Также прошу прокомментировать альтернативные варианты: Что будет, если я приму решение ликвидировать компанию?

349₽ VIP

Вам со вторым учредителем есть сиысл обсудмть, сдаться можете, штраф будет, можете просить снизить до минимума или применить положения чт. 2.9 КоАП РФ.

Выйдите из учредителей - не повлияет ни на что особо, но подумайте, зачем Вы типа это звмутили? Чтобы штрафы платитт и дпожать? Ваше право!

Вы можете подать уведомления об участии в иностранной компании и о контролируемой иностранной компании (КИК) с опозданием. По общему правилу, если уведомления не были поданы в срок, Вы имеете право сделать это добровольно, однако не гарантирует полного освобождения от штрафов.

Если подадите уведомление добровольно, это может уменьшить вероятность применения штрафа, но не исключает его полностью. Важно указать причины задержки и приложить сопроводительное письмо, в котором Вы объясните отсутствие деятельности и прибыли.

Как и в случае с первым уведомлением, добровольная подача может смягчить последствия, но не гарантирует отсутствие штрафа. Также рекомендуем приложить сопроводительное письмо с объяснением ситуации.

Приложение сопроводительного письма с объяснением причин задержки и отсутствия деятельности может помочь. В письме стоит указать, что компания не вела деятельность и не имела прибыли, что может уменьшить вероятность применения штрафов.

Если решите ликвидировать компанию, это может быть более простым вариантом, так как Вы избежите дальнейших обязательств по подаче отчетности. Однако ликвидация также требует соблюдения определенных процедур и может занять время.

Если выйдете из состава учредителей, но останетесь директором, вы будете нести ответственность за выполнение обязательств перед ФНС.

Ваш статус, как контролирующего лица может измениться, но это не освобождает Вас от ответственности за подачу уведомлений, если остаетесь директором.

- см. ст. 23, 25.13, 54.1 НК РФ, ФЗ «О контролируемых иностранных компаниях», Федеральный закон от 29.12.2015 № 444-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации», Приказ ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-13/671@ (ред. от 09.10.2023) «Об утверждении формы, порядка заполнения формы и формата представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме»

Попробуем разобраться с вашими вопросами поэтапно :

Лица, контролирующие КИК, обязаны подавать уведомления и платить налоги: на нераспределенную прибыль КИК по ставке 13% – НДФЛ; налог на прибыль юридических лиц – 20%. Размер налога зависит от того, физическое или юридическое лицо стало контролирующим КИК

Согласно ч.2 ст.25.14 НК РФ ,уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется:налогоплательщиками - организациями – в срок не позднее 20 марта; налогоплательщиками - физическими лицами – в срок не позднее 2 мая (с учетом переноса).

Форма и порядок заполнения уведомления о контролируемых иностранных компаниях утверждены приказом ФНС России от 09.10.2023 № ЕД 7-13/721@.

Не представление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения

Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях или представление уведомления об участии в иностранных организациях, содержащего недостоверные сведения,влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения по ст.129.6 НК РФ

В случае прекращения участия в иностранных организациях (прекращения (ликвидации) иностранных структур без образования юридического лица) налогоплательщик информирует об этом налоговый орган в срок не позднее трех месяцев с даты прекращения участия (с указанием даты окончания участия в иностранной организации (даты прекращения (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица).

_____________

В соответствии с п.3.1 ст.25.14 НК РФ Уведомление о контролируемых иностранных компаниях и (или) уведомление об участии в иностранных организациях не считаются представленными с нарушением срока, установленного пунктом 2 или 3 настоящей статьи, в случае, если такие уведомления были представлены вместе со специальной декларацией, представленной в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015 года N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и информация о таких иностранных организациях и (или) контролируемых иностранных компаниях содержится в этой специальной декларации.

Таким образом: Имеет ли смысл приложить сопроводительное письмо о добровольной подаче декларации , отсутствии деятельности и прибыли

Можете инициировать процесс ликвидации - уведомив орган ФНС за 3 месяца об этом ( ст.25.14 п.3 НК РФ) . Факт прекращения деятельности лица не является сам по себе основанием для неисполнения или автоматического прекращения обязательств такого лица, возникших в период его деятельности как указала судебная коллегия в своем Определение № 305-ЭС20-5788

ВЫВОД : В случае подачи уточненного уведомления до момента, когда налогоплательщик узнал об установлении налоговым органом факта отражения в уведомлении недостоверных сведений, налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной статьей 129.6 настоящего Кодекса.

- согласно ч.7 ст.25.14 НК РФ

Направляйте уведомление и сопроводительное письмо о добровольной подаче декларации , отсутствии деятельности и прибыли

С уважением юрист М.Н.Абаева

Это несложно.

1. Уведомление о КИК и уведомление об участии в ИК сдаются независимо от финансового результата, полученного иностранной компанией.

2. Согласно ст.126.9. НК РФ неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях влечет наложение соответствующих финансовых санкций.

3. Уведомления, направленные контролирующим лицом с опозданием, не освобождают КЛ от финансовой ответственности (санкций).

4. Принятие решения о ликвидации ИК контролирующим лицом (КЛ), равно как и выход его из состава учредителей ИК, не освобождают его от:

- финансовой ответственности;

- обязанностей перед ФНС;

- статуса контролирующего лица вплоть до момента ликвидации ИК.

Удачи.

Вы допустили нарушение законодательства, пропустив срок подачи двух важных документов:

- Уведомления об участии в иностранной организации (до 1 марта следующего года).

- Уведомления о контролируемой иностранной компании (КИК) (также до 1 марта следующего года).

Отсутствие своевременной подачи влечет штрафы согласно ст. 129.6 Налогового кодекса РФ:

- За непредставление уведомления об участии — штраф 50 тыс. рублей.

- За неподачу уведомления о КИК — штраф 500 тыс. рублей.

Эти санкции применимы независимо от факта ведения бизнеса и наличия доходов.

Добровольно представляя документы позже установленных сроков, вы уменьшаете риск административного преследования, но штрафы останутся обязательными. Согласно сложившейся практике, налоговики часто применяют смягчающие обстоятельства при выявлении нарушения самим налогоплательщиком («добровольное признание»).

Рекомендую следующие действия:

- Направьте уведомления в налоговую инспекцию как можно скорее.

- Составьте сопроводительное письмо, поясняя причины просрочки и отсутствие фактического дохода и деятельности компании.

Наличие письма само по себе не освобождает вас от уплаты штрафа, но оно может рассматриваться налоговым органом как уважительная причина и смягчение вины при рассмотрении вопроса о размере санкций.

Шансы снизить размер наказания зависят от позиции конкретного налогового органа и характера пояснений. Полностью избежать штрафов вряд ли удастся, но уменьшение суммы возможно.

Вариант 1: Ликвидация компании

Ликвидация иностранкой компании снимет обязанность подавать уведомление о КИК начиная с момента ликвидации, однако необходимость предоставления отчета за предыдущий налоговый период сохраняется. Таким образом, ликвидация избавит вас от будущих обязательств, но прошлые обязательства (штрафы) придется исполнить.

Для начала процедуры ликвидации вам потребуется согласовать её с партнером и следовать законам страны регистрации компании. Процедура достаточно длительна и сложна, особенно если речь идет о стране с бюрократическими препятствиями.

Вариант 2: Выход из состава участников

Даже если вы покинете состав учредителей, ответственность за предыдущие периоды останется неизменной. Более того, если вы остаетесь директором компании, вы сохраняете статус контролирующего лица вплоть до прекращения всех полномочий.

Доходная деятельность прекращается автоматически лишь при полной ликвидации компании или прекращении прав собственности на долю (например, путем продажи). Поэтому выход из числа акционеров без ликвидации фирмы не решает проблему налоговой отчетности и наложенных санкций.

Если Вы пропустили срок подачи уведомления об участии в иностранной организации, то необходимо подать его как можно скорее. Штраф за нарушение этого требования является обязательным для наложения, но его размер может быть уменьшен, если Вы самостоятельно сообщите налоговому органу об этой ошибке до начала проверки.

Относительно подачи уведомления КИК, подчеркиваю, что именно его необходимо подать, если прибыль компании, зарегистрированной в Евразийском союзе, освобождена от налогообложения на территории РФ. Нарушение этого требования также влечет за собой штраф в размере 500 000 рублей.

Если участник выходит из компании, то он теряет право управлять ей и получать прибыль от её деятельности, а также перестаёт нести за неё ответственность. Покинуть ООО можно двумя способами: путём выхода из состава его участников или продажи доли. У каждой из этих процедур есть свои особенности.Вы можете быть освобождены от ответственности по ст. 129.6 НК РФ - за не направление уведомления в ФНС, до того как фнс обнаружит нарушение , путем направления уведомления и сопроводительное письмо о добровольной подаче декларации , отсутствии деятельности и прибыли согласно, такое право есть по ч.7 ст.25.14 НК РФ

Однозначно: да, подавать. Неподача уведомлений – это нарушение, и чем дольше вы ждете, тем выше риск обнаружения этого факта налоговыми органами и применения штрафов. Добровольная подача, пусть и с опозданием, расценивается как смягчающее обстоятельство, что может повлиять на размер штрафа (особенно если будет отсутствовать отягчающие обстоятельства).

Статья 129.6 Налогового кодекса РФ (НК РФ): Устанавливает штраф за непредставление уведомления об участии в иностранной организации в размере 50 000 рублей.

Статья 129.6 НК РФ: Устанавливает штраф за непредставление уведомления о контролируемой иностранной компании в размере 500 000 рублей по каждой КИК, сведения о которой не представлены.

Статья 112 НК РФ: Предусматривает обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Добровольное сообщение об ошибке, подача уточненной декларации (в вашем случае – уведомления) может быть признано смягчающим обстоятельством.

Подается в налоговый орган по месту жительства физического лица. Форма утверждена Приказом ФНС России от 20.03.2017 N ММВ-7-13/228@. Уведомление о контролируемой иностранной компании: Подается в налоговый орган по месту жительства физического лица. Форма утверждена Приказом ФНС России от 26.08.2021 N ЕД-7-13/795@. В вашем случае, заполните уведомление, указав, что компания не вела деятельность и не получала прибыль.

Наличие смягчающих обстоятельств (добровольная подача, отсутствие деятельности и прибыли) дает налоговому органу право уменьшить размер штрафа. Окончательное решение принимает налоговый орган, но вероятность уменьшения штрафа или его отмены при отсутствии убытков для бюджета (в вашем случае – отсутствие деятельности) достаточно высока.

С уважением.