Пропуск в датах аренды и риски налоговых санкций

349₽ VIP

Оснований для применения налоговых санкций (статья 114 НК РФ) в данном случае нет, если Вы вовремя внесете изменения в ЕГРЮЛ.

Налоговая санкций за 4-дневный разрыв договора аренды обычно не применяет, если помещение не использовалось и арендная плата за этот период не начислялась.Основания:Ст. 346.16, 346.17 НК РФ — расходы по аренде признаются только по документам, подтверждающим право на вычет; короткий разрыв формально не запрещён.П. 1 ст. 252 НК РФ — затраты должны быть экономически оправданными и подтверждены документально.

Зафиксируйте письменно даты окончания и начала договора. Если помещение использовалось, оформите акт приёма-передачи.

Нет здесь никаких санкций и быть не может.

У Вас есть договор аренды.

Если стороны не изъявили желания и не уведомили об его расторжении, он стал вообще бессрчным.

То есть, арендатор может пользоваться, пока одна из сторон не направит уведомление о расторжении договора по соглашению сторон либо через суд.

Если арендатор продолжает пользоваться имуществом после истечения срока договора при отсутствии возражений со стороны арендодателя, договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок.

Заключать какие-либо дополнительные соглашения для возобновления договора на неопределенный срок не требуется.

По общему правилу арендатор, надлежащим образом исполнявший свои обязанности, по истечении срока договора имеет при прочих равных условиях преимущественное перед другими лицами право на заключение договора аренды на новый срок.

Арендатор обязан платить налог с получаемого дохода.

- см. ст. 421, 606, 610, 621 ГК РФ, ст. 114 НК РФ

Добрый день!

Короткий разрыв в договоре аренды помещения (с 11 по 15 декабря 2025 года) для ООО не влечёт прямых санкций от ФНС, поскольку закон не требует постоянного наличия арендованного офиса. Налоговая проверяет соответствие юридическому адресу при регистрации или изменениях, но кратковременный поиск помещения без деятельности по нему не квалифицируется как нарушение. Риски возникают только при систематическом отсутствии подтверждения адреса или игнорировании запросов ФНС.

ФНС требует указания реального юридического адреса в ЕГРЮЛ, где компания может получать корреспонденцию и проходить проверки.​

Краткий период без договора (3–4 дня) не подпадает под риски "фиктивной регистрации", если ООО продолжает работать и обновит данные при необходимости.​

Новый договор от 15 декабря устранит любые вопросы при плановых проверках.

Запрос документов от ФНС с штрафом 200 руб. за каждый непредставленный (ст. 126 НК РФ), если адрес не подтверждён своевременно.​

Блокировка счетов или внеплановые проверки при подозрении на недостоверность адреса, но не за 3 дня простоя.​

Нет обязательного требования к нежилому помещению сверх 5 м² на сотрудника ежедневно.

Светлана, здравствуйте! В вашей ситуации, когда договор аренды закончился 11.12.2025, а новый заключен только 15.12.2025, существует риск возникновения вопросов со стороны налоговой инспекции, но прямых санкций за сам факт небольшого перерыва в договоре аренды, не будет.

Почему прямых санкций не будет:

Небольшой срок перерыва: Перерыв всего в 4 дня является очень коротким. Налоговые органы, как правило, более лояльны к таким незначительным формальным недочетам, особенно если нет признаков уклонения от налогов или других нарушений.

Наличие нового договора: Тот факт, что новый договор заключен сразу же после окончания старого, свидетельствует о намерении продолжить арендные отношения и не является попыткой избежать налогов.

Отсутствие явного нарушения закона: Сам по себе небольшой перерыв в договоре аренды не является прямым нарушением законодательства, которое влечет за собой автоматические штрафы.

ВАЖНО ! Закон говорит лишь о наличии санкции, но не указывает Ваш случай как правонарушение:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.11.2025)

НК РФ Статья 114. Налоговые санкции

1. Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.

Вот такие дела. Желаю Вам удачи и просто отличного дня!

Указывайте адрес в формате ГАР. Другие варианты адреса действительно приведут к отказу в регистрации.

Если в ГАР сведения о помещении/комнаты отсутствуют, адрес юридического лица необходимо указывать до показателя «Здание/сооружение» включительно.

Адрес в форме должен заполняться не по свидетельству/договору аренды или гарантийному письму, а в актуальной структуре ГАР.

Таковы условия п. 14 Требований к оформлению заявлений (Приложение № 13 к приказу № ЕД-7-14/617@).

Вместе с тем, отсутствие в адресе детальных элементов — офиса, помещения, комнаты не является в силу действующего законодательства безусловным основанием для признания адреса недостоверным, а должно оцениваться регистрирующим органом в совокупности с другими фактами, свидетельствующими о недостоверности адреса юридического лица (п. 2.3 Письма ФНС России от 28.12.2018 N ГД-4-14/25946).

Здравствуйте!

По общему правилу в п. 2 ст. 621 ГК РФ: если по истечении срока аренды арендатор продолжает пользоваться имуществом при отсутствии возражений со стороны арендодателя, договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок.

Так же, как и краткосрочные, такие бессрочные договоры государственной регистрации не подлежат (п. 11 приложения к Информационному письму Президиума ВАС от 16.02.2001 № 59). А значит, сторонам «просроченного» договора никаких дополнительных действий предпринимать не нужно: аренда автоматически, без оформления каких-либо дополнительных соглашений, трансформируется в бессрочную.

Таким образом никаких санкций со стороны ИФНС не последует.

Всего доброго!

Согласно статье 621 Гражданского кодекса РФ, если арендатор продолжает пользоваться имуществом после истечения срока договора при отсутствии возражений со стороны арендодателя, договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок. Это означает, что между вами и арендатором фактически продолжают действовать арендные отношения, несмотря на отсутствие нового письменного договора в период с 11 по 15 декабря 2025 года.

Арендные платежи, полученные за период с 12.12.2025 по 14.12.2025, должны быть учтены в доходах организации. Если они будут отражены в учете и уплачены, налоговых претензий быть не должно.

Если ваша организация является плательщиком НДС, то арендные платежи за указанный период также подлежат обложению НДС. Важно своевременно выставить счет-фактуру и уплатить налог.

Если арендатор своевременно вносит арендные платежи, риски начисления штрафных санкций отсутствуют.

Светлана, добрый день.

​С правовой точки зрения, технический разрыв в сроках аренды в 4 дня (с 11.12 по 15.12) сам по себе не образует состава административного правонарушения. Налоговый кодекс РФ не предусматривает штрафов за отсутствие договора аренды в течение нескольких дней.

​Риск внесения записи о недостоверности сведений (п. 6 ст. 11 129-ФЗ) отсутствует. ФНС вносит запись о недостоверности адреса только по результатам проверки (выезд инспектора, возврат писем). За 4 дня (из которых 2 — выходные) налоговая инспекция физически не успеет инициировать проверку и зафиксировать отсутствие организации.

Вам нельзя включать расходы на аренду за эти «выпавшие» 4 дня в налогооблагаемую базу, так как они документально не подтверждены (ст. 252 НК РФ). Учитывая срок, сумма незначительная, претензий со стороны ФНС не будет, если вы просто не отразите эти дни в расходах.

​Так как помещение новое, у вас возникает обязанность уведомить регистрирующий орган о смене адреса (места нахождения).

Согласно п. 5 ст. 5 Федерального закона № 129-ФЗ, срок подачи уведомления (форма Р13014) составляет 7 рабочих дней с момента изменения сведений (заключения нового договора).

​Дата отсчета15.12.2025 (дата нового договора/протокола).

​Крайний срок подачи в ФНС 24.12.2025.

​Резюме:

Санкций за сам факт перерыва в аренде не будет. Штраф (от 5 000 до 10 000 руб. по ст. 14.25 КоАП РФ) возможен только в случае, если вы пропустите 7-дневный срок подачи формы Р13014 на смену адреса.

Здравствуйте!

Если у Вас смена места нахождения ООО - изменение населенного пункта (муниципального образования), в котором оно зарегистрировано, то в течение трех рабочих дней после принятия решения подается уведомление по прежнему месту нахождения, а через 20 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ подаются документы по новому месту нахождения. Неподача уведомления в течение трех рабочих дней по старому месту нахождения влечет штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб.

Если у Вас изменение адреса без изменения места нахождения (то есть Вы переехали в пределах муниципального образования) то нужно внести изменения в ЕГРЮЛ.

Для внесения изменений в ЕГРЮЛ подайте заявление по форме N Р13014 в регистрирующий орган по месту нахождения общества. Сделать это надо в течение семи рабочих дней со дня изменения адреса в пределах места нахождения.

(п. 3 ст. 54 ГК РФ, п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 61).

Если у Вас изменился фактический адрес, вносить изменения в ЕГРЮЛ не нужно (п. 3 ст. 54 ГК РФ).

Здравствуйте!

Отсутствие договора аренды в течение 3 дней само по себе не является правонарушением.

Законодательство РФ не содержит нормы, обязывающей юридическое лицо иметь непрерывную цепочку договоров аренды без единого дня пропуска. Юридическое лицо обязано иметь место нахождения (адрес), по которому с ним осуществляется связь (п. 2, п. 3 ст. 54 ГК РФ).

В период поиска нового офиса (12–14 декабря) организация фактически находилась в процессе смены адреса. Это нормальная хозяйственная ситуация. Ключевым юридическим фактом здесь является момент возникновения обязанности уведомить регистрирующий орган о новых сведениях.

Риск наложения штрафа по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ (несвоевременное представление сведений) в данном случае отсутствует, если вы соблюдаете процессуальные сроки.

Согласно п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон № 129-ФЗ), юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган об изменении сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ (в том числе об адресе), в течение 7 рабочих дней со дня изменения сведений.

Давайте посмотрим:

1. Старый договор прекратил действие 11.12.2025.

2. Новый юридический факт (появление нового адреса) возник 15.12.2025 (дата заключения нового договора).

3. Срок на подачу уведомления (формы Р13014) начинает течь со следующего дня после возникновения факта, то есть с 16.12.2025.

4. У вас есть 7 рабочих дней (до 24.12.2025 включительно), чтобы подать документы.

5. Если вы укладываетесь в этот срок, состав правонарушения по ст. 14.25 КоАП РФ отсутствует, так как несвоевременности нет.

Налоговая инспекция имеет право проверять достоверность сведений в ЕГРЮЛ (п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Если инспектор выйдет по старому адресу и не найдет там компанию, он составит протокол осмотра.

Однако процедура внесения записи о недостоверности регламентирована п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ и занимает длительное время:

1. ФНС направляет уведомление о необходимости представить достоверные сведения.

2. У компании есть 30 дней на ответ.

3. Только после истечения 30 дней, если ответ не поступил, вносится запись о недостоверности.

В вашей ситуации, подав форму Р13014 сейчас (на основании договора от 15.12.2025), вы опережаете любые действия налоговой. Вы сами добровольно заявляете новый адрес, тем самым исполняя обязанность по обеспечению достоверности реестра.

По налоговым последствиям, здесь важно правильно отразить операции в учете. За период с 12.12 по 14.12 у вас нет документального основания (договора и акта) для списания арендных платежей в расходы (ст. 252 НК РФ). Бухгалтерии не следует начислять аренду за эти пропущенные дни. Это исключит претензии налоговой о необоснованном занижении налогооблагаемой базы.

Заполните и подайте в регистрирующую ФНС форму Р13014 в срок не позднее 7 рабочих дней от 15.12.2025. В листе Б формы укажите новый адрес. В качестве подтверждающего документа приложите копию Договора аренды от 15.12.2025 (хотя закон не требует обязательного приложения договора при смене адреса в пределах места нахождения, практика показывает, что это снижает риск приостановки регистрации).

Если вдруг инспектор составит протокол по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ, ссылаясь на то, что вы ушли со старого адреса 11.12, а заявили только сейчас, подавайте жалобу в течение 10 суток со дня вручения копии постановления в районный суд по месту нахождения налогового органа (ст. 30.1 КоАП РФ). В жалобе укажите, что вы не могли уведомить о новом адресе раньше 15.12.2025, так как у вас его юридически не существовало. Обязанность уведомить о смене адреса подразумевает указание конкретного нового адреса.

Если налоговая откажет в регистрации нового адреса, подавайте жалобу сначала в Управление ФНС по региону (обязательный досудебный порядок — гл. VIII.1 Закона № 129-ФЗ). Если отказ оставят в силе, заявление в Арбитражный суд субъекта РФ (гл. 24 АПК РФ). Срок: 3 месяца.

Основная проблема лежит не в налоговой, а в гражданско-правовой плоскости. С 12 по 14 декабря 2025 года ваше ООО использовало помещение без какого-либо юридического основания. Старый договор аренды прекратил свое действие 11.12.2025 (ст. 610 ГК РФ). Новый заключен только 15.12.2025. Таким образом, за эти три дня ваше общество является фактическим владельцем помещения, но не арендатором. Это создает статус так называемого "фактического пользования" или "неосновательного пользования чужим имуществом". Согласно статье 1102 Гражданского кодекса РФ, лицо, которое без установленных законом или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество за счет другого лица, обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество. В данном случае вы сберегли свои деньги (не платя аренду), но за счет собственника помещения (лишив его платы).

арендодатель может взыскать с вас плату за эти дни по рыночной ставке, которая может быть значительно выше, чем была прописана в вашем договоре. Он может сделать это через суд как неосновательное обогащение (ст. 1105 ГК РФ). Это прямой финансовый риск.

Теперь о налоговых последствиях. Они вторичны, но критически важны. Все расходы компании для целей налогообложения прибыли должны быть экономически оправданны и документально подтверждены (ст. 252 НК РФ). Платежи за период с 12 по 14 декабря, если вы их все-таки произведете (по старому или новому договору, либо по отдельному соглашению), рискуют быть не принятыми налоговым органом в расходы. Инспектор может посчитать, что у компании не было правового основания для несения этих расходов, так как договор на этот период отсутствовал. Это приведет к доначислению налога на прибыль, пеням и штрафу в размере 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). Кроме того, если расходы будут признаны необоснованными, это может быть расценено как получение необоснованной налоговой выгоды.

необходимо срочно оформить этот правовой пробел. Идеальный вариант — заключить с арендодателем дополнительное соглашение к старому договору о продлении его действия до 14.12.2025 включительно или, наоборот, к новому договору, чтобы его действие начиналось с 12.12.2025. Если это невозможно, обязательно подпишите с арендодателем отдельный акт или соглашение об использовании помещения в указанные даты с указанием размера платы (желательно, аналогичной ставке по договору). Этот документ станет юридическим основанием для расходов и защитит вас от претензий как со стороны арендодателя, так и со стороны налоговой инспекции. Без такого документа ваша компания находится в уязвимом положении.

Налоговая инспекция не штрафует за временный перерыв в аренде помещения. Налоговые санкции наступают лишь за налоговые правонарушения - неправильное исчисление налогов, непредставление отчетности и прочие подобные нарушения (например, статья 122 НК РФ).

Что касается последствий временного отсутствия аренды, то тут важно учитывать следующее:

— Договор аренды прекращён, значит, с момента прекращения старого договора и до заключения нового обязанности арендатора прекратились.

Соответственно, налог на имущество уплачиваете только собственники помещений, а не арендаторы.

— Финансовое положение компании никак не ухудшается автоматически, ведь вы искали помещение и возобновили аренду.

Главное, чтобы деятельность компании соответствовала действительности, иначе возникнут риски проверок на предмет фиктивности операций.

Светлана, здравствуйте!

Отсутствие договора аренды в вышеуказанный период не влечет за собой прямых штрафных санкций со стороны налоговой инспекции, если ваша компания фактически не вела деятельность в этом помещении в указанный период.

Налоговые органы могут обратить внимание на этот период в контексте следующих вопросов:

- Необоснованное получение адреса. Если в этот период вы использовали юридический адрес для регистрации компании (ЕГРЮЛ), но не имели законных оснований находиться в помещении, это может быть расценено как предоставление недостоверных сведений об адресе. Но, если адрес компании в ЕГРЮЛ остался прежним, а вы просто не имели договора аренды, это не является автоматическим нарушением.

Пункт 2 статьи 54 Гражданского кодекса РФ и Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». За недостоверные сведения об адресе грозит штраф до 10 000 рублей.

Если в этот период вы не проводили хозяйственных операций, не списывали расходы на аренду и не вели деятельность, то проблем не будет.

Добрый вечер, Светлана.

1) Налоговая инспекция может не признать расходы на аренду за эти 4 дня при расчете налога на прибыль. Это связано с тем, что расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документально (т.е. действующим договором).

-Если вы продолжаете использовать помещение без действующего договора, арендодатель может потребовать арендную плату за этот период, и в теории, может быть применен штраф за самоуправство

2)Налоговая инспекция, в первую очередь, смотрит на экономическую обоснованность расходов и наличие первичных документов, подтверждающих эти расходы.

3) Попробуйте договориться с арендодателем, чтобы новый договор аренды начался с 11.12.2025. То есть, чтобы дата начала нового договора была той же, когда закончился старый.

-Но, такой вариант может не пройти...

4)Сделайте акт приема-передачи помещения, которым вы его фактически передали обратно арендодателю 11.12.2025, и акт, которым вы его приняли обратно 15.12.2025.

-Арендодатель может выставить вам счет за эти 4 дня, и вы его оплатите. Это будет подтверждением того, что арендные отношения продолжались.

- Такой акт, составленный после фактического завершения отношений, но датированный днем окончания старого договора (или с момента фактического использования), может помочь.

5)Налоговая инспекция при проверке может увидеть разрыв в договорах аренды и не признать расходы за эти 4 дня. Это приведет к доначислению налога на прибыль и пеней.

6)Главное – создать документальное подтверждение того, что вы использовали помещение непрерывно, и все платежи были произведены.

7) ст. 114 НК РФ

Здравствуйте. Светлана!

Прямых "штрафов" или санкций за сам факт разрыва в датах договора аренды не предусмотрено, но есть серьезные налоговые и правовые риски, которыми могут воспользоваться проверяющие.

Главная опасность исходит не от самого разрыва, а от того, как компания будет учитывать и подтверждать расходы на аренду за "бесхозный" период с 12 по 14 декабря 2025 года.

1. Налоговые риски (со стороны ИФНС):

Отказ в признании расходов на аренду. Самый вероятный сценарий. Если в этот период (12-14.12.2025) ваше ООО продолжало пользоваться помещением и платило арендную плату (или часть её), налоговая инспекция может исключить эти суммы из расходов при расчете налога на прибыль (или УСН "Доходы минус расходы"). Основание: отсутствие юридически значимого документа (договора), подтверждающего право пользования имуществом и обоснованность расходов (ст. 252 НК РФ). Вам доначислят налог, пени и штраф (20% от неуплаченной суммы, ст. 122 НК РФ).

Спор по НДС. Аналогичная проблема может возникнуть с вычетом "входного" НДС по арендным платежам за этот период. Без договора доказать правомерность вычета будет крайне сложно.

Признание сделки недействительной. В теории, если разрыв существенный и платежи продолжались, налоговая может попытаться доказать, что отношения фактически носили гражданско-правовой характер без надлежащего оформления, но на практике при 3-дневном разрыве это маловероятно.

Правовые риски (со стороны арендодателя):

Отсутствие правовой защиты. Без договора ваше право пользования помещением никак не защищено. Арендодатель в любой момент мог бы вас выселить, поменять замки, отказать в доступе.

Отсутствие обязанностей у арендодателя. Его обязанности по содержанию помещения, предоставлению коммунальных услуг и т.д. также не были закреплены.

Статус "фактического владения". По сути, эти 3 дня вы находились в помещении без законных оснований. Это создавало риски как для вас, так и для арендодателя.

2. Ваша задача — создать документы, которые задним числом подтвердят законность пользования помещением и обоснованность расходов за период с 12 по 14 декабря 2025 года.

Заключите с арендодателем дополнительное соглашение к новому договору.

Это самый чистый и надежный способ. В дополнительном соглашении прямо пропишите:

"Стороны констатируют, что фактическое пользование Арендатором Помещением по адресу: ___________________осуществлялось в период с 12 декабря 2025 года по 14 декабря 2025 года включительно на условиях, полностью соответствующих условиям настоящего Договора аренды от 15.12.2025. Все обязательства сторон за указанный период (включая обязанность по внесению арендной платы) считаются возникшими с 12 декабря 2025 года."

Шаг 2. Если арендодатель отказывается от доп. соглашения, подготовьте Акт.

Составьте Акт о фактическом пользовании помещением за период с 12 по 14 декабря 2025 года. В акте укажите:

Дату составления.

Констатацию факта пользования.

Ссылку на новый договор (от 15.12.2025) как на документ, условия которого применялись в этот период.

Подписи обеих сторон с печатями.

Убедитесь в корректности первичных документов.

Проверьте, чтобы счета-фактуры, акты оказанных услуг и платежные поручения за арендную плату, приходящуюся на спорные дни, были оформлены правильно и ссылались на договор (лучше всего — на новый договор с учетом доп. соглашения).

3.Если вы не платили за эти 3 дня (например, арендная плата была ежемесячной и пришлась на другие даты), риски значительно ниже. Но все равно для полного спокойствия и устранения любых вопросов лучше оформить дополнительное соглашение, в котором указать, что период с 12 по 14 декабря 2025 года являлся льготным (бесплатным) периодом пользования в рамках вновь заключаемого договора. Это логично объяснит разрыв.

Здравствуйте!

По общему правилу в п. 2 ст. 621 ГК РФ: если по истечении срока аренды арендатор продолжает пользоваться имуществом при отсутствии возражений со стороны арендодателя, договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок.

Так же, как и краткосрочные, такие бессрочные договоры государственной регистрации не подлежат (п. 11 приложения к Информационному письму Президиума ВАС от 16.02.2001 № 59). А значит, сторонам «просроченного» договора никаких дополнительных действий предпринимать не нужно: аренда автоматически, без оформления каких-либо дополнительных соглашений, трансформируется в бессрочную.

Таким образом никаких санкций со стороны ИФНС не последует.

Всего доброго!