Размер имущественного налогового вычета при разводе после покупки квартиры в ипотеку

349₽ VIP

Если жильё куплено в официальном браке, то оно считается общей собственностью супругов, и каждый из них имеет право на имущественный вычет на покупку объекта недвижимости и на погашение процентов по кредиту.

Оксана, здравствуйте.

Это совместная собственность

_____

В Вашей ситуации имущественный налоговый вычет по покупке квартиры предоставляется каждому из супругов отдельно, но с учетом доли расходов, фактически понесённых каждым.

________

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, максимальный размер вычета по расходам на приобретение жилья составляет 2 000 000 рублей на каждого налогоплательщика.

Если квартира была приобретена в совместную собственность, и муж уже реализовал своё право на вычет с 2 миллионов, Вы вправе получить имущественный вычет с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей, за минусом средств материнского капитала, использованных при покупке, то есть с 2 000 000 рублей. Материнский капитал (453 000 рублей) не учитывается в расходах, дающих право на вычет, поэтому максимальная сумма, с которой Вы можете получить вычет, составит 2 000 000 рублей, если ранее Вы не заявляли этот вычет по другим объектам недвижимости.

Таким образом, утверждения о том, что Вы можете получить вычет только с остатка 297 000 рублей, неверны. Вы имеете право на имущественный вычет с суммы до 2 000 000 рублей, за исключением средств материнского капитала, если ранее не использовали это право.

С уважением

Вы имеете полное право на получение налогового вычета с суммы, уплаченной за квартиру, независимо от того, что ваш супруг ранее воспользовался своим правом на вычет.

Вычет предоставляется каждому налогоплательщику индивидуально.

По общему правилу налоговый вычет рассчитывается исходя из стоимости квартиры, уменьшенной на сумму материнского капитала, использованного при покупке недвижимости.

То есть налоговая база составляет разницу между стоимостью квартиры и суммой материнского капитала: 2 750 000 руб. − 453 000 руб. = 2 297 000 рублей.

Поскольку максимальная сумма вычета ограничена двумя миллионами рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ), именно эта сумма подлежит возврату Вам в качестве налогового вычета.

Несмотря на развод и фактическое проживание вместе, каждый из супругов вправе претендовать на максимальный размер вычета равный двум миллионам рублей, вне зависимости от размера первоначального взноса супруга.

Относительно процентов по ипотеке — аналогично: каждый супруг может рассчитывать на возврат налога с фактически уплаченных процентов, пропорционально своей доле собственности в приобретённой недвижимости.

Если квартира оформлена в общую совместную собственность, доли предполагаются равными (ст. 34 Семейного кодекса РФ).

Соответственно, Вы вправе вернуть половину процентов, оплаченных за весь период пользования кредитом.

Здравствуйте.

Ваш вопрос касается получения имущественного налогового вычета после развода, когда один из супругов уже воспользовался правом на вычет до раздела имущества.

Статья 220 НК РФ (Имущественные налоговые вычеты): Это основная статья, регулирующая порядок предоставления имущественных налоговых вычетов при покупке жилья.

Пункт 8 статьи 220 НК РФ: Определяет порядок распределения имущественного налогового вычета между супругами, если жилье приобретено в период брака в совместную собственность.

Поскольку квартира была приобретена в период брака, она является вашей совместной собственностью (ст. 34 Семейного кодекса РФ). Это значит, что вы оба имеете право на имущественный налоговый вычет.

Использование вычета мужем: Тот факт, что ваш муж уже получил имущественный налоговый вычет с 2 миллионов рублей, не лишает вас права на получение вычета.

Ваш вычет: Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета с оставшейся от стоимости квартиры суммы, но не более 2 миллионов рублей. То есть, в вашем случае, вычет будет предоставлен с суммы в 297 000 рублей.

Поскольку квартира приобретена в совместную собственность, каждый из супругов имеет право на вычет в размере, пропорциональном его доле в праве собственности (если в документах не указано иное). Однако, законом установлен максимальный размер вычета – 2 миллиона рублей на каждого.

Ваш муж уже использовал свое право на вычет в размере 2 миллионов рублей, поэтому вы можете получить вычет только с оставшейся части стоимости квартиры, с которой еще не был предоставлен вычет.

Алгоритм действий:

Подготовьте документы:

Дождитесь решения налоговой инспекции: Налоговая инспекция проверит ваши документы и примет решение о предоставлении вам имущественного налогового вычета.

Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета с оставшейся от стоимости квартиры суммы, с которой ваш муж ранее не получал вычет (в вашем случае – с 297 000 рублей), в пределах установленного законом лимита в 2 миллиона рублей.

С уважением Светлана Б

Цена квартиры: 2 750 000 руб.

• Материнский (семейный) капитал: 453 000 руб. (вычтен из стоимости)

• Налоговая база для имущественного вычета = 2 750 000 − 453 000 = 2 297 000 руб.

• Максимальная сумма, с которой можно получить имущественный вычет по покупке у одного налогоплательщика = 2 000 000 руб.

• Если муж уже использовал вычет на полную сумму 2 000 000 руб., то от оставшейся налоговой базы останется 2 297 000 − 2 000 000 = 297 000 руб. — это максимально возможная «оставшаяся» сумма, с которой ещё можно получить вычет по покупке.

• Вычет можно получить только с той части стоимости, которая «принадлежит» конкретному налогоплательщику, то есть пропорционально доле в праве собственности

Вывод по вашему вопросу

• Если муж уже использовал полный лимит в 2 000 000 руб., вы не сможете получить вычет с той же «уже использованной» части — максимум, на что есть теоретическая база для второго налогоплательщика, — это оставшиеся 297 000 руб., и то — только в части, которая приходится на вашу долю в собственности или на ту часть, которую вы реально оплачивали/приобретали.

Максимально возможная сумма возврата уплаченного НДФЛ в соответствии с пп.1 п.3 ст. 220 НК РФ определяется от размера вычета (2 млн руб.) — не более 260 тыс. руб. 

С данной квартиры вы сможете получить с остатка 297 000 рублей и сохранить право на льготу в объёме 1703000 руб в последующие годы при покупке новой недвижимости.

Здравствуйте, Оксана!

Вы можете получить вычет с остатка 297 000 рублей, но только если ваш муж использовал свою часть вычета в полном объеме (2 млн рублей) и вы с ним официально распределили доли на общую сумму расходов. Если распределения не было, то по умолчанию вы вправе претендовать на половину от общей суммы расходов семьи.

Общая сумма ваших семейных расходов на вычет составляет 2 297 000 рублей. Рассчитывается она как стоимость квартиры (2 750 000 руб.) за вычетом материнского капитала (453 000 руб.), так как с средств маткапитала вычет не предоставляется.

Ваша доля для получения вычета зависит от того, подавали ли вы с мужем заявление о распределении в налоговую.

Если такое заявление было и муж уже получил вычет со своей части (2 млн рублей), то ваш вычет рассчитывается с остатка: 2 297 000 - 2 000 000 = 297 000 рублей. С этой суммы вы можете вернуть 13%, то есть 38 610 рублей.

Если заявление не подавалось, вычет по умолчанию распределяется между супругами поровну. В этом случае ваша доля составит половину от общих расходов: 2 297 000 / 2 = 1 148 500 рублей. С этой суммы вы можете вернуть 13%, то есть 149 305 рублей.

Чтобы понять, какой из вариантов применим в вашем случае, нужно выяснить, подавали ли вы с мужем заявление о распределении имущественного налогового вычета при оформлении документов на квартиру. Это ключевой документ, определяющий размер вашей доли.

Остались ли у вас копии документов, которые подавались в налоговую инспекцию после покупки квартиры? Это поможет точно определить вашу ситуацию.

Уточните у мужа, подавали ли вы вдвоем заявление о распределении вычета в ИФНС. Это ключевой документ. Без него действует правило 50/50.

Подтвердите свои расходы. Для вычета вам нужны платёжные документы, но так как имущество нажито в браке, право на вычет есть у обоих супругов независимо от того, кто вносил деньги.

Ваша ситуация регулируется:

Статьёй 220 Налогового кодекса РФ (имущественные вычеты).

Статьёй 34 Семейного кодекса РФ (совместная собственность супругов).

Письмом УФНС от 30.05.2023, которое разъясняет распределение вычета между супругами.

Чтобы дать более точный ответ, проверьте, пожалуйста, есть ли у вас копия заявления о распределении вычета, которое вы подавали с мужем? Также уточните, какую именно сумму вычета (в рублях) муж уже получил по справкам 2-НДФЛ за прошлые годы.

Цена квартиры: 2 750 000 руб.

• Материнский (семейный) капитал: 453 000 руб. (вычтен из стоимости)

• Налоговая база для имущественного вычета = 2 750 000 − 453 000 = 2 297 000 руб.

• Максимальная сумма, с которой можно получить имущественный вычет по покупке у одного налогоплательщика = 2 000 000 руб.

• Если муж уже использовал вычет на полную сумму 2 000 000 руб., то от оставшейся налоговой базы останется 2 297 000 − 2 000 000 = 297 000 руб. — это максимально возможная «оставшаяся» сумма, с которой ещё можно получить вычет по покупке.

• Вычет можно получить только с той части стоимости, которая «принадлежит» конкретному налогоплательщику, то есть пропорционально доле в праве собственности

Вывод по вашему вопросу

• Если муж уже использовал полный лимит в 2 000 000 руб., вы не сможете получить вычет с той же «уже использованной» части — максимум, на что есть теоретическая база для второго налогоплательщика, — это оставшиеся 297 000 руб., и то — только в части, которая приходится на вашу долю в собственности или на ту часть, которую вы реально оплачивали/приобретали.

Если покупка была сделана в ипотеку, то дополнительно можно получить вычет на уплаченные проценты по ипотечному кредиту до 3 млн рублей, что позволяет вернуть 13% – до 390 тыс. рублей. Для супружеской пары это может означать возврат до 780 тыс. рублей (3 млн * 13%) * 2.

Здравствуйте, уважаемая Оксана !

В данном Вашем случае, каждый из Вас имеет право на имущественный вычет и общая сумма вычета ограничена 2 млн. руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ), и эта данная подлежит возврату Вам в качестве налогового вычета.

Таким образом, с юридической точки зрения, Вы сможете получить только с остатка 297 тыс. руб.

Рад был помочь!

Квартира была приобретена в ипотеку в 2018 году за 2,75 млн руб.

Часть стоимости кваритры покрыта материнским капиталом (453 тыс. руб.).

Максимальная сумма, с которой можно получить вычет, составляет 2 млн руб. на каждого налогоплательщика.

Ваш муж уже воспользовался правом на вычет с 2-х млн руб. и теперь получает вычет по процентам.

После развода супруги продолжают проживать в одной квартире.

Так как квартира была приобретена в браке, вы имеете право на налоговый вычет с суммы, равной половине стоимости квартиры.

Маткапитал уменьшает налогооблагаемую базу, так как он не подлежит налогообложению.

Оставшаяся сумма, с которой можете получить вычет, рассчитывается следующим образом:

Общая стоимость квартиры − маткапитал = 2.750.000 − 453.000 = 2.297.000 руб.

Ваша доля в расходах на приобретение квартиры равна половине от общей суммы:

2,297,000 / 2 = 1.148.500 руб.

Максимальный размер вычета ограничивается 2 млн руб. Ваша доля меньше указанной максимальной суммы, можете получить вычет с полной суммы расходов (1.148.500 руб.).

Вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, приложить окументы, подтверждающие покупку квартиры (договор купли-продажи, акт приема-передачи, платежные документы).

Также подается заявление на возврат налога в налоговый орган по месту жительства либо через личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС.

- см. ст. 220 НК РФ, ст. 34, 39 СК РФ

В силу статьи 220 НК РФ имеете право получить только от остатка, так как это совместно нажитое имущество было и по вашему взаимному согласию вы 2 млн с этой покупки использовали на вычет мужа.

Вы, когда приобретёте свою недвижимость другую тогда до 2 млн используете.

Здравствуйте, уважаемая Оксана !

В данном Вашем случае, каждый из Вас имеет право на имущественный вычет и общая сумма вычета ограничена 2 млн. руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ), и эта данная подлежит возврату Вам в качестве налогового вычета.

Таким образом, с юридической точки зрения, Вы сможете получить только с остатка 297 тыс. руб.

Рад был помочь!

Вы вправе получить вычет с 2000000 рублей, независимо от суммы вычета супруга.

Читаю ответы юристов. Даже тут мнение у всех разное.