чем на 3,5 мил, как оспорить?, так как речь идет не о налоговом вычете, а о снижении суммы налога на стоимость затрат на строительство дома

Здравствуйте!

В связи с тем, что налог на прибыль - это налог, который уплачивают юрлица на общей системе налогообложения, Вы, скорее всего имеете в виду НДФЛ (ст. 207 НК РФ).

В связи с тем, что Вы продали свое имущество, у Вас появился доход, а следовательно, и обязанность по уплате НДФЛ.

Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества перечислены в статье 217.1 НК РФ.

После продажи имущества ( в Вашем случае дома) необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. То есть, если Вы продали, например, в 2023 году, то декларацию надо было подать до 30.04.2024 года.

Вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (п.п.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Вы имеете право подать 3-НДФЛ декларацию, воспользоваться вычетом, предоставив в ФНС документы, подтверждающие понесенные Вами расходы.

Рада помочь!

Здравствуйте, Ольга! А Вы ранее использовали налоговый вычет, положенный раз в жизни до выбора 2 млн.руб. (в Вашем случае пока 1 млну.руб., потом при последующей покупке сможете довыбрат до 2 млн.) при покупке жилого помещения и до 3 млн.руб. по ипотечным процентам на основании п.3 и 4 ст.220 НК РФ? Если нет, то можете уменьшить дополнительно налоговую базу на сумму ипотечных процентов и стоимости, уплаченной за это жилое помещение, чтобы уменьшить налоговую базу. В этом случае налоговая база будет = 4 -1 млн.руб. - 1 млн.руб. - проценты по ипотеке и еще останется переносимый остаток.

Нужно лишь документально подтвердить и подать декларацию на основании ст.229 НК РФ, чтобы применить налоговые вычеты.

Ответ отключен модератором

Ответ отключен модератором

У вас не налог на прибыль, а НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Налоговая инспекция не "выставляет счета", а направляет налоговые уведомления и требования об уплате налога, если получены данные о продаже, а декларация о доходах не поступила или налог не был уплачен.

При продаже объекта недвижимости необходимо подать налоговую декларацию за календарный год, в котором получены доходы от продажи.

Правила исчисления налога таковы.

1. На основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ и п. 2 ст. 217.1 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами от продажи объектов недвижимости, если они находились в собственности налогоплательщика не менее минимального срока владения.

В соответствии с п. 4 ст. 217.1 НК РФ такой срок составляет пять лет.

Если же в собственности налогоплательщика на момент продажи не находится иного жилого помещения, минимальный срок владения составляет три года (пп 4 п.3 ст.217.1 НК РФ).

При этом в качестве иного жилого помещения не учитывается жилье, приобретенное в течение 90 дней до регистрации перехода права собственности.

2. Если минимальный срок владения не соблюдён, сначала уточняется доход от продажи квартиры.

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года регистрации перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества (ст.214.10 НК РФ).

3. Затем скорректированный при необходимости доход уменьшается на имущественный налоговый вычет.

По желанию такой вычет можно получить на фиксированную сумму в размере 1 млн. рублей на основании пп.1 п.2 ст.220 НК РФ или уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

В итоге облагается налогом разница между выручкой от продажи и вычетами из дохода в размере затрат на покупку того же дома ( в размере всей суммы затрат на покупку и всей суммы уплаченных по ипотечному кредиту процентов).

Для обоснования иной налоговой базы вы подаете налоговую декларацию, заполняете в ней все доходы и вычеты за календарный год, за которой вам направлено налоговое уведомление, после чего старое уведомление будет аннулировано, и направлено новое, по результатам проверки представленной вами декларации.

Добрый вечер, Ольга.

1)Начнем с того, что если вы ранее не использовали налоговый вычет, который предусмотрен до 1 млн.руб, то при покупке жилого помещения до 3 млн.руб. по ипотечным процентам согласно ст.220 НК РФ вы так же можете применить вычет, то вы с учетом этого вычета можете оплатить налог.

2) Если же ранее уже применяли, то сейчас можно уменьшить налоговую базу на сумму ипотечных процентов и стоимости, уплаченной за это жилое помещение, чтобы уменьшить налоговую базу.

3)Простыми словами, сумма продажи4 мил. руб, делаете минус 1 мил. руб вычет и минус 1 мил.руб стоимость покупки, минус 1 мил. руб проценты по ипотеки и получается налоговая база от остатка.

Подавайте декларацию согласно ст.229 НК РФ, чтобы применить налоговые вычеты.

Уважаемая Ольга, добрый вечер!

Здесь речь идет о НДФЛ

_____

Поскольку дом находился в вашей собственности менее минимального предельного срока владения (5 лет, согласно пункту 4 статьи 217.1 НК РФ), вы обязаны уплатить НДФЛ с дохода от продажи недвижимости. Однако налоговая база может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и улучшением недвижимости, в соответствии с пунктом 2 статьи 220 НК РФ.

_______

Направьте в налоговый орган письменное возражение на выставленную сумму. В возражении укажите, что налоговая база должна быть уменьшена на сумму ваших документально подтвержденных расходов, которые превышают 3,5 миллиона рублей.

Приложите копии всех подтверждающих документов.

_______

Если налоговый орган откажет в удовлетворении ваших возражений, вы можете подать жалобу на Решение налогового органа в вышестоящий налоговый орган в порядке, предусмотренном статьей 138 НК РФ.

Если вышестоящий налоговый орган также откажет, вы вправе обратиться в суд. В суде вы можете ссылаться на положения статей 217.1 и 220 НК РФ, а также на ваши документально подтвержденные расходы.

______

Если ваши расходы на приобретение и улучшение дома превышают 3,5 миллиона рублей, а доход от продажи составил 4 миллиона рублей, то налоговая база для расчета НДФЛ составит 500 тысяч рублей (4 млн - 3,5 млн). Налог (13% от налоговой базы) составит 65 тысяч рублей.

Если налоговый орган не учел ваши расходы, это может быть связано с недостаточностью предоставленных документов. Убедитесь, что все расходы подтверждены документально.

Таким образом, для успешного оспаривания действий налогового органа вам необходимо предоставить все подтверждающие документы и обосновать свою позицию в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ. Если налоговый орган продолжит настаивать на своей позиции, вы вправе обратиться в суд.

_____

С уважением!

Учитывая, что покупка произошла с использованием средств ипотечного кредита, и Вы пишите, что это имущество было продано, делаю вывод, что ипотечный кредит Вами был погашен. Соответственно, Вас интересует возможность уменьшить налог на доходы физического лица (НДФЛ).

По общему правилу в Вашем случае минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

Но у Вас есть право на получение имущественного вычета при продаже имущества. При этом суммой такого вычета будут не только стоимость жилья при покупке (подпункт 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ), которую Вы оплатили ранее, но и сумма уплаченных процентов по целевому кредиту согласно подпункта 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

Для получения имущественного вычета нужно обязательно подать налоговую декларацию по НДФЛ с подтверждающими документами.

Однако если этот дом был Вашим единственным жильем (включая совместную собственность, оформленную на супруга) на момент продажи, то такой минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества может уменьшиться до 3-х лет.

При этом не будет учитываться жилье, приобретенное Вами (или супругом в совместную собственность) в течение 90 дней до даты регистрации права собственности покупателя на проданный дом.

Это правило установлено в подпункте 4 пункта 3 статьи 217.1 НК РФ:

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

...

4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.

При соблюдении установленных настоящим подпунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) положения настоящего пункта распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.

Если Вы были собственником дома больше минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества (который в зависимости от наличия или отсутствия на дату продажи других жилых помещений равен 3-м или 5-ти годам), то Ваш доход от продажи дома не будет облагаться налогом на доходы физлица.

Для более точного определения Вашей ситуации рекомендую с документами обратиться к юристу на правовую консультацию, в ходе которой нужно определить точный период владения Вами на право собственности жилым домом, наличие и длительность срока владения другими жилыми помещениями, сумму расходов на покупку дома и сумму потраченных процентов на погашение целевого кредита

Здравствуйте

Здравствуйте что б оспорить сумму, которая выставила налоговая надо подавать декларацию и приложить к ней документы, которые подтвердят расходы.

Минимальный срок владения 5 лет, поэтому платить надо.

См

пп.1 п.2 ст.220 НК РФ

При продаже дома, который находился в вашей собственности менее минимального срока владения (для жилых домов — 5 лет), налоговая инспекция может начислить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с разницы между ценой продажи и ценой покупки. Закон позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму подтвержденных расходов, связанных с приобретением и улучшением имущества.

1. Подтверждение расходов

Вам необходимо собрать все документы, подтверждающие ваши расходы на покупку и улучшение дома.

Это могут быть:

- Чеки и квитанции на строительные материалы,

- Договора подряда с подрядчиками,

- Акты выполненных работ,

- Оценочные альбомы и заключения экспертов.

Все эти документы должны быть заверенными и официальными.

2. Заполнение налоговой декларации

Вы должны заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой отразите доход от продажи дома и произведённые расходы. В декларации укажите:

- Сумму дохода от продажи (4 млн рублей),

- Суммы расходов на приобретение и улучшение дома (не менее 3,5 млн рублей).

Разница между этими суммами составит налогооблагаемый доход, с которого и будет рассчитан НДФЛ.

3. Представление документов в налоговую инспекцию

Вместе с декларацией представьте в налоговую инспекцию копии всех подтверждающих документов. Важно, чтобы каждый расход был обоснован и подтверждён соответствующими бумагами.

4. Оспаривание налогового уведомления

Если налоговая инспекция выставила вам уведомление о необходимости уплаты налога, несмотря на наличие документов, подтверждающих расходы, вы можете оспорить это решение.

Для этого вам нужно:

- Подготовить письменное возражение на уведомление,

- Приложить к нему копии всех подтверждающих документов,

- Отправить пакет документов в налоговую инспекцию заказным письмом с уведомлением о вручении или лично отнести в канцелярию инспекции.

ст. 217, 217.1 , 220 НК РФ

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года регистрации перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества (ст.214.10 НК РФ)

Здравствуйте Ольга!

В данном случае, с правовой точки зрения так как что налог на прибыль это налог, который уплачивают юрлица на общей системе налогообложения, Вы, скорее всего имеете в виду НДФЛ (ст. 207 НК РФ) и так как Вы продали свое имущество, у Вас появился доход, обязанность по уплате НДФЛ имеется.

Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества перечислены в статье 217.1 НК РФ.

*При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия, защиты и подготовке правовых документов (ст.779 ГК РФ "оказание юр.услуг").

Всего доброго Вам!

Рад был помочь!

Здравствуйте, Ольга! Ну налоговая выставила не счет на оплату налога на прибыль, а уведомила Вас о том, что вам надлежит заплатить НДФЛ, так как вы владели домом меньше минимального срока (менее 5 лет). При этом, в соответствии п.п.2 п.2 ст.220 НК РФ: налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (п.п.2 п.2 ст.220 НК РФ).Так что подавайте декларацию 3-НДФЛ, и воспользуйтесь вычетом. К декларации необходимо приложить все чеки, подтверждающие ваши затраты на дом.