Правильное оформление заявление в ФНС медорганизации для перехода с УСН на 0% налога на прибыль по льготе для медорганизаций

349₽ VIP

Ответ отключен модератором

Здравствуйте, уважаемая Светлана!

Заявление о переходе на УСН необходимо подать не позднее, чем за 1 месяц до начала налогового периода (календарного года), с которого планируется применение нулевой ставки (п. 5 ст. 284.1 НК РФ). Например, для перехода с 01.01.2026 заявление нужно подать до 30.11.2025. Заявление подавать в налоговый орган по месту нахождения организации.

Законодательством форма заявления не установлена. Поэтому его можно составить в свободной форме. В заявлении укажите:

- наименования и ИНН организации;

- просьбы о применении ставки 0% по налогу на прибыль с конкретного года;

- ссылки на п. 1.1 ст. 284 и ст. 284.1 НК РФ;

- данные о лицензии на медицинскую деятельность (номер, дата выдачи, срок действия). К заявлению прикложите копия лицензии на медицинскую деятельность (заверённая организацией), сведения о дате предоставления и регистрационном номере лицензии. Дополнительно лучше приложить расчёты, подтверждающие соответствие условиям п. 3 ст. 284.1 НК РФ. Предоставьте расчёт за предыдущий налоговый период с разбивкой по видам доходов (на основе данных бухучёта).

По поводу численности требуется подтвердить, что не менее 50% штата — медперсонал с сертификатом специалиста или свидетельством об аккредитации. Нужно указать списочная численность всех работников и численность медперсонала с документами о квалификации, расчёт процента.

Общая численность работников подтверждается, что в штате не менее 15 человек непрерывно в течение налогового периода. Сведения об общей численности работников предоставляется в бумажной форме и подписывается руководителем, ставится печать (при наличии). Можно в электронной форме через оператора ЭДО с усиленной ЭП.

Если организация на УСН, перед подачей заявления о 0% ставке нужно отказаться от УСН (уведомление в ИФНС до 15 января года перехода).После применения нулевой ставки ежегодно до 28 марта нужно подтверждать соответствие условиям (п. 6 ст. 284.1 НК РФ).При нарушении условий налог восстанавливается** по ставке 20% с уплатой пеней.

Пример заявления:

В ИФНС №__ по г. ________

от _____________________ (наименование организации)

ИНН __________________, КПП __________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу с 01.01.2025 применить налоговую ставку 0% по налогу на прибыль в соответствии с п. 1.1 ст. 284 и ст. 284.1 НК РФ.

Основания:

1. Организация имеет лицензию на медицинскую деятельность № _____ от _____ (срок действия до _____).

2. Доля доходов от медицинской деятельности за 2024 год составляет ___% (расчёт прилагается).

3. Численность медперсонала с сертификатами/аккредитацией — ___ человек (__% от общего штата).

4. Общая численность работников — ___ человек.

Приложения:

1. Копия лицензии на меддеятельность.

2. Расчёт доли доходов.

3. Сведения о численности персонала.

Дата: __________

Подпись: __________

М.П.

Здравствуйте.

Статья 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), которая устанавливает право образовательных и медицинских организаций на нулевую ставку по налогу на прибыль при соблюдении определённых условий.

Для применения нулевой ставки необходимо подать в налоговый орган по месту нахождения заявление в свободной форме и копии лицензий на осуществление образовательной или медицинской деятельности, выданных в соответствии с законодательством РФ, не менее чем за один месяц до начала налогового периода.

Заявление и необходимые документы можно представить в налоговый орган любым удобным способом:

по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи.

Здравствуйте, уважаемая Светлана !

В данном Вашем случае, согласно п. 1.1 ст. 284 НК РФ к налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пп. 3, 4 той же статьи), применяется налоговая ставка ноль процентов с учетом особенностей, установленных ст. 284.1 НК РФ.

Пункт 1 ст. 284.1 НК РФ устанавливает, что право на применение указанной налоговой ставки имеют организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность в соответствии с законодательством РФ, при соблюдении условий, установленных этой статьей. Соответственно, одним из условий, выполнение которого необходимо для применения медицинским учреждением налоговой ставки по налогу на прибыль ноль процентов, является осуществление им медицинской деятельности, включенной в Перечень что не препятствует применению нулевой налоговой ставки (письмо Минфина России от 11.04.2022 N 03-03-06/1/30784).

Таким образом, с юридической точки зрения, возможно оформить заявление в ФНС медорганизации для перехода с УСН на 0% налога на прибыль по льготе для медорганизаций, по предоставлению расчётов по численности и т.д.

*При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия, защиты и подготовке правовых документов (ст.779 ГК РФ "оказание юр.услуг").

Рад был помочь!

Зависит от того что в договоре прописано при трудоустройстве в УФСИН

По общим правилам, заявление подаётся в свободной форме и вместе с копиями лицензий на осуществление медицинской деятельности в ИФНС.

Образовательные и медицинские организации вправе применять налоговую ставку 0 % по налогу на прибыль при соблюдении условий, установленных ст. 284.1 НК РФ.

Заявление и документы представляются в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика.

При этом заявление о переходе на ставку 0% подаётся однократно на весь период применения, повторно направлять его не нужно.

Для расчёта численности работников медорганизации, которая хочет применять нулевую ставку, следует руководствоваться приказом Росстата от 22.12.2023 №678 «Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения №П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников".

- см. ст. 284.1 НК РФ

www.nalog.gov.ru

Благодарю всех за ответ. Все ответы соответствуют моим знаниям. Вопросы возникают при подсчёте списочной, средне списочной численности, про сотрудников, работающих на 0,5 или 0,25 ставки. У нас по сотрудникам очень на пределе 50% .Есть мнение, что налоговая считает по формулам расчёта среднесписочного персонала, который использовали в статистике давным-давно. Поэтому хотелось бы понимать точнее - не попадём ли в просак, отказавшись от УСН. Кто сможет помочь советом ПРАВИЛЬНЫМ, у кого есть опыт перевода на 0% - будем благодарны.

Здравствуйте!

Численность для льготы считают по методике Росстата — это позиция Минфина и ФНС; потому дробные ставки учитываются, а не округляются до целых.

Неполное время берут пропорционально: 0.5=0.5; 0.5+0.25=0.75; по внутреннему совместительству сумма не может превысить 1 на человека в ССЧ.

Условия 0% по прибыли для медорганизаций:

- Лицензия на меддеятельность.

- Доходы от медицины ≥ 90% за период

- Медперсонал с сертификатом/аккредитацией ≥ 50% от общей численности непрерывно.

- В штате непрерывно ≥ 15 работников.

- Нет операций с векселями и производными.

Заявление подают не позже чем за месяц до начала года, в свободной форме, с копиями лицензий; подается один раз на весь период применения.

Переходя с УСН, уведомьте об отказе до 15 января года начала ОСНО (форма № 26.2‑3).

При нарушении любого условия ставка слетает с начала периода, налог и пени восстановят (ст. 284.1 НК РФ).

Здравствуйте Светлана!

Для применения ставки по налогу на прибыль в 0% Вам надо до 01.12.2025 представить в налоговый орган по месту своего нахождения как заявление, так и сведения о дате представления и регистрационном номере лицензии на медицинскую деятельность в произвольной форме. .

Согласно п. 1.1 ст. 284 Налоговые ставки НК РФ к налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой организациями, осуществляющими медицинскую деятельность применяется налоговая ставка в 0% с учетом особенностей, установленных ст. 284.1 Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность НК РФ.

3. Организации, ... вправе применять налоговую ставку 0 процентов, если они удовлетворяют следующим условиям:

1) если организация имеет лицензию (лицензии) на осуществление ... медицинской деятельности, предоставленную (предоставленные) в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) если доходы организации за налоговый период от осуществления ...медицинской деятельности, ... составляют не менее 90 процентов ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, либо если организация за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой;

3) если в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста или свидетельство об аккредитации специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода составляет не менее 50 процентов;

4) если в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников;

Заявление в свободной форме для применения налоговой ставки в 0% и копию лицензии Вы подаете в Отделение ФНС по месту нахождения не менее, чем за один месяц до начала налогового периода.

В 2025 году заявление с приложением документов следует подать до 30 ноября 2025 года включительно любым удобным способом:

лично;

через представителя;

по почте заказным письмом;

в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица»;

по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи.

Светлана!

Чтобы " не попасть в просак" и правильно все сделать для начала лично обратитесь в ближайшую налоговую инспекцию, там Вами обязаны помочь и все подробно разъяснить.

В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.

Надеюсь, что консультация налогового инспектора развеет Ваши опасения относительно спорных вопросов, ответы на которые Вы так и не смогли найти на сайте.

Добрый день !

Согласно п. 1.1 ст. 284 НК РФ к налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пп. 3, 4 той же статьи), применяется налоговая ставка ноль процентов с учетом особенностей, установленных ст. 284.1 НК РФ.

Пункт 1 ст. 284.1 НК РФ устанавливает, что право на применение указанной налоговой ставки имеют организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность в соответствии с законодательством РФ, при соблюдении условий, установленных этой статьей. Соответственно, одним из условий, выполнение которого необходимо для применения медицинским учреждением налоговой ставки по налогу на прибыль ноль процентов, является осуществление им медицинской деятельности, включенной в Перечень что не препятствует применению нулевой налоговой ставки (письмо Минфина России от 11.04.2022 N 03-03-06/1/30784).

Таким образом, с юридической точки зрения, возможно оформить заявление в ФНС медорганизации для перехода с УСН на 0% налога на прибыль по льготе для медорганизаций, по предоставлению расчётов по численности и т.д.

*При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия, защиты и подготовке правовых документов (ст.779 ГК РФ "оказание юр.услуг").

Рад был помочь!

Здравствуйте, Светлана. По сути тут все просто. Если организация на УСН, перед подачей заявления о 0% ставке нужно отказаться от УСН (уведомление в ИФНС до 15 января года перехода).После применения нулевой ставки ежегодно до 28 марта нужно подтверждать соответствие условиям (п. 6 ст. 284.1 НК РФ).При нарушении условий налог восстанавливается** по ставке 20% с уплатой пеней.

Пример заявления:

В ИФНС №__ по г. ________

от _____________________ (наименование организации)

ИНН __________________, КПП __________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу с 01.01.2025 применить налоговую ставку 0% по налогу на прибыль в соответствии с п. 1.1 ст. 284 и ст. 284.1 НК РФ.

ВАЖНО ! Если в удовлетворении заявления откажут, рекомендую написать на подобное жалобу в прокуратуру. Сама жалоба пишется в произвольной форме (своими словами), причем направить саму жалобу можно через интернет. И просто обязаны будут разобраться, а вам предоставить подробный письменный ответ. Такое право вам дает Закон РФ "О порядке рассмотрения обращений граждан".

Как ни печально, но ответ Вам придет после служебной проверки только в течение 30 дней. Закон это подтверждает:

Федеральный закон от 02.05.2006 №59-ФЗ (ред. от 28.12.2024) «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации».

Согласно статье 12 этого закона, письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в соответствии с их компетенцией, рассматривается в течение 30 дней со дня регистрации письменного обращения.

Желаю вам удачи и просто отличного дня!