При продаже земельного участка можно ли оплатить налог по УСН или будет НДФЛ?

349₽ VIP

Здравствуйте уважаемая Анна!

Если недвижимость была приобретена для личного пользования предпринимателя, выручка от ее продажи не является доходом от предпринимательской деятельности. Поэтому данная сумма должна облагаться НДФЛ, а не налогом по УСН.

При этом, если имущество находилось в собственности предпринимателя более пяти лет, доход от его продажи полностью освобождается от налога. Основанием для этого является льгота по п. 17.1 ст. 217 НК РФ, реализуемая с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 кодекса, а ранее, до ее введения, имущественный вычет по подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Если с момента приобретения недвижимости пяти лет не прошло, предприниматель может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ на сумму не более 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Всего доброго

Сумма от продажи земельного участка должна облагаться по НДФЛ

Здравствуйте АННА, в данном случае. вам придётся оплатить налог с НДФЛ, так как доходом на УСН считается всё, что заработано от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг, полученную сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог. А согласно ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2025), данный налог относится к внереализационным доходам.16) в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала (фонда) организации, если такое уменьшение осуществлено с одновременным отказом от возврата стоимости соответствующей части взносов (вкладов) акционерам (участникам) организации (за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 17 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса); (в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции), Всего Вам хорошего.

Согласно пункту 1 статьи 346.14 Налогового кодекса РФ (НК РФ), объектом налогообложения при УСН признаются:

- доходы (УСН "Доходы")

- доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН "Доходы минус расходы").

В соответствии со статьей 346.15 НК РФ, в состав доходов при УСН включаются:

- Доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

- Внереализационные доходы.

Таким образом, доход от продажи земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности, является доходом от реализации имущественных прав и подлежит учету при определении налоговой базы по УСН.

Если земельный участок использовался ИП в целях предпринимательской деятельности (например, для ведения сельскохозяйственного производства, строительства, сдачи в аренду и т.п.), то доход от его продажи рассматривается как доход, полученный в рамках предпринимательской деятельности.

Несмотря на отсутствие у вас в перечне ОКВЭД кода, непосредственно указывающего на "куплю-продажу земельных участков", это не является препятствием для применения УСН к доходу от продажи земельного участка, если он использовался в вашей предпринимательской деятельности, осуществляемой по другим заявленным видам деятельности. Важно, чтобы использование земельного участка было связано с вашей предпринимательской деятельностью, по которой вы применяете УСН.

Доход от продажи земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности ИП на УСН, подлежит обложению налогом по УСН, а не НДФЛ.

С уважением.