3-НДФЛ в случае продажи недвижимости через ИП

349₽ VIP

Добрый день!

Декларацию 3-НДФЛ нужно подать при получении следующих доходов в отчетном году:

Вознаграждение за труд, другие выплаты от организаций и ИП.

Доход от предпринимательской деятельности. Подают ИП, работающие по основной системе налогообложения (ОСНО).

Подарки от граждан и компаний.

Доход от продажи недвижимости и другого имущества, если с момента оформления его в собственность не прошло 3 или 5 лет.

Также справку 3-НДФЛ подают граждане, которые хотят получить налоговый вычет.

За непредставление декларации 3-НДФЛ в установленный срок предусмотрен штраф в размере 5 % от суммы НДФЛ, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления (02.05.2023). Причем сумма штрафа не может быть больше 30 % суммы НДФЛ к уплате и меньше 1000 рублей (п.1 ст. 119 Налогового кодекса).

Таким образом, получается, что в вашем случае обязанности подавать декларацию нет. Но для точного ответа лучше получить официальный ответ налогового органа, где Вы состоите на учете.

Здравствуйте, Игорь!

Не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ.

Обоснование. Доходы, полученные от продажи квартир через ИП, являются доходами от предпринимательской деятельности, а не личными доходами физ.лица. ИП, применяющий УСН (6%), уплачивает налог со всех доходов, полученных от предпринимательской деятельности. В данном случае ИП уплатил налог УСН с доходов от продажи квартир. Доходы, облагаемые налогом по УСН, не облагаются НДФЛ у физ. лица (статья 346.11 Налогового кодекса РФ).

Тот факт, что в договорах купли-продажи указано ИП, подтверждает, что продажа осуществлялась в рамках предпринимательской деятельности. Наличие у ИП в видах деятельности «продажи собственной недвижимости» также подтверждает законность и обоснованность действий.

Всего доброго!

Здравствуйте!

В данной ситуации физическому лицу, продавшему в 2024 году две квартиры через принадлежащее ему же ИП на УСН 6%, не требуется подавать декларацию 3-НДФЛ по этим сделкам.

Согласно пункту 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации,

применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности

В рассматриваемой ситуации присутствуют все признаки того, что продажа квартир осуществлялась именно в рамках предпринимательской деятельности. Во-первых, у ИП в ЕГРИП зарегистрирован соответствующий код ОКВЭД 68.1 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества", что является обязательным условием для признания этой деятельности предпринимательской. Во-вторых, договоры купли-продажи были составлены с указанием статуса ИП, что также подтверждает коммерческий характер сделок. В-третьих, ИП уже уплатил все налоги по этим сделкам в рамках применяемой им упрощенной системы налогообложения с объектом "доходы" по ставке 6%.

Для корректного налогообложения принципиально важно разграничивать деятельность физического лица как гражданина и как индивидуального предпринимателя. Как разъясняет Министерство финансов Российской Федерации, существенное значение при определении налогового режима имеет вид экономической деятельности, заявленный при регистрации в качестве ИП, а также то, от чьего имени заключен договор: от имени физического лица или от имени ИП(buh.ru. В данном случае договоры были заключены именно от имени ИП, что подтверждает предпринимательский статус совершенных сделок.

Согласно правовой позиции Минфина России, доходы от продажи недвижимого имущества, которое использовалось или связано с предпринимательской деятельностью ИП, применяющего УСН, облагаются налогом в рамках данного специального налогового режима. В таком случае обязанность подавать отдельную декларацию 3-НДФЛ не возникает, поскольку соответствующие доходы уже подпадают под налогообложение в рамках УСН.

Зарегистрированный в ЕГРИП код ОКВЭД 68.1 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" имеет решающее значение для определения режима налогообложения. Как отмечается в позиции налоговых органов, если в видах деятельности предпринимателя в ЕГРИП есть данный код, имущество считается коммерческим и доходы от его продажи подлежат налогообложению в рамках применяемого ИП специального налогового режима. Данный вид деятельности должен быть зарегистрирован в ЕГРИП до момента совершения сделок по продаже недвижимости, что выполняется в рассматриваемой ситуации.

Подтверждением правомерности применения УСН к доходам от продажи недвижимости служит также положение о том, что "УСН 6% применяется, если в ОКВЭД указан вид деятельности, связанный с продажей недвижимости". В данном случае это условие соблюдено.

При продаже недвижимости через ИП, применяющее УСН, налогообложение производится по правилам данного специального режима.

Если физическое лицо продает коммерческую недвижимость, имея статус ИП, налогообложение может осуществляться через УСН

Поскольку все налоги по сделкам уже уплачены ИП в рамках УСН, и эти сделки правомерно отнесены к предпринимательской деятельности (подтверждается наличием соответствующего ОКВЭД и оформлением договоров от имени ИП), обязанность по дополнительному декларированию этих же доходов в рамках НДФЛ не возникает. Двойное налогообложение одних и тех же доходов не допускается действующим законодательством.

Здравствуйте, Игорь!

Нет. декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.

Она же подается в том случае если как физлицо он совершил сделку и просит применить вычет, либо хочет заплатить налог.

В этой ситуации он действовал как ИП.

Соответственно, как ИП уже исполнил все обязанности в отношении этих объектов.

Повторно ничего не нужно делать.

Т.к. ИП - это статус физлица.

ст. 346.11 Налогового кодекса РФ.

Никаких запросов в налоговую на этот счет делать не нужно.

Тут все предельно понятно.

Вы указали, что объекты недвижимости были проданы через ИП, которое принадлежит тому же физическому лицу. Это означает, что доходы от продажи квартир учитываются как доходы индивидуального предпринимателя, а не физического лица. Соответственно, налоговая база формируется исходя из правил налогообложения предпринимательской деятельности.

Предположим, что ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" (ставка 6%). В этом случае доходы от продажи имущества включаются в общую налогооблагаемую базу по УСН, и ИП уплачивает налог по ставке 6% с суммы выручки от реализации квартир.

Поскольку доходы от продажи квартир были получены индивидуальным предпринимателем, а не физическим лицом напрямую, физическое лицо не обязано подавать декларацию 3-НДФЛ по этим доходам. Все необходимые налоговые обязательства выполнены в рамках деятельности ИП.

- Если у физического лица в отчетном периоде не было иных доходов, подлежащих декларированию (например, доходы от трудовой деятельности, аренды имущества и т.п.), то подача пустой декларации 3-НДФЛ не требуется.

- Если же физическое лицо получило другие доходы, которые подлежат декларированию (например, заработная плата, дивиденды и пр.), тогда оно обязано подать декларацию 3-НДФЛ и отразить там соответствующие доходы.

статья 346.11 Налогового кодекса РФ