Здесь встречала мнение юриста, что если на платформе авито у физического лица много продаж, то суд может признать физика ИП.

349₽ VIP

Здравствуйте.

В случае, когда деятельность физлица – не зарегистрированного в качестве ИП, признается предпринимательской, на него возлагаются те же обязанности, что и на «настоящего» предпринимателя. Это следует из смысла части 1 статьи 23 Гражданского кодекса РФ. Причем, не перешедшего на применение спецрежимов. Т.е. в том числе, обязанности по уплате НДС.

Прежде всего, стоит отметить, что оценивать, велась ли гражданином предпринимательская деятельность или нет, сотрудникам ИФНС предписано не по отдельным выявленным фактам, а по совокупности признаков.

Так, о ведении физлицом предпринимательской деятельности могут говорить, в частности, следующие признаки:

- приобретаемое гражданином имущество не предназначено для использования в личных целях, при этом налоговиками установлено, что деятельность физлица направлена на систематическое получение прибыли (об этом могут свидетельствовать, например, устойчивые связи с продавцами и/или покупателями, а также систематическая перепродажа имущества);

- реализованное гражданином имущество ранее использовалось в предпринимательской деятельности.

Также ФНС приводит и признаки, при наличии которых деятельность физлица не может быть квалифицирована как предпринимательская. А именно:

- доходы физлица получены не в связи с самостоятельной предпринимательской деятельностью (например, деятельность акционеров не относится к предпринимательской, так как бизнес ведет не «физик»-акционер, а акционерное общество);

- отсутствует признак систематичности извлекаемой прибыли (т.е. разовое оказание услуг, отдельные случаи выполнения работ или продажи товаров – это еще не бизнес).

Желаю вам отличного дня и удачи!

Нет такого - ИП - это ИП -

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 28.12.2024) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"

Статья 22.1. Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя

Та что это некие фантазии, но суд может учесть факты и доказательства -

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17 "О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей"

...

12. Исходя из смысла пункта 4 статьи 23 ГК РФ гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в нарушение требований, установленных пунктом первым данной статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. К таким сделкам суд применяет законодательство о защите прав потребителей.

...

Так что суд может признать, что гражданин занимался неправомерно предпринимательской деятельностью и есть основания применить положения ЗоЗПП .

Но всё конкретно и предметно.

Добрый день! Ответ на Ваш вопрос содержится в письме ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614 "О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения". В этом документе сформулированы критерии, на основании которых деятельность физических лиц по продаже товаров может быть квалифицирована как предпринимательская с соответствующими налоговыми последствиями. К таким критериям, в частности, относятся:

- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации (например, вы сначала покупаете вещи, чтобы попользоваться самому, а потом уже перепродаете, т.к. больше не нужны);

- хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок (подразумевает, что если у вас найдут даже хотя бы табличку в экселе с перечнем договоров и учетом прихода/расхода - это уже признак предпринимательства;

- взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок (т.е. купили у дистрибьютора, в короткое время продали то же самое подороже, а до этого вообще взяли кредит в банке, чтобы было на что покупать - все эти операции имеют единую экономическую цель);

- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами (то есть, приток систематической прибыли обеспечивают постоянные клиенты).

Если остались вопросы, пишите в личку любому юристу на сайте.

Здравствуйте!

Согласно ч. 4 ст. 23 ГК РФ и п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 № 17

Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

К таким сделкам применяются положения ЗоЗПП, если деятельность носит систематический характер и направлена на извлечение прибыли. При этом под «систематичностью» понимается неоднократность совершения однородных сделок в течение определенного периода.

Нужно доказывать, что гражданин регулярно оказывал услуги третьим лицам (например, размещал рекламу в соцсетях, авито и других платформах, заключал аналогичные договоры). Получал доход от такой деятельности, что подтверждается оплатой услуг разными клиентами.

Да, Диана, Вы правы!

Возможность признания физического лица ведущим предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя четко обозначена в Письме ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614 [/b] www.consultant.ru

Обратите [b]внимание! на несколько фрагментов из него

а) ... физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

б) В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 17.12.1996 N 20-П (также в определениях от 15.05.2001 N 88-О и от 11.05.2012 N 833-О), имущество физического лица юридически не разграничено на имущество, используемое в предпринимательской деятельности и используемое в личных целях. При получении физическим лицом доходов от деятельности, не относимой им к предпринимательской, но подлежащей квалификации в качестве таковой, на указанное лицо будет распространяться соответствующий режим налогообложения, установленный Налоговым кодексом для индивидуальных предпринимателей.

в) Квалификация сделок по отчуждению товаров, работ, услуг и имущественных прав как хозяйственных операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности возможна в том числе в силу длительности, систематичности и массовости действий, направленных на их приобретение и продажу.

Т.е. при системности продаж на площадке и получении систематической прибыли налоговым органом физическое лицо может трактоваться как ведущм предпринимательскую деятельность

Квалификация доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, зависит от совокупности факторов, составляющих суть конкретного вида предпринимательской деятельности, в частности (Письмо ФНС России от 25.01.2011 № КЕ-3-3/142@):

• оснований, в связи с которыми получено право собственности на реализуемое имущество;

• целей осуществляемых операций купли-продажи указанного имущества;

• наличия свидетельств о систематическом осуществлении указанных операций.

Теперь контролеры отмечают, что самого по себе факта совершения гражданином сделок по приобретению имущества для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если последующие совершаемые им сделки не образуют предпринимательской деятельности. Определяющим фактором являются обстоятельства направленности на систематическое получение дохода от использования рассматриваемого имущества или систематичной продажи.

Согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

К сведению! Деятельность физического лица не подпадает под определение предпринимательской, если

отсутствуют ключевые признаки, поименованные в ст. 2 ГК РФ, а именно если:

• доходы получены не в связи с самостоятельной предпринимательской деятельностью;

• отсутствует признак систематичности извлекаемой прибыли.

Если налоговым органом доказано осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя и заключившим соответствующие договоры в качестве физического лица, то в отношении дохода от данной деятельности это лицо является, в частности, плательщиком НДС (определения ВС РФ от 03.09.2014 по делу № 304-ЭС14-223, от 08.04.2015 по делу № 59-КГ15-2, от 20.07.2018 по делу № 16-КГ18-17).

Да, суд может признать деятельность физлица на Avito предпринимательской, если она систематическая, направлена на получение прибыли и ведется без регистрации ИП (ст. 23 ГК РФ, п. 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17). Четкого лимита по количеству продаж нет, оценивается совокупность факторов.

Физическое лицо может заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве ИП, однако это влечет риски. Если налоговые органы посчитают, что деятельность носит систематический характер и направлена на получение прибыли, физическое лицо может быть признано предпринимателем.

Предпринимательская деятельность определяется как самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (статья 2 ГК РФ).

Налоговая инспекция может рассматривать такие признаки, как:

- Регулярность сделок (несколько раз в месяц или квартал).

- Наличие постоянного дохода от деятельности.

- Покупка товаров специально для последующей продажи.

- Продажа имущества, которое не использовалось в личных целях.

Конкретного лимита на количество продаж, после которого физическое лицо автоматически признается ИП, нет. Всё зависит от характера и регулярности сделок. Даже одна крупная сделка может привлечь внимание налоговых органов, если она имеет признаки коммерческой деятельности.

Если налоговая инспекция признает деятельность физическим лицом предпринимательской, могут последовать следующие последствия:

- Взыскание налогов (НДС, НДФЛ) за весь период деятельности.

- Штрафы за несвоевременную уплату налогов.

- Административная ответственность за ведение предпринимательской деятельности без регистрации.

Здравствуйте.

Признать могут. Налоговые органы скорее. Потому что это они отследят такую деятельность, если продавец не платит налог с продажи. Суд может признать деятельность предпринимательской в рамках какого-либо спора, но без дополнительных последствий (кроме удовлетворения иска с этой позиции). А, вот, налоговая может применить санкции.

В соответствии со ст.2 ГК РФ:

Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Главным критерием, исходя из указанной нормы, является систематическое получение прибыли (на постоянной, регулярной основе). Налоговая может обратить внимание, если суммы от продажи достаточно крупные. На практике это должна быть проведена контрольная закупка, например. Затем налоговая вызовет для дачи пояснений по доходам. Интерес налоговой в данном случае заключается в отсутствии уплаты НДФЛ и непредоставление налоговых деклараций.

Может заинтересоваться и полиция, поскольку в их компетенции выявление незаконной предпринимательской деятельности. Тогда возможно привлечение к административной ответственности по ст.14.1 КоАП РФ (осуществление деятельности без регистрации).

Дополнительно ФНС неоднократно в своих письмах указывает еще признаки предпринимательской деятельности. Например, в Письме ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614 "О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения" указано:

Квалификация сделок по отчуждению товаров, работ, услуг и имущественных прав как хозяйственных операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности возможна в том числе в силу длительности, систематичности и массовости действий, направленных на их приобретение и продажу.

Как отмечено в определении Верховного Суда Российской Федерации от 06.03.2018 N 308-КГ17-14457 по делу N А53-18839/2016 направленность действий гражданина на систематическое получение прибыли состоит в активных действиях - вовлечении соответствующих ресурсов (оборудования, рабочей силы, технологии, сырья, материалов, энергии, информационных ресурсов и т.д.), нацеленности произведенных затрат на получение положительного финансового результата.

Данное письмо достаточно объемное и очень подробно разъясняет все признаки предпринимательства и последствия неуплаты налогов и ведения такой деятельности без регистрации. В нем, в том числе, приведены позиции высших судов по этому вопросу. При этом налоговая указывает, что обстоятельства оцениваются в каждом конкретном случае. Его можно посмотреть, например, здесь: www.consultant.ru.

С уважением.

Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП является административным правонарушением (ст. 14.1 КоАП РФ).

Теоретически, суд может признать физическое лицо, активно продающее товары на Авито (или другой платформе), осуществляющим предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП.

Для признания деятельности предпринимательской необходимо наличие следующих признаков в совокупности:

- Самостоятельность: Лицо действует от своего имени, принимает решения самостоятельно.

- Систематичность: Деятельность осуществляется не разово, а регулярно, с определенной периодичностью.

- Направленность на получение прибыли: Основной целью деятельности является извлечение дохода.

- Риск: Лицо несет имущественную ответственность за результаты своей деятельности.

- Использование имущества, продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг: Деятельность связана с использованием имущества, продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг.