Взыскание долга по налогам у самозанятого без суда

349₽ VIP

Ответ отключен модератором

1. Без суда могут только с ИП и ЮЛ. Для вас действует ст. 48 НК РФ (через обращение в суд).

2. Подали сначала на судебный приказ - так они соблюдают судебный порядок. Они должны снова подать иск, в суде должны его рассмотреть и только после положительного решения в пользу налоговой с вас могут взыскать деньги. Если наложат арест на счета без судебного акта, то это будет нарушение.

Срок давности по налогам не 3 года, а меньше (если сумма свыше 10 тыс.руб.), ст. 48 НК РФ.

В 2023-2024 годах они без судебного акта аресты накладывали, я обжаловала решение налоговой. Потом они стали в суды подавать.

Самозанятые относятся к физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями. Согласно пункту 7 статьи 48 Налогового кодекса РФ и разъяснениям ФНС России, налоговый орган не вправе осуществлять взыскание задолженности с денежных средств на счетах такого физического лица без вступившего в законную силу судебного акта.

При неисполнении налогоплательщиком обязанности уплаты налогов, сборов, пеней, штрафов налоговый орган направляет требование об уплате задолженности. В случае невыполнения требования в установленный срок налоговый орган принимает решение о взыскании задолженности и обращается в суд с заявлением о выдаче судебного приказа (пункт 3 статьи 48 НК РФ). Лишь после вступления в законную силу судебного акта банк сможет списать денежные средства по поручению налогового органа.

Отсюда следует, что если приказ отменён, дела рассмотрены и нет вступившего в силу судебного решения, принудительное списание средств ФНС произвести не может.

Почему сначала был судебный приказ, а теперь — иск, если предполагается взыскание?

Механизм взыскания налоговой задолженности предусматривает возможность как выдачи судебного приказа (при безусловной задолженности и отсутствии спора), так и судебного разбирательства по иску налогового органа в случае возникновения спора или необходимости детального рассмотрения дела.

Порядок следующий:

После направления требования об уплате, если долг не погашен, налоговый орган обращается в суд с заявлением о выдаче судебного приказа.

Если судебный приказ отменён (например, по Вашему заявлению), либо налогоплательщик возражает, дело переводится в исковое производство (статья 48 НК РФ).

Поэтому смена процедуры с приказного производства на исковое обусловлена процедурными особенностями и статусом судебного акта в деле.

Что означает уведомление ФНС о «принятом решении о взыскании» и существует ли риск безсудебного списания?

Форма «решения о взыскании задолженности за счет денежных средств» оформляется налоговым органом (п. 4 ст. 46 НК РФ) после истечения срока добровольной уплаты. Однако для взыскания с физических лиц, не являющихся ИП, взыскание денежных средств в банках возможно только на основании судебного акта. Налоговое решение о взыскании направляется в банк для исполнения только после вступления такого решения в законную силу (п. 7 ст. 48 НК РФ).

Таким образом, уведомление ФНС, вероятно, информирует о формальном принятии решения, но исключает возможность принудительного списания без судебного акта.

Что делать в ситуации спора и если Вы не согласны с задолженностью:

Вы вправе обратиться в территориальный налоговый орган лично для сверки расчетов или направить обращение через Личный кабинет налогоплательщика (как указывает ФНС).

В спорных случаях судебное разбирательство позволяет отстаивать позицию и оспаривать начисления.

До вступления судебного акта в силу списание средств не производится.

ФНС не вправе самостоятельно списывать деньги с банковских счетов физического лица — самозанятого без судебного решения (п. 7 ст. 48 НК РФ, разъяснения ФНС от 15.03.2024).

Отмена судебного приказа ведет к рассмотрению дела в исковом порядке, что является нормальной процедурой (ст. 48 НК РФ).

Приказ или иск по взысканию долга являются юридическим основанием для дальнейших мер взыскания.

До вступления в законную силу судебного решения требовать списания с банковских счетов налоговый орган не может.

Ответ отключен модератором

Так как Вы не являетесь ИП, то взыскать задолженность могут только через судебные акты в соответствии со ст. 48 НК РФ. Сама налоговая ограничить движения по счетам или арестовать счета не может.

В полученном Вами письме значение скорее всего имеет последний пункт, касающийся ФЛ. Остальное - просто из общей формы.

Геннадий, здравствуйте.

Недоимка и пени учитываются совместно на едином налоговом счете налогоплательщика и формируют его совокупную налоговую обязанность.

Если денежное выражение данной обязанности больше суммы внесенных для ее погашения денежных средств, образуется отрицательное сальдо единого налогового счета, в связи с которым и направляется требование об уплате задолженности (пункты 3 и 6 статьи 11.3 и пункт 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации).

В свою очередь, исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета на дату исполнения, тогда как в случае неисполнения этого требования взыскание задолженности производится в размере отрицательного сальдо с учетом как имеющейся недоимки по налогам, так и начисляемых на нее пеней (пункт 3 статьи 46, пункт 1 статьи 48 и пункты 1, 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Судебная процедура взыскания налоговой задолженности, как и взыскания иных обязательных платежей и санкций, регламентирована в главе 32 "Производство по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций" КАС Российской Федерации. В рамках данной процедуры налоговый орган должен совершить в установленные сроки ряд последовательных действий, первым из которых является обращение к мировому судье за вынесением судебного приказа о взыскании задолженности; в случаях отказа в принятии заявления о вынесении судебного приказа или отмены вынесенного приказа на основании возражений налогоплательщика налоговый орган предъявляет соответствующее административное исковое заявление в суд для его рассмотрения в порядке искового производства, как это следует из пункта 6 части 1 статьи 287 КАС Российской Федерации, а также детализировано Пленумом Верховного Суда Российской Федерации в пункте 48 его постановления от 27.09.2016 N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации". Таким образом, обращаясь к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налоговой задолженности в предусмотренные пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации сроки, налоговый орган инициирует процедуру судебного взыскания.

В случае необходимости обжалования актов налоговых органов ненормативного характера и действий или бездействия их должностных лиц каждое лицо, в соответствии со статьей 137 Кодекса, имеет право обжаловать акты налоговых органов в порядке, предусмотренном разделом VII Кодекса.

Надеюсь мой ответ был вам полезен!

Очень важна точность формулировок.

1. Списание задолженности - это по сути (простыми словами) ее прощение. В вашем же вопросе речь идет о взыскании налоговой задолженности с физического лица налоговым органом без обращения в суд.

2. Также необходимо правильно понимать статус самозанятого, который практически не отличается от статуса физического лица, именно поэтому часть 1 НК РФ вообще не содержит даже упоминания о самозанятости как отдельного субъекта налогообложения.

3. Правительством РФ 28.11.2024 внесен в ГД проект федерального закона № 782260-8 «О внесении изменений в часть первую НК РФ и статьи 12 и 30 Федерального закона «Об исполнительном производстве», разработанный Минфином России совместно с Верховным Судом Российской Федерации с участием ФНС России в соответствии с Поручением Президента Российской Федерации от 25.04.2024 № Пр-816 «О введении внесудебного порядка взыскания с физических лиц задолженности по уплате обязательных платежей и санкций».

4. Законопроектом предлагается изменить порядок взыскания задолженности с физических лиц путем внесения соответствующих изменений в часть первую НК РФ, а также Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

5. Внесудебный порядок взыскания налоговых долгов с физических лиц начнет действовать лишь с 1 ноября 2025 года.

Удачи.

Здравствуйте уважаемый Геннадий!

В рассматриваемом случае, по общему правилу в силу п. 4 ст. 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет денежных средств на счетах физлица без судебного решения.

Но именно бесспорное списание через банк пока идет суд, ИФНС может взыскать долг в рамках ЕНС и если решение о взыскании вынесено. Тем более ИФНС не обязана ждать итогов суда, если у нее есть решение о взыскании в силу п. 4 ст. 46 НК РФ.

В противном случае Вы вправе обжаловать незаконны действия ИФНС в судебном порядке (ст.218 КАС РФ).

Рад был Вам помочь!

1. Да, Федеральная налоговая служба вправе осуществить взыскание задолженности по налогам и сборам в бесспорном порядке, без предварительного обращения в судебные инстанции. Такое правило применяется и к физическим лицам, включая самозанятых граждан.

Процесс выглядит следующим образом:

-Налогоплательщику направляется уведомление о задолженности. Это обязательный этап перед началом принудительного взыскания.

-По истечении установленного срока добровольного исполнения обязательств (обычно месяц после уведомления) налоговая инспекция принимает решение о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика.

-На основании принятого решения в кредитную организацию направляется поручение на списание суммы задолженности со счетов налогоплательщика.

Этот механизм предусмотрен статьей 46 НК РФ. Важно отметить, что указанное положение распространяется как на юридических лиц, так и на физических лиц, включая самозанятых граждан.

Статья 46 НК РФ «Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств».

2: Процедура взыскания долгов начинается с попытки досудебного урегулирования. Изначально налоговая инспекция пыталась взыскать задолженность с вас через упрощенный порядок – подачу заявления о вынесении судебного приказа. Судебный приказ является быстрым способом получения исполнительного документа, если должник не возражает против заявленных требований.

Если же налогоплательщик подал возражения относительно выданного судебного приказа, последний отменяется судом автоматически, и процедура переходит в стадию административного производства.

Следовательно, если судебная инстанция отменила судебный приказ, налоговая инспекция обязана перейти к следующему этапу – подаче административного иска, чтобы окончательно разрешить дело о взыскании задолженности в судебном порядке.

Административный иск позволяет суду детально разобраться в деле, выслушать обе стороны и оценить доказательства, представленные сторонами.

Здравствуйте!

1. Нет, налоговый орган не вправе списывать задолженность с денежных средств на счетах физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, без вступившего в законную силу судебного акта. Это прямо следует из пункта 7 статьи 48 Налогового кодекса РФ, который гласит, что взыскание задолженности с физических лиц (включая самозанятых) осуществляется только на основании судебного акта, вступившего в законную силу.

_______

Самозанятые относятся к категории физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, что подтверждается разъяснениями ФНС России. Таким образом, налоговый орган не вправе направлять инкассовые поручения в банк для списания денежных средств с ваших счетов без соответствующего судебного решения.

2. ФНС, как правило, использует судебный приказ как упрощённый способ взыскания задолженности. Судебный приказ выносится без вызова сторон и без проведения полноценного судебного разбирательства. Однако, если должник подаёт возражения на судебный приказ, он подлежит отмене, и налоговый орган вынужден обращаться в суд с исковым заявлением для рассмотрения дела в общем порядке.

В вашем случае, поскольку судебный приказ был отменён, ФНС подала иск в суд для взыскания задолженности. Это стандартная процедура, предусмотренная законодательством

Если налоговый орган всё же попытается списать денежные средства с вашего счёта без судебного акта, вы вправе обжаловать такие действия в суде как незаконные. Основанием для обжалования будет нарушение пункта 7 статьи 48 НК РФ.

С уважением.