Отказ в налоговом вычете из-за отсутствия заявления о распределении между супругами

698₽ VIP

Что ожидать от этого посещения

Здравствуйте, Светлана!

Вы получили отказ в предоставлении налогового вычета, так как налоговый орган считает, что вы не приложили необходимое заявление о распределении вычета между супругами. Это стандартная ситуация при оформлении вычетов на недвижимость, приобретенную в браке.

После того как вы подали налоговую декларацию 3-НДФЛ и приложили документы на вычет, налоговая инспекция проводит камеральную налоговую проверку. Это проверка ваших документов "на месте", в налоговой инспекции.

Срок КНП — 3 месяца со дня подачи декларации (пункт 2 статьи 88 Налогового кодекса).

Рассмотрение материалов проверки — это финальный этап КНП. Налоговый инспектор обнаружил ошибку (отсутствие нужного заявления) и приглашает вас (или вашего представителя) для дачи пояснений или представления недостающих документов перед вынесением окончательного решения по результатам проверки.

Это не суд, а административная процедура. Ваша явка желательна, но не строго обязательна (достаточно отправить документы почтой или онлайн).

2. Почему нельзя просто прикрепить заявление?

К сожалению, в большинстве случаев просто "догрузить" один документ в рамках уже идущей проверки недостаточно для автоматического исправления ошибки.

В ходе КНП ФНС проверяет полный комплект документов, поданный на определенную дату.

Если ключевого документа (заявления о распределении вычета) не было изначально, это считается основанием для отказа в этой конкретной декларации.

Вы можете попробовать отправить недостающее заявление через личный кабинет налогоплательщика как "Пояснения" к уже идущей проверке. Иногда инспекторы идут навстречу и учитывают этот документ, но чаще требуют подать новую декларацию.

3. Надо ли подавать новую декларацию?

Да, скорее всего, вам придется подать новую (уточненную) налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Чтобы гарантированно получить вычет, вам следует:

- подготовить недостающее заявление о распределении налогового вычета между супругами (указать, например, 50/50 или 100/0, или любое другое соотношение).

- форма свободная, но должна содержать все данные сторон и объекта недвижимости.

- сформировать уточненную декларацию 3-НДФЛ (с тем же номером корректировки "1" или "2" и т.д.).

Приложить все документы заново: все старые документы плюс новое заявление о распределении вычета.

Отправить пакет документов: через личный кабинет налогоплательщика или лично в инспекцию.

Уточненная декларация заменит предыдущую, и по ней начнется новая камеральная проверка (снова 3 месяца).

_____________________

ст. 220, 88, 89.2 НК

Необходимо представить недостающее заявление супругов на назначенное рассмотрение. Подавать новую декларацию не требуется при устранении недочётов.

Видимо речь идет о камеральной налоговой проверка (КНП). Это форма контроля за отчётностью налогоплательщика, которая направлена на выявление ошибок, противоречий и нарушений в отчётности.

Отсутствие заявления о распределении налогового вычета между супругами может быть основанием для отказа, так как если такое заявление не подать, то право на вычет автоматически появится только у того супруга, который за квартиру платил.

Возможно, что потребуется подать декларацию повторно, если отказ вызван неточностью в бумагах или иной причиной, которую возможно исправить.

Если ошибку в декларации в рамках камеральной проверки выявила ИФНС, то подать уточнённую декларацию необходимо в течение 5 рабочих дней после получения требования (п. 2, 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК РФ).

Для подачи уточнённой декларации нужно приложить документы, связанные с изменениями, например, счета, чеки или акты, подтверждающие исправления. Остальные документы, уже приложенные к первичному документу, заново подавать не нужно.

Сопроводительное письмо к уточнённой декларации прикладывать не обязательно.

Обычно составляется письмо в произвольной форме. В нём указывают, почему пересчитали налог и как внесённые изменения влияют на другие налоги.

После подачи уточнённой декларации проверка начнётся заново с соблюдением всех сроков.

Если считаете, что решение ФНС носит неправомерный характер, можете оспорить действия ФНС в судебном порядке.

- см. ст. 88, 220 НК РФ

Здравствуйте Светлана!

Камеральная налоговая проверка это просто в соответствии со ст. 88. Камеральная налоговая проверка НК РФ изучение, анализ и проверка представленных документов без выезда на место нахождения заявителя

Отказывая в предоставлении налогового вычета ФНС руководствовалась Письмом ФНС России от 14.11.2017 N ГД-4-11/23003@ "О предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц" www.consultant.ru, в котором указывается

...имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью...При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.

почему просто нельзя прикрепить заявление. И надо подать новую декларацию?

Об этом в письме сказано, что

до процедуры возврата налога на доходы физических лиц у налогоплательщиков сохраняется возможность внесения необходимых изменений в налоговую декларацию и представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации, в том числе заявления о перераспределении имущественного налогового вычета между супругами.

Т.е. Вам придется подать уточненную форму декларации

Здравствуйте, Светлана.

Вы столкнулись с типичной ситуацией при получении имущественного вычета за общее имущество супругов. Отказ произошел не из-за "нельзя прикрепить заявление", а из-за процедурных требований, которые Вы обязаны соблюсти после решения, принятого по результатам камеральной проверки.

______

Камеральная проверка по статье 88 Налогового кодекса РФ — это стандартная процедура анализа Вашей декларации и документов без Вашего присутствия. Её итогом стало решение об отказе в вычете. Ключевой момент: после такого отказа Вы не можете просто "донести" недостающий документ к уже проверенной и завершенной декларации. Первичная проверка закончена, и инспекция вынесла отрицательное решение.

Согласно позиции ФНС, изложенной в Письме от 14.11.2017 N ГД-4-11/23003@, для исправления ситуации Вам необходимо подать уточненную налоговую декларацию (3-НДФЛ).

Именно к этой новой, исправленной декларации Вы и прикладываете то самое заявление о распределении вычета между супругами. Это требование прямо указано в цитируемом Вами документе: "до процедуры возврата налога... сохраняется возможность внесения необходимых изменений в налоговую декларацию и представления... уточненной налоговой декларации, в том числе заявления о перераспределении".

Таким образом, алгоритм действий строго формализован законом и разъяснениями ФНС: отказ по первичной декларации → подача уточненной декларации (с исправлением недочета) → приложение к ней заявления о распределении вычета между супругами → начало новой камеральной проверки уже этого пакета документов. Попытка приложить заявление постфактум к уже проверенной и отклоненной декларации процедурно невозможна и не предусмотрена.

С наступающим новым годом 🎄

Здравствуйте, СВЕТЛАНА !

В данном Вашем случае, в целом вычет в случае приобретения имущества в долевую а не совместную собственность предоставляется пропорционально доле, в том числе это касается супругов т.к. ст. 34 СК РФ в такой ситуации не работает. Заявление же о распределении вычета обязательно когда на такой вычет подают в отношении совместной собственности ( п.п. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

В противном случае возможно предъявить иск в суд и решать в судебном порядке (ст.218 КАС РФ).

Всего доброго Вам!

Рад был помочь!

Налоговая инспекция вправе провести камеральную проверку представленных документов на предмет обоснованности заявленного имущественного налогового вычета.

Согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ такая проверка проводится в течение трех месяцев со дня подачи декларации и подтверждающих документов.

Если проверяющие сочли необходимым получение дополнительного документа, например, заявления о распределении расходов между супругами, они вправе затребовать этот документ дополнительно.

Отказ налоговой службы обосновывается именно отсутствием необходимого заявления о распределении налоговых вычетов между супругами (при совместной собственности на имущество).

Без такого заявления налоговики не смогут правильно рассчитать сумму налога, подлежащую возврату каждому из супругов.

Такое требование соответствует положениям пункта 2 статьи 220 НК РФ, согласно которым налогоплательщики имеют право определить долю участия каждого супруга в получении вычета самостоятельно путем подачи совместного заявления.

Что касается дальнейших действий, Вам не потребуется подавать новую декларацию целиком.

Достаточно представить недостающее заявление о распределении долей, которое можно направить в налоговый орган лично, через представителя либо посредством электронного сервиса ФНС России («Личный кабинет налогоплательщика»).

После предоставления указанного заявления камеральная проверка продолжится и решение по Вашему заявлению будет принято заново.

Добрый день. Инспекция правомерно потребовала заявление о распределении вычета, поскольку это прямое требование закона. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, при приобретении имущества в общую совместную собственность, размер вычета распределяется между супругами по их заявлению. Форма этого заявления законодательно не утверждена, но оно является обязательным документом (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@). Отказ в данном случае — это не окончательный отказ в вычете, а результат камеральной налоговой проверки вашей декларации 3-НДФЛ, по итога которой инспекция вынесла решение о необходимости предоставить отсутствующий документ. Вам не нужно подавать новую декларацию. Вам следует явиться в назначенный срок в указанное в требовании подразделение налоговой инспекции для дачи пояснений и предоставить недостающее заявление о распределении вычета между супругами, составленное в простой письменной форме и подписанное обоими супругами. К заявлению приложите копию свидетельства о браке. После представления документа инспекция завершит проверку и примет решение о предоставлении вычета. Если не явиться и не представить документ, вычет будет отказан на законном основании.

Светлана, в вашем случае не приложено заявление от супругов на распределение налогового вычета.

Это обычное и стандартное обоснование отказа, даже если вы подали всё необходимое. Но важно понимать:

Если вы подали декларацию только от себя, и супруг/супруга не подавал ничего, ФНС автоматически считает, что:

Вы не распределили вычет.

Возможна двойная выгода (оба хотели бы получить вычет).

Поэтому FNS замораживает или отказывает, чтобы избежать ошибок.

Даже если вы думаете, что вычет разделился автоматически — ФНС не думает так. Он требует явное согласие супруга на распределение.

Вы можете дополнить заявление, но не всегда это работает.

Если вы подали декларацию электронно (через ЕНВД), и отказ был по технической причине, можно:

Войти в личный кабинет ФНС.

Найти декларацию.

Добавить заявление от супруга (в формате .pdf или .jpg).

Переотправить:

Это работает если проверка ещё не началась или если ФНС позволяет корректировку.

Нужно подать новую декларацию или прийти на проверку с документами.

Войдите в Личный кабинет ФНС → «Мои документы» → найдите декларацию → смотрите статус.

Если есть кнопка «Добавить документы» — сделайте это сегодня.

Ст. 220 НК РФ:

При покупке квартиры от 2014 года можно получить налоговый вычет до 2 млн руб.

Если квартира стоит 4 млн руб., то каждому супругу по 2 млн — без заявления.

Если свыше 4 млн, например 5 млн, то:

Первые 4 млн — по 2 млн каждому (автоматически).

Оставшиеся 1 млн — можно распределить в любом соотношении, но только по заявлению.

Вывод:

Если квартира свыше 4 млн. руб., даже если вы не хотите распределять, FNS требует заявление, чтобы:

Подтвердить, что вы не хотите получать больше 2 млн.

Подтвердить, что супруг не хочет получать больше 2 млн.

Избежать двойной выгоды.

Подготовьте новую декларацию (с заявлением)

Как сделать заявление от супруга?

Официальная форма — «Заявление о распределении налогового вычета».

Можно сделать простое письмо (на бумаге или в PDF)Вычет не может превышать 2 млн руб. на человека, независимо от стоимости квартиры.

Почему нужно заявление, если вычет разделился автоматически? Потому что FNS не доверяет автоматике, особенно при суммах > 4 млн. Он требует явное согласие.

Можно ли получить > 2 млн вычета? Нет. Максимум 2 млн на человека, независимо от стоимости квартиры.

Всего доброго.

Отказ произошёл из-за формального требования п. 2 ст. 220 НК РФ: при совместной собственности супругов распределение вычета требует обязательного заявления. Опасность в том, что если вы проигнорируете требование инспекции и не предоставите документ, это приведёт не просто к задержке, а к окончательному отказу в вычете на основании неполного пакета документов. Ключевой момент — точная формулировка отказа, которая покажет, можно ли исправить это предоставлением заявления или уже требуется уточнённая декларация. Перейдите в личные сообщения и просто скиньте скриншот отказа — я быстро проверю, есть ли возможность решить вопрос без новой декларации, и подскажу точный шаг.