Увеличение налога на частный дом и земельный участок по кадастровой стоимости - возможность применения льгот для пенсионеров-ветеранов труда
В этом году моя мама заплатила налог на частный дом и земельный участок по кадастровой стоимости на основании постановления волгоградской области (к сожалению извещение не сохранили, номер постановления не знаем), налог вырос в 100 раз. Кадастровую стоимость насчитывала налоговая на основании тех. паспорта домовладения без маминого участия. Правомерно ли взимание налога за 2013 г. по кадастровой стоимости?, какие вообще льготы (в том числе налоговые) предусмотрены для пенсионеров-ветеранов труда (федеральных)? Ветераном труда Волгоградской области мама не является. Спасибо.
Уважаемые юристы В этом году моя мама заплатила налог на частный дом и земельный участок по кадастровой стоимости на основании постановления волгоградской области (к сожалению извещение не сохранили, номер постановления не знаем), налог вырос в 100 раз. Кадастровую стоимость насчитывала налоговая на основании тех. паспорта домовладения без маминого участия Правомерно ли взимание налога за 2013 г. по кадастровой стоимости?
Юридическое лицо в 2011 году купило у Администрации земельный участок в собственность. Весь пакет документов собирал земельный комитет Администрации, в том числе кадастровый паспорт. Согласно кадастрового паспорта стоимость земли составила 11000 рублей. В 2012 году предприятие сдала декларацию по земельному налогу, расчет налога был произведен согласно данным кадастрового паспорта. Однако после камеральной проверки ИФНС был пересчитан земельный налог, так как ИФНС запросил кадастровую стоимость данного участка в кадастровой палате. Кадастровая стоимость составила 30000 рублей. Нам пересчитали земельный налог и насчитали пени и штрафы. Как в данной ситуации поступить? Правы ли работники ИФНС. По какой кадастровой стоимости расчитывать земельный налог.
Кадастровая стоимость величина изменчивая. ИФНС права. Согласно НК РФ организации сами рассчитывают налог. Налоговый период - год. Ежегодно Вам надо было брать справку о кадастровой стоимости или узнать её из иных источников (сайте Росреестра, Администрации, где публикуются нормативные документы и т.п.). Это всецело ваша обязанность.
СпроситьНалог на земельный участок. Вступил в наследство на зем. участок в 2015 году (5 соток) в Моск. области. Мне пришло налоговое уведомление об уплате налога за три года - 2012, 2013, 2014 в размере 0,3 % от кадастровой стоимости. Правомерно ли это и если да, то на основании какого закона? Спасибо, Сергей.
Здравствуйте, да. Наследники платят по долгам наследодателя в рамках принятого наследства.
Спроситьст.1175 ГК РФ. К наследнику переходят и долги наследодателя, а не только имущество.
СпроситьЗдравствуйте! В соответствии со ст. 1112 ГК РФ к наследнику с момента открытия наследства переходят все права и обязанности наследодателя. ФНС имеет право взыскать налог за три года. Таким образом, действия ФНС правомерны, основание Налоговый кодекс глава 31 и закон Московской области о земельном налоге, который устанавливает ставки.
СпроситьМеня интересуют льготы по налогообложению в Калужской области.
1. г.Калуга. Земельный и транспортный налог для Ветеранов труда.
2. Калужская область Бабынинский район. Земельный налог для Ветеранов труда.
3. Калужская область Малоярославецкий район. Земельный налог для пенсионеров.
Спасибо.
Елена.
Закон о налоговой льготе распространяется во всех субъектах РФ, в том числе и Калуге. Но льгота предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения. Для предоставления льготы Вам необходимо лично прийти в налоговые органы и написать заявление на льготы.
СпроситьПришло налоговое уведомление. Вопрос по расчету земельного налога: кадастровая стоимость (налоговая база) увеличилась в 5 раз! Налог за 2017 год. На каком основании произошло такое увеличение? Законно ли оно? Ожидается ли увеличение кадастровой стоимости, а также налоговой ставки (сейчас 0,3%)? Можно ли как-то оспорить/уменьшить кадастровую стоимость?
Здравствуйте. Если вы считаете, что кадастровая стоимость завышена, то можно обжаловать в Росреесте либо сразу в судебном порядке.
СпроситьНалог расчитывается исходя из величины кадастровой стоимости. В данном случае через суд Вам необходимо снизить кадастровую стоимость вашего объекта в размере рыночной. Данный вопрос рассматривает Верховный Суд соответственно вашего региона. Кроме того, с иском о снижении стоимости может обратиться только лицо имеющее высшее юридическое образование. Т е. Вам необходимо будет в любом случае воспользоваться услугами юриста.
Так же пересмотр кадастровой стоимости производится на основании оценки.
Хороший момент в том, что данные расходы вы сможет в последующем взыскать с организации, утвердившей Вам данную кадастровый стоимость, подав заявление в тот же суд.
Надеюсь была Вам полезна.
СпроситьПришел налог на земельный участок на 2015 год по кадастровой стоимости, за 2013 и 2014 тоже был налог по кадастровой стоимости, но на 30% ниже. Последнее повышение кадастровой стоимости было за 2013 год. Вопрос: с какой периодичности разрешено пересматривать и повышать кадастровую стоимость земельного участка, если в добавок к этому в данном районе отсутствуют магазины, почта, больницы, школы, детские сады и развитая транспортная инфраструктура? Какие действия предпринять для пересмотра налога? Заранее благодарю!
В соответствии с Законом об оценке в каждом регионе переоценка проводится не реже одного раза в пять лет и не чаще одного раза в три года (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе переоценка может проводиться не чаще одного раза в два года).
Оспорить кадастровую стоимость возможно в суде, если кадастровая палата не сделает перерасчет на основании заявления о снижении стоимости в целях налогообложения.
СпроситьПо налогу на имущество физических лиц - квартира 3 комн, 82 кв.м.
Томск. Кадастровая оценка проведена. Результаты на сайте росреестра. Налоги по кадастровой стоимости с 2020 года.
Последние 3 года расчет по инв. стоимости:
2016 год инв. Стоимость 1704783, 83. Налог 11081,09
2017 год инв. Стоимость 1827928,48. Налог 10785,00
2018 год инв. Стоимость 1899762,87. Налог 11209,00
Кадастровая стоимость 4649627,40.
При условии не облагаемых 20 кв.м. Налог по кадастровой стоимости составляет 3522,45. И это даже без понижающих коэффициентов.
Могу ли я подать заявление на перерасчет налога за 3 года по кадастровой стоимости?
Ссылаться на решение конституционного суда п-10 2019 года и письмом ифнс бс-4-21/282 от 19.02.19?
Можете подать такое заявление на перерасчет налога по кадастровой стоимости. Также Вы можете оспорить кадастровую стоимость (при несогласии с ней) через комиссию Росреестра или в судебном порядке Ссылаться на
Постановление Конституционного Суда РФ от 15.02.2019 N 10-П "По делу о проверке конституционности статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки О.Ф. Низамовой"
можете.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015 N 28 "О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости" также Вам в помощь.
СпроситьДа имеете право на перерасчет налога, начислен не правильно, ориентируйтесь не только на постановление Конституционного суда, которое имеет более общее значение, но и на Разьяснения ФНС и Минфина РФ.Вот частности письмо.
03.04.2017 № 03-05-04-01/19308
ФНС России
В связи с поступающими в Минфин России многочисленными обращениями граждан по вопросу о налогообложении отдельных объектов недвижимого имущества, включая вопросы освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц, Департаментом налоговой и таможенной политики сообщается следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Пунктом 4 статьи 407 Налогового кодекса предусмотрены льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении следующих видов объектов недвижимого имущества:
1) квартира (комната);
2) жилой дом;
3) специально оборудованное помещение (сооружение), используемые для осуществления профессиональной творческой деятельности;
4) хозяйственное строение (сооружение), расположенное на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
5) гараж (машино-место).
На основании положений Федерального закона от 13 июля 2015 г.
№ 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» существование объекта недвижимого имущества с характеристиками, позволяющими определить его в качестве индивидуально-определенной вещи, подтверждается сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости (далее – ЕГРН).
Согласно статье 8 Федерального закона от 13 июля 2015 г.
№ 218-ФЗв ЕГРН подлежат внесению сведения о зданиях, сооружениях, помещениях, машино-местах, объектах незавершенного строительства, единых недвижимых комплексах, в том числе об их назначении.
При этом если объектом недвижимости является здание, то в качестве назначения такого объекта в ЕГРН отражается жилое здание, нежилое здание, многоквартирный дом, жилое строение, если объектом недвижимости является помещение – жилое помещение или нежилое помещение.
Таким образом, ряд объектов нежилого назначения (гараж, хозяйственные строения или сооружения) подлежит постановке на государственный кадастровый учет в качестве нежилых зданий, помещений, сооружений без указания конкретного наименования объекта или его разрешенного использования.
Так, например, гаражи согласно установленным правилам подлежат постановке на государственный кадастровый учет и государственной регистрации прав как нежилые здания (помещения, сооружения).
Имеются случаи постановки на государственный кадастровый учет и государственной регистрации прав на жилое помещение без указания конкретного вида жилого помещения (жилой дом, квартира, комната).
Указанные обстоятельства приводят к тому, что граждане, фактически владеющие объектами недвижимости, подлежащими освобождению от налогообложения, лишаются права на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц.
Согласно пункту 4 статьи 85 Налогового кодекса исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами на основании сведений, содержащихся в ЕГРН и представленных в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Между тем в соответствии с пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса лицо, имеющее право на налоговую льготу, самостоятельно представляет в налоговый орган заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Учитывая это, при рассмотрении вопросов о предоставлении налогоплательщикам налоговых льгот и иных преференций по налогу на имущество физических лиц налоговым органам следует руководствоваться сведениями, полученными в рамках статьи 85 Налогового кодекса, а также учитывать сведения, содержащиеся в документах, представленных налогоплательщиком для подтверждения его права на налоговую льготу.
Директор Департамента А.В. Сазанов.
СпроситьЗдравствуйте, Ольга. Письмо от 15.03.2019 № 03-05-06-01/16964, в котором Минфин разъяснил, каким образом производится перерасчет налога на имущество физ лиц при изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости судом или комиссией по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. В расчет также берутся положения п. 7 ст. 78 НК РФ, которым устанавливается трехлетний срок для подачи заявления о зачете (возврате) излишне уплаченного налога.
СпроситьЗдравствуйте Ольга
Можете подать заявление на перерасчет налога по кадастровой стоимости за 3 года.
Если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения
ст.408 НК
Также можете сослаться на
решение конституционного суда п-10 2019 года и письмом ифнс бс-4-21/282 от 19.02.19
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.09.2019) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.10.2019)
НК РФ Статья 408. Порядок исчисления суммы налога
(введена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ)
1. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
2. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.
8. Сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:
(в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Н = (Н 1 - Н 2) x К + Н 2,
где Н - сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения, возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;
Н 1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;
Н 2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за последний налоговый период определения налоговой базы в соответствии со статьей 404 настоящего Кодекса, либо сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и приходящаяся на указанный объект налогообложения, в случае применения порядка исчисления налога в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса начиная с 1 января 2015 года;
К - коэффициент, равный:
0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;
0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;
0,6 - применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;
абзац утратил силу. - Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
Начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога производится в соответствии с настоящей статьей без учета положений настоящего пункта.
8.1. В случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.
СпроситьЗдравствуйте, уважаемая Ольга! Давайте по порядку. Можете сослаться, т.к. Конституционный Суд в пeyrnt 3 Постановления Конституционного Суда РФ от 15.02.2019 N 10-П "По делу о проверке конституционности статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки О.Ф. Низамовой" отметил, что:
предусмотренная федеральным законодателем возможность применения на территории разных субъектов Российской Федерации до 1 января 2020 года различных способов (показателей) определения такого элемента обложения налогом на имущество физических лиц, как налоговая база, исходя из инвентаризационной или кадастровой стоимости объектов недвижимости не должна приводить к тому, что граждане, обладая сопоставимым по рыночной стоимости подлежащим налогообложению имуществом (тем более столь социально значимым, как жилье), оказывались бы лишь из-за этого обстоятельства в существенно различном положении применительно к размеру налоговой обязанности
Так что можете потребовать перерасчет, исходя из кадастровой стоимости.
СпроситьЗдравствуйте уважаемая Ольга!
Давайте по порядку разберемся с Вашим вопросом.
Налоговое законодательство предусматривает возможность улучшения положения налогоплательщика.
Вы верно ссылаетесь на постановление Конституционного суда РФ. Оно имеет приоритет и обязательно для применения на всей территории РФ.
В частности КС РФ указал
Принимая во внимание, что наряду со всеобщностью и равенством налогообложения соразмерность является одним из проявлений принципа справедливости в налоговой сфере, сдерживающего неоправданные фискальные притязания государства, ограничение прав и свобод граждан может выражаться в несправедливом размере предъявленного к уплате налога на имущество физических лиц в том смысле, что этот размер, определенный с помощью инвентаризационной стоимости, существенно отличается (в большую сторону) от того, каким бы он был при его исчислении с учетом кадастровой стоимости объекта недвижимости и соответствующей налоговой ставки. Конституционно-правовая потребность защиты прав налогоплательщиков в данном случае обусловлена тем обстоятельством, что, фактически признав несовершенство инвентаризационной стоимости для целей применения налога на имущество физических лиц и предусмотрев применение вместо нее кадастровой стоимости, законодатель все же допустил саму возможность продолжения применения инвентаризационной стоимости в отдельных субъектах Российской Федерации до 1 января 2020 года по их усмотрению, исходя из сложности и затратности процедуры государственной кадастровой оценки.Законодательство Российской Федерации не исключает определения кадастровой стоимости конкретного объекта недвижимости в период до завершения в субъекте Российской Федерации кадастровой оценки: в случаях осуществления кадастрового учета в связи с образованием или созданием объекта недвижимости; при включении сведений в Единый государственный реестр недвижимости о ранее учтенном объекте недвижимости; при осуществлении кадастрового учета изменений уникальных характеристик объекта недвижимости или сведений об объекте недвижимости. Однако в таком случае кадастровая стоимость указанных объектов недвижимости определяется заново после утверждения результатов государственной кадастровой оценки на основе указанных результатов (статья 24.19 Федерального закона "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", статья 16 Федерального закона "О государственной кадастровой оценке", приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 18 марта 2011 года N 113).
Ваши расчеты верны.
Можно подать заявление.
СпроситьВ принципе правильно по сути. Но надо смотреть - возможно сумма налога даже уменьшится при применении понижающих коэффициентов. Вы можете подать заявление на перерасчет налога за 3 года по кадастровой стоимости, при этом сумма излишне уплаченного налога должна быть вам зачтена в счет предстоящих платежей либо возвращена по письменному заявлению в порядке ст.78,408 НК РФ.
СпроситьНам в 2014 году прислали земельный налог на землю (в деревне Московской области дом и земля) за 2011-2013 годы по новой кадастровой стоимости, которая стала в 10 раз больше. После посещения налоговой там объяснили, Что пересчет налога верен на 2012 и 2013 годы на основании распоряжения №236-РМ от 26.11.2011 г. Минэкологии и природопользования Московской области. Правомерно ли это, пересчитывать налог задним числом? Спасибо.
Добрый вечер! Пересчитать налог имеют право за период не более 3-х лет. Что касается увеличения земельного налога, то кадастровая стоимость земли была существенно увеличена с 01.01.2014г.
СпроситьАрб. суд снизил кадастровую стоимость зем. участка в 10 раз в 2014 г. Налоговая требует уплаты земельного налога за 2012-2013 по старой кадастровой стоимости. Как доказать и кому?
Увы кадастровая стоимость снижена,только с определенной даты(даты судебного решения).А следовательно,за 2012-2013 подлежит оплате,так как ее размер вы не оспаривали.
СпроситьПришел налог на земельный участок на 2015 год по кадастровой стоимости, за 2013 и 2014 тоже был налог по кадастровой стоимости, но на 30% ниже. Последнее повышение кадастровой стоимости было за 2013 год. Вопрос: с какой периодичности разрешено пересматривать и повышать кадастровую стоимость земельного участка (Закон и статья, желательно), если в добавок к этому в данном районе отсутствуют магазины, почта, больницы, школы, детские сады и развитая транспортная инфраструктура? Какие действия предпринять для пересмотра налога? Заранее благодарю!
Периодичность оценки один ре реже одного раза в пять лет. В Москве была проведена оценка на основании Распоряжение Департамента городского имущества города Москвы №5228 от 17 марта 2016 года "О проведении государственной кадастровой оценки объектов недвижимого имущества"
Спросить