Основания, операции при блокировке и порядок ее снятия для АНО.

349₽ VIP

Здравствуйте, Анна!

____

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, основания для блокировки счета автономной некоммерческой организации (АНО) могут возникать в следующих случаях:

1. При наличии недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам, налоговый орган вправе вынести решение о приостановлении операций по счету АНО в пределах суммы задолженности. Данное основание предусмотрено НК РФ. Ограничение распространяется на все счета организации, и снимается не позднее рабочего дня, следующего за днем полного погашения задолженности.

2. В случае непредставления налоговой декларации (расчета) в установленный срок, налоговый орган вправе полностью приостановить операции по счету АНО до момента представления соответствующей отчетности. Движение по счету возобновляется не позднее рабочего дня, следующего за днем сдачи декларации.

3. Дополнительно, блокировка счета может быть осуществлена кредитной организацией на основании Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» при выявлении признаков подозрительных операций, указанных в приказе Центрального банка России № ОД-1027 от 27.06.2024 г.

Таким образом, блокировка или ограничение операций по счету АНО осуществляется строго в рамках действующего законодательства и снимается при устранении соответствующих нарушений.

ВСЕХ БЛАГ Вам!

Здравствуйте, уважаемая, Анна.

статья 76 Налогового кодекса РФ, которая предусматривает случаи, в которых налоговая инспекция может заблокировать расчётный счёт организации, в том числе автономной некоммерческой.

Некоторые основания для блокировки счёта:

Опоздание с налоговой декларацией, РСВ или расчётом 6-НДФЛ на 20 дней и более.

Неисправленные ошибки в отчётности, из-за которых отчётность считается несданной.

Отсутствие электронного документооборота с налоговой, если он обязателен.

Отсутствие возможности получать электронные документы по ТКС.

Решение по результатам выездной проверки.

Блокировка счёта может быть полной, на все расходные операции по счёту, или частичной, только на сумму долга.

Во время частичной блокировки можно использовать все денежные средства, которые находятся на счетах помимо суммы долга. При полной блокировке недоступны будут, в том числе, и те средства, которые ещё не поступили.

Снять блокировку с расчётного счёта можно только по решению налоговой. Для этого нужно отправить запрос о причинах блокировки на сайте ФНС, выполнить требования и отправить подтверждающие документы.

Ничем не отличается, основания любые.

В банке узнавайте

1) На каких основаниях счет АНО могут «блокировать»

- Налоговая приостанавливает операции по счетам

- Основание: ст. 76 НК РФ (непредставление декларации, неуплата налога, обеспечение исполнения решения о взыскании и др.).

- Банк при получении решения ФНС приостанавливает расходные операции.

- Банк (AML/CFT) приостанавливает/отказывает в операции или замораживает средства

- Основание: ФЗ № 115‑ФЗ от 07.08.2001 «О противодействии легализации…»

- Отказ/приостановка операции при подозрениях, непредоставлении документов «знай своего клиента», несоответствии операции профилю клиента (ст. 7, 7.2, 7.3 115‑ФЗ).

- Обязательное замораживание (блокирование) средств лиц из перечня террористов/экстремистов Росфинмониторинга (ст. 6 и подп. 6 п. 1 ст. 7 115‑ФЗ).

- Арест денежных средств на счете в рамках исполнительного производства

- Основание: ФЗ № 229‑ФЗ от 02.10.2007 «Об исполнительном производстве», ст. 70, 81.

- Постановление судебного пристава направляется в банк — расходные операции запрещаются в пределах суммы.

- Судебный арест (обеспечительные меры) или арест в уголовном процессе

- ГПК/АПК РФ — обеспечительные меры (ст. 90 АПК РФ, ст. 139 ГПК РФ).

- УПК РФ — арест имущества, в т.ч. денег на счете (ст. 115 УПК РФ).

- Иные публично‑правовые меры

- Таможенные/валютные контрольные органы — в пределах своих полномочий могут добиваться приостановки/отказа в проведении операций при нарушениях (ФЗ № 173‑ФЗ «О валютном регулировании…», ст. 23; плюс нормативные акты ЦБ о валютном контроле).

- Договорные и технические основания

- Банк вправе временно ограничить дистанционные сервисы при утрате ключей/подозрении компрометации, но полная «блокировка счета» без законного основания недопустима (ст. 858 ГК РФ — ограничение распоряжения счетом допускается только законом или судом).

2) Какие операции возможны во время «блокировки»

Важно, кто ограничил и на каком основании.

- Приостановление ФНС (ст. 76 НК РФ)

- Разрешено:

- Зачисление входящих средств — без ограничений.

- Списание — только по платежам в бюджет: налоги, сборы, страховые взносы, пени, проценты, штрафы (ч. 3 ст. 76 НК РФ).

- Остальные расходные операции банк не выполняет до отмены приостановления.

- Замораживание по перечню Росфинмониторинга (115‑ФЗ)

- Разрешено:

- Зачисление входящих средств — как правило допускается.

- Расходные операции — запрещены, за исключением случаев и в пределах, прямо разрешенных Росфинмониторингом/законом (могут устанавливаться исключения гуманитарного характера; для юрлиц — как правило, требуется разрешение уполномоченных органов).

- Банк обязан немедленно заморозить средства и уведомить Росфинмониторинг.

- Отказ/приостановка операций банком по 115‑ФЗ (KYC/сомнительность)

- Обычно точечный отказ по конкретной операции или временная приостановка до предоставления документов.

- Зачисления принимаются; расходные операции возможны после предоставления и проверки документов. Полная «блокировка» всего счета без формального основания недопустима, но банк вправе последовательно отказывать в проведении отдельных операций.

- Арест по постановлению пристава/суда

- Зачисления — разрешены.

- Расходные операции — запрещены в пределах арестованной суммы, кроме случаев, прямо указанных в акте или законом. При исполнительном производстве банк также исполняет иные исполнительные документы в порядке очередности (ст. 855 ГК РФ), если арестом это не запрещено.

3) Как снять блокировку

- Приостановка ФНС (ст. 76 НК РФ)

- Устранить основание: подать декларацию, уплатить недоимку/пени/штраф, предоставить обеспечение.

- ФНС выносит решение об отмене приостановления и направляет его в банк; банк обязан незамедлительно возобновить операции.

- Можно обжаловать решение ФНС в УФНС/суд (гл. 19 НК РФ).

- Замораживание по перечню террористов/экстремистов

- Исключение АНО/бенефициара из перечня Росфинмониторинга (процедура — по основанию, например отмена включения).

- В отдельных случаях возможно согласование разовых расходных операций с Росфинмониторингом/уполномоченным органом (через банк).

- Судебное обжалование включения в перечень — в порядке административного судопроизводства.

- Отказы/приостановки банка по 115 ФЗ (KYC)

- Предоставить запрошенные документы: уставные, сведения о бенефициарах, договора, счета, акты, сметы, отчеты НКО, обоснование экономического смысла операций, источники происхождения средств и т.п. (ст. 7, 7.2 115 ФЗ).

- Если банк отказал:

- Подать заявление в спецкомиссию кредитной организации (досудебное урегулирование по 115 ФЗ, ст. 7.3).

- Обратиться в Банк России (через интернет приемную) и/или в Росфинмониторинг.

- Сменить банк (при массовых отказах банк обязан направить сведения в Единый реестр отказов; добейтесь исключения из него через комиссионный порядок ст. 7.3 115 ФЗ).

- Крайняя мера — суд о понуждении к исполнению договора счета при отсутствии законных оснований для отказа (ссылаться на ст. 845–858 ГК РФ и 115 ФЗ).

- Арест в исполнительном производстве (229 ФЗ)

- Погасить долг; предоставить рассрочку/отсрочку, заменить меру (залога), добиться отмены ареста у пристава или через суд (ст. 37, 64, 80–86, 229 ФЗ).

- Обжаловать действия пристава (ст. 121–122 229 ФЗ).

- Судебные обеспечительные меры/арест в уголовном процессе

- Ходатайство об отмене/изменении обеспечительных мер (АПК/ГПК).

- В уголовном процессе — обжалование постановления дознавателя/следователя/суда, предоставление доказательств законности происхождения средств, ходатайство о частичном снятии ареста (ст. 115–116 УПК РФ).

4) Особенности именно для АНО/НКО

- Повышенное AML внимание к НКО: банк вправе требовать расширенный пакет документов о целях использования средств, грантах, пожертвованиях, конечных бенефициарах, сметах, отчетности в Минюст (115 ФЗ; ФЗ № 7 ФЗ «О некоммерческих организациях»).

- Иностранное финансирование/статус «иностранного агента» увеличивает комплаенс проверки, но сам по себе не является основанием для блокировки. Основания — те же, что у любых юрлиц; различие — в объеме контроля и документирования операций.

- Целевой характер средств: банку важно видеть соответствие платежей цели НКО по уставу и сметам — несоответствие провоцирует приостановки по 115 ФЗ.

5) Чем «блокировка» счета АНО отличается от коммерческих организаций

- По правовым основаниям — ничем: применяются те же нормы ГК РФ, НК РФ, 115 ФЗ, 229 ФЗ, процессуальные кодексы.

- По практике комплаенса — НКО чаще сталкиваются с запросами банка, а при их игнорировании — с более частыми приостановками/отказами; потребуется более тщательная документальная база под каждую операцию.

6) Практические шаги при блокировке

- Уточните в банке вид и источник ограничения: решение ФНС, постановление пристава/суда, внутренняя приостановка по 115 ФЗ или заморозка по перечню Росфинмониторинга.

- Получите копию/реквизиты документа-основания.

- Действуйте по соответствующей «ветке» из п. 3 (устранить причины, предоставить документы, обжаловать).

- На будущее: поддерживайте «досье сделки» на каждую значимую операцию (договоры, акты, сметы, грант соглашения, решения попечительского/наблюдательного органа, отчеты в Минюст), актуализируйте сведения о выгодоприобретателях и бенефициарах.

У Вас какая-то конкретная ситуация или непреодолимая тяга к познанию всего неведомого? Никаких особенностей для НКО не существует. Вы укажите причину "блокировки", эту причину Вы должны знать. Потом можно будет обсуждать как разрешить ситуацию.

Здравствуйте!

Прежде чем ответить на Ваш вопрос, нужно ознакомиться с решением ФНС о приостановлении (ст. 76 НК РФ) и основаниями, что это, недоимка или несданная отчетность/ТКС . С уведомлением банка по 115‑ФЗ с перечнем запрошенных документов и ссылкой на норму/позицию ЦБ РФ о раскрытии причин​. Постановлением судебного пристава об аресте (ст. 81 Закона № 229‑ФЗ), где указаны сумма, реквизиты, предмет и дата​. Для НКО: акты/уведомления Минюста о приостановлении деятельности по 7‑ФЗ (если применялось)​.

К счету АНО применяются те же правовые основания “блокировки” — приостановление операций/арест средств), что и к счетам иных юрлиц: по решению налогового органа (ст. 76 НК РФ), по AML/FT‑основаниям банка/Росфинмониторинга (115‑ФЗ), а также по постановлению судебного пристава или меры суда в рамках обеспечения и взыскания (229‑ФЗ) ​. Во время блокировки по ст. 76 НК РФ разрешены только приоритетные платежи по очередности и уплата налогов/взносов/пеней/штрафов, а при AML‑приостановлении и “замораживании” — порядок зависит от основания (банк на 5 рабочих дней, Росфинмониторинг до отмены), для перечня террористов — полное блокирование до исключения из перечня ​. Снять блокировку можно, устранив причину: погасить налоговую задолженность или сдать отчетность (НК РФ предписывает отмену в 1 день), предоставить банку запрошенные документы/объяснения по 115‑ФЗ, либо добиться отмены ареста у пристава/в суде (229‑ФЗ) ​. Для АНО специальных “дополнительных” банковских оснований нет, но возможны ограничения при приостановлении деятельности НКО Минюстом по 7‑ФЗ; в остальном режим такой же, как у иных юрлиц ​.

Есть разные основания блокировки:

- Налоговые: приостановление операций по счетам и цифровому рублю для обеспечения взыскания недоимки/пеней/штрафов или за непредставление отчетности/квитанций (ст. 76 НК РФ, в т.ч. подп. 1, 1.1 п. 3; п. 3.2) ​.

- AML/FT: приостановление операции банком до 5 рабочих дней при подозрениях по 115‑ФЗ; замораживание (блокирование) средств лиц из Перечня Росфинмониторинга — незамедлительно и до исключения/решения о снятии ​.

- Исполнительное производство: арест денежных средств постановлением пристава с приостановлением расходных операций в пределах суммы долга и по мере поступлений (ст. 81 Закона об исполнительном производстве) ​.

По ст. 76 НК РФ: разрешены платежи, чья очередность предшествует налогам (очередность ГК РФ), и уплата налогов/взносов/пеней/штрафов; прочие расходные операции прекращаются до отмены ​.

По AML/115‑ФЗ: приостановление банком до 5 рабочих дней — банк исполняет операцию, если нет продления от уполномоченного органа; при включении в Перечень РФМ — полное замораживание до исключения/решения о снятии ​.

- По аресту приставом: банк блокирует в размере задолженности; при недостатке средств — удерживает все поступления до погашения долга/снятия ареста ​.

Чтобы снять блокировку, нужно понимать что это за блокировка и за что.