По какой системе будет происходить налогообложение процент от валового или от выручки?
Планирую открыть брачное агентство, ЧУП имеет в штате 2 сотрудника.
По какой системе будет происходить налогообложение процент от валового или от выручки?
Скажите, пожалуйста, если я хочу открыть международное брачное агентство, должна ли я зарегистрироваться как ооо или можно как ип?
Могу ли я выбрать упрощенную систему налогообложения?
Могу ли я как ип с таким видом деятельности называться МБА"Ольга" или я должна это где-то прописать, чтобы не нарушить права другого международного брачного агентства с таким же именем?
Спасибо.
Если Вы собирайтесь работать со своими клиентами по срочным трудовым соглашениям, в рамках трудовых правоотношений, то никакой регистрации ЮЛ и ИП не требуется. Если же Вы решили зарегистрировать ЮЛ, то Вы можете выбрать УСН, при определенных условиях.
С уважением, юрист Денис Г. Габдрахманов!
СпроситьУ меня немного нетипичный вопрос. Скорее теоретический, чем практический. Вот в России есть брачные агенства. А можно ли легально открыть брачное агенство для представителей лгбт? Даже нет, именно для геев и лесбиянок. Или просто агенство знакомств, с целью создать пару, семью. Не клуб, не бар и т.д, а именно серьезное легальное ип агенство? Это не будет против закона? Конечно же возраст будет от 18 лет.
Пожалуйста, открывайте такое агенство. Можете как ИП оформить. Это не будет вне закона. Если возраст буддет от 18 лет. удачи Вам.
СпроситьТак в 2003 году наше предприятие применяло упрощённую систему налогообложения (Уведомление № 10 от 31.03.2003 г), в 2004 году предприятие оказывает платные услуги населению и применяет вменённую систему налогообложения.
В случае если предприятие будет работать по системе потребительского кредита, т.е. 20% от стоимости услуг будет оплачивать физическое лицо за наличный расчёт, а 80% будет оплачивать банк за физическое лицо по безналичному расчёту, по какой системе налогообложения должно работать ООО «АРТЕЛЬ» и возможно ли применение, как упрощённой системы, так и вменённой системы налогообложения.
С Уважением,
Елена.
Придерживаюсь такого же мнения.
" Предприятие занимается розничной торговлей на территории Волгоградской области. Данный вид деятельности подпадает под обложение единым налогом на вмененный доход. С сентября 2003 года предприятие планирует продавать товары населению в кредит. По условиям договора, заключенного предприятием с банком, в момент приобретения товара покупатель оплачивает 50 процентов его стоимости наличными деньгами в кассу предприятия, а остальные 50 процентов стоимости товара банк перечисляет на расчетный счет предприятия. Затем в течение полугода покупатель погашает банку наличными деньгами задолженность за купленный товар и проценты за кредит. Подпадает ли такая реализация под обложение единым налогом на вмененный доход?
Да, подпадает.
Как указано в статье 346.27 НК РФ, для целей исчисления единого налога на вмененный доход розничной торговлей признается торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет.
В письме МНС России от 27 февраля 2003 г. N 22-1-15/453-3133 "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности" отмечено, что реализация товаров и оказание услуг покупателям, расчеты за которые производятся через банки, не относятся к розничной торговле.
Однако в нашем случае речь идет о продаже товаров, которые частично оплачиваются наличными деньгами, а частично - в безналичном порядке. То есть розничная торговля как вид деятельности все-таки осуществляется. А то обстоятельство, что наличными деньгами оплачивалась только часть стоимости товара, не имеет значения для целей налогообложения. Ведь, согласно пункту 1 статьи 346.29 НК РФ, объектом налогообложения служит именно вмененный доход. Размер наличности, поступившей в оплату товара, не влияет на определение налоговой базы.
А.И. Сотов,
юрист фирмы "ФБК"
1 октября 2003 г.
"Главбух", Отраслевое приложение "Учет в торговле", N 4, IV квартал 2003 г."
СпроситьСкажите пожалуйста, за счет каких источников происходит возврат заемных средств (за счет чмстой прибыли, выручки или др.). Организация находится на упрощенной системе налогообложения.
Мы открыли ИП, и не можем понять, по какой системе налогообложения нам работать.
Деятельность будем осуществлять по 44-ФЗ.
По какой системе налогообложения нам можно будет работать:
1.упрощенная система налогообложения;
2.единый налог на вмененный доход?
Здравствуйте. Вам можно работать по ОСНО,УСН, ЕНВД.
Лучше выбрать упрощенную систему налогообложения.
СпроситьЯ хочу открыть свадебное агентство, зарегистрировав ИП (код ОКВЭД 93.05 "Предоставление прочих персональных услуг "). По какой системе налогооблажения мне надо будет отчитываться? Есть ли "вмененка" на этот вид деятельности?
По обычной, если не хотите подавать заявление о переводе на упрощенную систему налогообложения.
Вмененки нет. Для налогообложения по ЕНВд подход налоговых органов однозначен - только услуги, подпадающие под бытовые. В качестве примера.
"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 27 ноября 2007 г. N 03-11-05/275
Вопрос: 15 октября 2007 г. в МРИ ФНС России мною был направлен запрос о налогообложении предоставляемых мною услуг по искусственному загару (солярий) в салоне красоты наряду с оказанием парикмахерских услуг.
08.11.2007 г. был получен ответ от 31.10.2007 г. N 11-10/5187, в котором сказано, что "услуги по искусственному загару (солярий), а также услуги инфракрасной сауны в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93 отсутствуют.
При этом в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2001 услуги соляриев поименованы в разд. 93 "Предоставление персональных услуг" (подгруппа 93.04 "Физкультурно-оздоровительная деятельность") наряду с услугами бань, саун, парных и душевых.
Таким образом, услуги по искусственному загару (солярий), а также услуги сауны могут быть отнесены к бытовым услугам по коду 019200 "Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых", но только в том случае, если данные виды услуг предоставляют бани и душевые. Из чего следует, что если услуги по искусственному загару и услуги сауны оказывают иные организации, то данные услуги не относятся к бытовым услугам и, соответственно, подлежат налогообложению в соответствии с общим режимом".
На том же основании, в связи с тем, что конкретно услуг по искусственному загару (солярий) нет как в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93, так и в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2001, то, по моему мнению, такие услуги можно отнести больше как предоставление персональных услуг в салонах красоты наряду с оказанием парикмахерских услуг, ведь в разделе 93 ОК 029-2001, на который ссылается Межрайонная инспекция, также имеется подгруппа 93.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты", которая, в свою очередь, содержится и в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93 по коду 019300 и вследствие чего такие услуги могут относиться к услугам, облагаемым ЕНВД.
Нужно ли однозначно трактовать вывод МРИ ФНС либо можно доход, полученный от услуг солярия, облагать ЕНВД? (Хочу обратить Ваше внимание, что человек, посетивший мой салон красоты может выбрать комплексный пакет предоставляемых услуг, в который входят услуги стилиста, визажиста, косметолога, мастера по маникюру и услуги солярия, в связи с чем долю дохода от последней услуги определить достаточно сложно).
Если установить солярий в отдельно стоящем помещении и кроме услуг населению по искусственному загару никаких услуг больше не оказывать, то по какой системе налогообложения учитывать получаемые доходы?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на Ваше письмо по вопросу применения положений главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении оказания услуг солярия и инфракрасной сауны сообщает следующее.
В соответствии со статьей 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении, в частности, оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
Статьей 346.27 Кодекса установлено, что под бытовыми услугами понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению по коду 010000 - "Бытовые услуги".
В соответствии с Общероссийским классификаторов# услуг населению ОК 002-93 (далее - ОКУН) к бытовым услугам, в частности, относятся услуги бань и душевых (код ОКУН 019100). Услуги сауны могут быть отнесены к прочим услугам, оказываемым в банях и душевых (код ОКУН 019200).
Услуги солярия и инфракрасной сауны в разделе "Бытовые услуги" по коду 010000 не указаны.
В тоже# время, в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2001 услуги соляриев поименованы в разделе 93 "Предоставление персональных услуг" (подгруппа 93.04 "Физкультурно-оздоровительная деятельность") наряду с услугами бань, саун, парных и душевых.
Таким образом, услуги солярия и инфракрасной сауны могут быть отнесены к бытовым услугам по коду 019200 "Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых" ОКУН.
При этом следует отметить, что услуги солярия и услуги инфракрасной сауны могут быть отнесены к прочим услугам, оказываемым в банях и душевых, только в том случае, если указанные услуги предоставляют именно бани и душевые.
Поэтому в случае, если услуги солярия и инфракрасной сауны предоставляют иные организации, то данные услуги не относятся к бытовым услугам, и соответственно, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке или согласно упрощенной системе налогообложения.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин"
СпроситьЯ ИП. На данный момент система налогообложения усн 6%, есть необходимость сменить систему налогообложения след. Года на ендв, (будет оформлен сервисный центр) так же перед новым годом планирую открыть магазин подарков (сувениров), и так понимаю для магазина проще будет применять усн, а для сервисного центра ендв, знаю что по различным родам деятельности можно вести раздельные системы налогообложения.
Какие документы я должен подать в налоговую что бы сервисный центр облагался налогом ендв, а магазин усн?
При совмещении УСН и ЕНВД вам необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по каждому применяемому налоговому режиму (п. 8 ст. 346.18 НК РФ)
Алгоритм расчета лимита кассы теперь таков:
Выбрать период, за который будет производиться расчёт.
Посчитать общую сумму выручки за этот период.
Посчитать общую сумму наличных затрат за этот период, исключая расходы на зарплату.
Установить срок сдачи наличных в банк (каждый день, три дня и т.д., до семи дней).
Найти лимит по выручке: выручка за период расчета / количество дней в расчетном периоде х срок сдачи наличных в банк в днях.
Найти лимит по расходам: расходы за период расчета / количество дней в расчетном периоде х срок сдачи наличных в банк в днях.
Выбрать наиболее выгодный вариант.
В случае, когда фирма имеет обособленные подразделения, сдающие выручку в головной офис, рассчитывать лимит кассы для них отдельно не нужно. Если же денежные средства напрямую отправляют в банк, придется устанавливать ограничение по их наличию в кассе для каждого из подразделения. Чтобы избежать споров с налоговиками, лимит нужно рассчитывать по одинаковой формуле для всех подразделений и головного офиса.
Правила ведения кассовых операций на 2014 год обязывают организации документально оформить произошедшие изменения в учёте наличных денежных средств в соответствии нововведениями законодательства. Иными словами, руководство должно издать приказ, в котором нужно обозначить дату отмены лимита (для малых организаций) или формулу расчёта. Без письменного оформления поправок фирма не имеет права учитывать денежные средства в ином порядке.
© КонсультантПлюс, 1992-2014
Спросить
Налоговый кодекс РФ не содержит прямых положений о том, как именно должен быть организован раздельный учет. Поэтому, если вы совмещаете два указанных спецрежима, вам необходимо разработать такой порядок самостоятельно, с учетом особенностей своей деятельности, и отразить его в налоговой учетной политике и учетной политике для целей бухгалтерского учета. При этом важно, чтобы такой порядок позволял однозначно отнести те или иные показатели к соответствующим видам деятельности. Такие разъяснения дает и Минфин России (Письмо от 24.09.2010 N 03-11-06/3/132).
Примечание
Чтобы организовать раздельный бухгалтерский учет, в рабочем плане счетов организации необходимо предусмотреть открытие субсчетов для учета операций, относящихся к разным спецрежимам. Подробнее об этом читайте в разд. 6.3 "Порядок ведения раздельного учета" Практического пособия по ЕНВД.
В остальном формирование, изменение и оформление учетной политики при совмещении УСН и ЕНВД происходят по общим правилам.
Совмещение налоговых режимов
Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе совмещать данную систему с такими специальными режимами, как:
- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). В этом случае, чтобы правильно определить налоговую базу по каждому налогу, необходимо вести раздельный учет доходов и расходов (имущества, обязательств и хозяйственных операций) по разным специальным налоговым режимам;
- УСН на основе патента.
Обратите внимание: нельзя одновременно работать на УСН и на общей системе налогообложения, поскольку обе они применяются в отношении всех видов деятельности, осуществляемых налогоплательщиком. На это, в частности, указано в Определении Конституционного Суда РФ от 16.10.2007 N 667-О-О.
Для организаций, применяющих общий режим налогообложения и решивших со следующего года перейти на УСН, на сегодняшний день Налоговым кодексом установлено ограничение размера доходов, полученных по итогам девяти месяцев года, в котором организация подает заявление о переходе на "упрощенку", - не более 45 млн руб.
Примечание. Ограничение дохода за девять месяцев в размере 45 млн руб. действует до 30 сентября 2012 г. С 2013 г. величину дохода, позволяющую организациям перейти на УСН, надо рассчитывать как произведение 15 млн руб. и коэффициента-дефлятора, который будет установлен на 2013 г., а также коэффициентов-дефляторов, применявшихся ранее.
Источник - правовая система "Консультант Плюс"
Спросить
ПЕРЕХОД С УСН НА ИНОЙ РЕЖИМ НАЛГООБЛАЖЕНИЯ В Т.Ч. НА ЕНВД.
По общему правилу перейти с "упрощенки" на иную систему налогообложения вы вправе не ранее окончания налогового периода по УСН (п. 3 ст. 346.13 НК РФ) . То есть такой переход возможен не раньше начала нового календарного года.
--------------------------------
В данном случае речь идет о добровольном отказе от применения УСН. Если же в период работы на "упрощенке" вы не выполнили условия ее применения, то должны перейти на другой налоговый режим с начала квартала, в котором было допущено такое несоответствие (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Подробнее об этом см. в разд. 2.14.1 "Порядок перехода на общий режим налогообложения при утрате права на применение УСН. Срок подачи сообщения в налоговый орган".
О переходе на другой налоговый режим вам нужно уведомить налоговую инспекцию по месту своего нахождения (месту жительства - для индивидуального предпринимателя). Срок уведомления - не позднее 15 января года, в котором вы намерены применять иной режим налогообложения (п. 6 ст. 346.13 НК РФ, Письмо ФНС России от 10.11.2009 N ШС-22-3/848@ (п. 5)).
Напомним, что если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Уведомление об отказе от применения УСН можно подать по рекомендованной форме N 26.2-3, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.
Уведомление может быть подано в электронном виде. Порядок электронного документооборота в данном случае утвержден Приказом ФНС России от 18.01.2013 N ММВ-7-6/20. Формат представления уведомления об отказе от применения на УСН в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-6/878@
Суды подчеркивают уведомительный характер перехода налогоплательщика с УСН на общий режим налогообложения и обращают внимание на то, что для отказа от УСН не требуется какого-либо подтверждающего или разрешающего документа от налогового органа (см., например, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26.04.2010 N А82-12417/2009).
Однако судебная практика по вопросу о правомерности смены налогового режима при нарушении порядка, установленного п. 6 ст. 346.13 НК РФ, неоднозначна.
Некоторые арбитражные суды приходят к выводу, что непредставление (представление с нарушением установленного срока) уведомления о смене УСН на ОСН не лишает налогоплательщика права на изменение режима налогообложения (Постановления ФАС Уральского округа от 06.11.2013 N Ф09-10591/13 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 30.04.2014 N ВАС-1687/14), от 09.10.2012 N Ф09-9293/12, от 09.08.2012 N Ф09-6218/12, от 18.06.2012 N Ф09-4979/12, ФАС Центрального округа от 16.01.2014 N А68-276/2013, от 22.09.2010 N А48-673/2010).
Однако по этому вопросу есть и противоположная практика. Так, ранее ФАС Уральского округа указывал, что организации и индивидуальные предприниматели не вправе применять общий режим налогообложения в текущем году, если подали уведомление позже срока, установленного п. 6 ст. 346.13 НК РФ (Постановление от 06.03.2009 N Ф09-986/09-С2).
Кроме того, ФАС Поволжского округа пришел к выводу, что отзыв ранее поданных деклараций по УСН и представление декларации по ОСН не свидетельствуют о праве на применение общей системы налогообложения. Основанием для изменения налогового режима является представление "упрощенцем" заявления о переходе с УСН на ОСН (Постановление от 02.02.2009 N А55-8229/2008).
В то же время при смене УСН на ЕСХН суды применяют иной подход. Так, ФАС Дальневосточного округа подчеркнул, что переход на ЕСХН носит уведомительный характер. Если в инспекцию представлено заявление о переходе на ЕСХН в соответствии с п. 1 ст. 346.3 НК РФ, то смена налогового режима правомерна, даже если налогоплательщик не сообщил о прекращении применения УСН (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 21.10.2009 N Ф03-5405/2009).
ПОСТАНОВКА НА ЕНВД
Как мы отмечали, организации (индивидуальному предпринимателю), желающей применять ЕНВД, следует подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика. С 1 января 2013 г. пятидневный срок, установленный для подачи заявления, исчисляется с того дня, когда вы фактически начнете применять "вмененку" (п. 6 ст. 6.1, абз. 1 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Дело в том, что с указанной даты переход на ЕНВД осуществляется по желанию налогоплательщика (абз. 2 п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Поэтому момент начала ведения соответствующей деятельности и момент перехода на рассматриваемый спецрежим могут не совпадать.
Датой постановки на налоговый учет в таком случае будет считаться дата начала применения спецрежима - ЕНВД, которую вы укажете в заявлении (абз. 2 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Форма заявления о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД - форма N ЕНВД-1 - утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.
Форма заявления о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД - форма N ЕНВД-2 - утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.
Налоговый орган обязан поставить вас на учет и выдать уведомление о постановке на учет в течение пяти рабочих дней со дня представления всех необходимых документов (п. 6 ст. 6.1, абз. 1 п. 2 ст. 84, абз. 2 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Формы уведомлений о постановке на учет в налоговом органе утверждены Приказом ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@. Так, для организаций предусматривается уведомление по форме N 1-3-Учет (Приложение N 2 к данному Приказу), а для индивидуальных предпринимателей - уведомление по форме N 2-3-Учет (Приложение N 7 к данному Приказу).
СпроситьВ соответствии с п. 6 ст. 346.13. НК РФ, налогоплательщик, применяющий УСНО, вправе перейти на иной (общий) режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения. Но следует учитывать, что согласно п. 7 ст. 346.13. НК РФ, налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.
Что касается общей системы налогообложения, налогоплательщик вправе перейти с нее на УСНО по собственному выбору, подав в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, соответствующее заявление в налоговый орган.
Ситуация, когда организация занимается одним или несколькими видами деятельности в рамках одной системы налогообложения, является идеальной. Однако, на практике возможно применение (сочетание) нескольких систем налогообложения.
Например, организация занимается мелкооптовой торговлей и находится на упрощенной системе налогообложения. При этом, организация начинает торговать в розницу в магазине с площадью торгового зала до 150 метров, вследствие чего по данным операциям в силу закона уплачивает единый налог на вмененный доход.
Аналогично возможна и комбинация общей системы налогообложения с ЕНВД. Налоговый кодекс РФ допускает такие комбинации, устанавливая принцип раздельного учета: налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и остальной предпринимательской деятельности.
Если говорить простым языком, то всё, что вам нужно - уведомить налоговую о переходе на новую систему налообложения. Формы уведомления лучше всего уточнить в самой налоговой
СпроситьПланирую открыть доставку правильного питания (каши, мясо, низкокалорийные мучные изделия и т.д) на дом. Кухня будет своя, но без зала обслуживания. Ипшка есть, Система налогообложения УСН. Какой код ОКВЭД мне подойдет?
Планирую открыть ИП. Заниматься буду прокатом гироскутеров. Какую систему налогообложения выбрать.
Здравствуйте, Андрей
Бизнесменам бесплатно не помогаем. Добро пожаловать на платную консультацию к любому юристу на сайте
Желаю Вам удачи и всех благ!
Спросить
Здравствуйте, лучше всего выбрать упрощенную систему налогообложения УСН. Нужно будет платить 6% от доходов. Расходы при этом не учитываются.
Спросить
Добрый день!
Полагаю, что Вы можете выбрать УСН. см. НК РФ Глава 26.2. "Упрощенная система налогообложения".
Для подробного ответа на этот вопрос требуется изучить специфику вашей деятельности, размер дохода и прочие обстоятельства. В рамках бесплатной консультации Вы вряд ли получите исчерпывающий ответ на этот вопрос.
Удачи Вам!
Спросить
