Списание налоговых обязательств при завершении банкротства физического лица

349₽ VIP

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) от продажи земельного участка, начисленный во время процедуры банкротства, относится к текущим платежам и не подлежит списанию.

Судебное определение от 26 декабря 2025 года об освобождении от требований кредиторов распространяется только на реестровые долги, возникшие до начала процедуры.

Освобождение по ст. 213.28 ФЗ-127 не затрагивает текущие налоги, алименты, вред здоровью и субсидиарную ответственность.

Налоговые долги до процедуры (реестровые) списываются, но начисления во время нее — нет. Рекомендуется уточнить дату начисления налога в уведомлении ФНС и дату начала процедуры для подтверждения статуса.

Обратитесь к финансовому управляющему или в ФНС за детализацией долга — возможно, часть начислений реестровая.

Если налог подтвержден как текущий, оплатите его во избежание пени и новых процедур взыскания

Саша, здравствуйте! К большому сожалению, этот налог уже придется платить, так как он считается текущим платежом и долг по этому налогу возник уже после подачи заявления о признании Вас банкротом.

ВАЖНО: Текущие платежи не списываются по закону:

Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 31.07.2025, с изм. от 17.12.2025) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)

Статья 5. Текущие платежи

Требования кредиторов по текущим платежам не подлежат включению в реестр требований кредиторов. Кредиторы по текущим платежам при проведении соответствующих процедур, применяемых в деле о банкротстве, не признаются лицами, участвующими в деле о банкротстве.

Желаю Вам искренне удачи и с наступающими Вас праздниками!

Очевидно, что придется оплачивать, т.к. речь о текущем требовании, (ст. 5 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", которое возникло после даты принятия заявления о банкротстве должника. Текущие требования в банкротстве гражданина сохраняют свою силу, т.к. это правило предусмотрено в ст. 213.28 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"

5. Требования кредиторов по текущим платежам, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о выплате заработной платы и выходного пособия, о возмещении морального вреда, о взыскании алиментов, а также иные требования, неразрывно связанные с личностью кредитора, в том числе требования, не заявленные при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина, сохраняют силу и могут быть предъявлены после окончания производства по делу о банкротстве гражданина в непогашенной их части в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) статья 213.28 Завершение расчетов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств.

После завершения процедуры банкротства физическое лицо может списать некоторые долги по налогам, если у него нет имущества, за счет которого можно их погасить. К таким налогам относятся, например: налог на имущество, земельный налог, НДФЛ.

Смотрите, после завершения процедуры гражданин освобождается от исполнения требований кредиторов, которые были заявлены или могли быть заявлены в процедуре.

К таким требованиям относятся все обязательства, возникшие до даты завершения процедуры реализации имущества.

Если налог был начислен за сделку, совершённую до или во время процедуры, а требование налогового органа возникло (начисление произошло, налоговая уведомила, выставила требование) также до завершения процедуры, такой долг подлежит списанию.

Как правило, долг по налогу подлежит списанию, если был включен в реестр требований кредиторов.

Таким образом, налоговая задолженность за продажу участка, если возникла до завершения процедуры банкротства, должна быть списана. Оплачивать ее не нужно, приложите определение суда, если ИФНС будет требовать оплаты.

- см. ст. 213.28 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"

Добрый вечер, Саша.

1)Если сделка по продаже земельного участка состоялась до введения процедуры банкротства (до введения реализации имущества), и доход был получен до этой даты, то это обязательство не списывается.

-Продажа имущества должника (в данном случае, земельного участка) во время процедуры банкротства (реализации имущества) проводится финансовым управляющим. Весь доход от продажи поступает в конкурсную массу для погашения требований кредиторов. В этом случае, налог, связанный с этой продажей, будет уплачен за счет средств должника (из конкурсной массы), если только продажа не была осуществлена с целью погашения требований кредиторов, где процедура уплаты налога может быть иной.

2)Определение означает, что все долги, включенные в реестр требований кредиторов и известные финансовому управляющему, списаны.

3)Если доход получен ДО введения процедуры реализации имущества: Налог, возникший до введения процедуры, не списывается. Он остается вашим личным долгом.

-Если доход получен ПОСЛЕ введения процедуры реализации имущества, и продажа была осуществлена финансовым управляющим: Налог уплачивается из конкурсной массы. Если средства на его уплату из конкурсной массы отсутствуют, и это обязательство не было учтено в процессе банкротства, то могут возникнуть сложности.

-Если вы продали участок САМОСТОЯТЕЛЬНО после введения процедуры реализации имущества, без ведома финансового управляющего: Такая сделка может быть признана недействительной, и весь доход должен был поступить финансовому управляющему.

4)Если налог за продажу земельного участка был начислен за доход, полученный ДО введения процедуры реализации имущества, то, скорее всего, этот налог не был списан и вам придется его оплатить. Налоги, возникшие до банкротства, не всегда списываются автоматически, если они не были включены в реестр требований кредиторов или относятся к налогам, которые не подлежат списанию.

5)Если же продажа участка произошла в рамках процедуры реализации имущества (финансовым управляющим), то налог был уплачен из вырученных средств.

6)ст. 213.28 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"

Здравствуйте!

В соответствии с п.2. ст.5 федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" требования кредиторов по текущим платежам не подлежат включению в реестр требований кредиторов. Кредиторы по текущим платежам при проведении соответствующих процедур, применяемых в деле о банкротстве, не признаются лицами, участвующими в деле о банкротстве.

У Вас возник долг по налогу во время проведения процедуры банкротства, поэтому он является текущим.

Поэтому, рекомендуем Вам оплатить налог, в целях недопущения взыскания с Вас дополнительно пени.

Налоговые обязательства, возникшие до завершения процедуры банкротства гражданина, подлежат включению в реестр требований кредиторов и погашаются в рамках процедуры банкротства.

Если же налог начислен уже после признания Вас банкротом и вынесения судом соответствующего судебного акта о завершении процедуры, то такая задолженность не подлежит освобождению от дальнейшего исполнения.

Согласно пункту 5 статьи 213.28 Федерального закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»:

«После завершения расчетов с кредиторами гражданин, признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, заявленных в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, за исключением требований, предусмотренных пунктами 4, 5 и 6 настоящей статьи.»

Здравствуйте, САША !

В данном Вашем случае, после завершения расчетов с кредиторами гражданин, признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в том числе требований кредиторов, не заявленных при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина в силу ст.213.28 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Таким образом, с юридической точки зрения, списание налоговых обязательств при завершении банкротства физического лица должно быть.

Рад был помочь!