Налогообложение при продаже ООО индивидуальным предпринимателем на УСН 6% - подоходный налог или только 6% с оборота?
Индивидуальный предприниматель использует свое имущество (оборудование) и сейчас хочет продать ООО, предприниматель на УСН 6%, надо ли ему платить с выручки подоходный налог, или только 6% с оборота.
Если это имущество применялось Вами в предпринимательской деятельности или если при регистрации ИП Вы заявили такой вид деятельности, как продажа этого имущества, то платите УСН 6%.
Если продаваемое имущество не использовалось в предпринимательской деятельности и при регистрации ИП Вы не заявили такой вид деятельности, как продажа этого имущества, то платите НДФЛ 13%.
Спросить
Продаётся же не доходы ООО, а доля. А потому обычные 13% от дохода.
При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав;
Спросить
Индивидуальный предприниматель использует ЕНВД (вид деятельности - развозная разносная торговля). У предпринимателя есть патент, выданный на его имя. Сейчас он хочет заключить лицензионный договор как ИП.
Вопрос: Какие налоги необходимо будет ему платить с авторского вознаграждения по лицензионному договору?
Я Индивидуальный предприниматель, плательщик ЕНВД. Продаю остатки товара и торговое оборудование другому предпринимателю. Как лучше это оформить и надо будет платить какой-либо налог?
Здравствуйте!
По договору купли продажи по ст 421 ГК РФ свобода договора, да налог 18 процентов нужно будет оплачивать. Искренне желаю Вам решение вашего вопроса.
СпроситьНадо ли платить налог на имущество физических лиц, если собственник нежилого помещения физическое лицо, а при сдаче этого помещения в аренду выступает в качестве индивидуального предпринимателя с УСН с налогооблагаемой базой доходы. Знаю, что индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц. Или для освобождения от уплаты налога имеет значение на кого зарегистрировано нежилое помещение: на физическое лицо или на индивидуального предпринимателя.
Нет, Вам не надо платить налог на имушуство физических лиц.
В соответствии с письмом ФНС России от 04.08.2012 года № ШС-17-3/847 индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и являющиеся собственниками имущества, используемого для осуществления своей предпринимательской деятельности, не являются плательщиками налога на имущество физических лиц (в отношении такого имущества). В отношении иного имущества указанные индивидуальные предприниматели признаются плательщиками налога на имущество физических лиц на общих основаниях.
Для подтверждения права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальные предприниматели подают в налоговые органы заявление в произвольной форме об освобождении от уплаты данного налога в отношении указываемых в заявлении объектов недвижимости.
Кроме того, необходимо представить в налоговые органы документы, подтверждающие факт использования объектов недвижимости для осуществления предпринимательской деятельности.
Документами, подтверждающими сдачу в аренду нежилых помещений, являются договоры аренды с арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществления данного вида деятельности, и любые другие документы, подтверждающие использование имущества для осуществления предпринимательской деятельности в период применения упрощенной системы налогообложения.
СпроситьНадо ли платить налог на имущество физических лиц, если собственник нежилого помещения физическое лицо, а при сдаче этого помещения в аренду выступает в качестве индивидуального предпринимателя с УСН с налогооблагаемой базой доходы. Знаю, что индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц. Или для освобождения от уплаты налога имеет значение на кого зарегистрировано нежилое помещение: на физическое лицо или на индивидуального предпринимателя. Физическое лицо-военный пенсионер.
Если жена оформлена в качестве сотрудника ИП, то ей начисляется зарплата, с которой обязательно удерживается и перечисляется в налоговую инспекцию ндфл.
Также необходимо сдавать отчеты в пенсионный фонд за работников и производить отчисления.
СпроситьИП закрыл кафе и решил продать оборудование (печи, витрины), ИП на ЕНВД и на УСН. Надо ли платить налоги с продажи оборудования. Спасибо.
Платить налог нужно с продажи оборудования, которое использовалось в предпринимательской деятельности, облагаемой УСН.
Если оборудование использовалось только в деятельсти по ЕНВД, то платить не нужно. При этом нужно быть готовым доказать, что оборудование не использовалось в деятельности по УСН.
СпроситьООО на УСН 6%, хочет передать сое имущество физическому лицу, директора маме. Каким образом оформить передачу имущества? И надо ли платить налоги? Спасибо.
Добрый день.
Подобный вопрос урегулирован, в том числе, Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 31.07.2020) "Об обществах с ограниченной ответственностью"
На основании п. 6.1 ст. 23 указанного закона, в случае выхода участника из состава ООО в соответствии со ст. 26 закона его доля переходит к обществу.
При этом общество обязано выплатить вышедшему из общества участнику действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дате перехода к обществу доли вышедшего из общества участника общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества действительную стоимость оплаченной части доли.
И еще: сделка между ООО и ее участником является сделкой с заинтересованностью.
Статья 45 указанного закона: Сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность, признается сделка, в совершении которой имеется заинтересованность члена совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличного исполнительного органа, члена коллегиального исполнительного органа общества или лица, являющегося контролирующим лицом общества, либо лица, имеющего право давать обществу обязательные для него указания.
Указанные лица признаются заинтересованными в совершении обществом сделки в случаях, если они, их супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные и (или) подконтрольные им лица (подконтрольные организации):
являются стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке;
являются контролирующим лицом юридического лица, являющегося стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке;
занимают должности в органах управления юридического лица, являющегося стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке, а также должности в органах управления управляющей организации такого юридического лица.
Спросить
Здравствуйте Татьяна
Передача имущества при ликвидации возможна после расчетов с кредиторами ликвидируемого общества согласно ст.58 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.07.2020, с изм. от 24.02.2021) "Об обществах с ограниченной ответственностью"
Далее если уставом не предусмотрено иное, то передача имущества 3 - м лицам возможна, если в уставе не отражено о преимущественном праве выкупа доли участника общества
При отсутствии расчета с кредиторами
и передачи имущества, кредитор может обратиться у суд и привлечь к субсидиарной ответственности учредителей (участников) общества, руководителя общества и председателя ликвидационной комиссии (ликвидатора), нарушивших требования п. п. 2, 3 ст. 224 Закона о банкротстве, за неудовлетворенные требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей должника.
© КонсультантПлюс, 1992-2021
Так же сделка может быть признана не действительной по иску кредитора по основаниям не заинтересованности
Статья 58. Распределение имущества ликвидируемого общества между его участниками
1. Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности:
в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли;
во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.
СпроситьЗдравствуйте, Татьяна!
Проблема в том, что совершенно безвозмездно это предприятие не может передать имущество.
Т.к. со стороны налоговых органов появятся вопросы.
Есть варианты с продажей.
И платить налог надо будет. Исходя из ставки в 6 %.
Т.е. исходя из системы, которую это ООО применяет.
Ст. 346.20 НК РФ.
Спросить
Если налоговой не будет выявлено намеренное уменьшение налоговой базы, например вы передаете единственное нежилое здание или офис и тд,то в этом случае
Если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее также - Налог), являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).На основании п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, а именно:
- доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (ст. 249 НК РФ);
- внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).
Согласно п.п. 1 и 2 ст. 249 НК РФ доходом от реализации признается, в частности, выручка от реализации товаров как собственного производства, так и ранее приобретенных, которая определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, выраженных в денежной и (или) натуральной формах.
Вы платить 6% с дохода, либо если у вас УСН доходы минус расходы то 6% с учитываемой на коэффициент уменьшения амортизации имущества доход.
Спросить
Здравствуйте!
Вы можете поступить следующим образом:
1. Провадь товар, с установленной ценой,
2. Передать товар учредителю (продать, передать в качестве дивидендов, передать безвозмездно...
Передающая сторона может учесть в налоговых расходах стоимость товара (статья 270 НК), а у получающей стороны возникает объект налогообложения НДФЛ в размере рыночной стоимости товара.
Выгоднее продать, чем передать безвозмездно.
Решением ликвидационной комиссии (ликвидатора) о распределении имущества, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов.
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.07.2020, с изм. от 24.02.2021) "Об обществах с ограниченной ответственностью"
Статья 58. Распределение имущества ликвидируемого общества между его участниками
1. Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности:в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли;
во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.
2. Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди.
Если имеющегося у общества имущества недостаточно для выплаты распределенной, но невыплаченной части прибыли, имущество общества распределяется между его участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества.
Вам надо просчитывать в части налогов для всех сторон (ООО, в качестве ИП при дальнейшей продаже полученного).
Всего Вам хорошего!
Спросить
Здравствуйте, уважаемая Татьяна.
Если идет ликвидация, то от имени ООО действует ликвидационная комиссия (ликвидатор). Ликвидатору и решать данные вопросы.
А что в уставе этого ООО сказано относительно возможности передачи имущества третьим лицам - тоже нужно смотреть.
Передача имущества при ликвидации возможна после расчетов с кредиторами ликвидируемого общества. Если с кредиторами расчитались, то остаток товара можно передать путем отчуждения по договору купли-продажи, ст.454 ГК РФ.
Налоги платятся исходя из системы налогообложения. Если УСН 6%,то с учетом этой системы.
ст.58 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.07.2020, с изм. от 24.02.2021) "Об обществах с ограниченной ответственностью",ст. 346.15,346.18 НК РФ.Спросить
Предприятие ликвидируется, Директор и Учредитель одно лицо, он хочет передать остаток товара ИП-это его мама. Какие могут быть последствия?
СпроситьЗдравствуйте Татьяна
Передача имущества при ликвидации возможна после расчетов с кредиторами ликвидируемого общества согласно ст.58 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.07.2020, с изм. от 24.02.2021) "Об обществах с ограниченной ответственностью"
Далее если уставом не предусмотрено иное, то передача имущества 3 - м лицам возможна, если в уставе не отражено о преимущественном праве выкупа доли участника общества
При отсутствии расчета с кредиторами
и передачи имущества, кредитор может обратиться у суд о признании сделки не действительной и привлечь к субсидиарной ответственности учредителей (участников) общества, руководителя общества и председателя ликвидационной комиссии (ликвидатора), нарушивших требования п. п. 2, 3 ст. 224 Закона о банкротстве, за неудовлетворенные требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей должника.
© КонсультантПлюс, 1992-2021
Статья 58. Распределение имущества ликвидируемого общества между его участниками
1. Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности:
в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли;
во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.
СпроситьПри определении ответственности за неуплату налога ооо (крупный, особо крупный размер). Неуплата налога ооо, это выручка/прибыль, которую не показало ооо; или это сумма налога, которое ооо не уплатило с этой выручки?
Например ооо продало на 300000 и не уплатило налог, на усн 6%. При определении размера не уплаченного налога будет браться сумма 300000 или 300000 х 6% = 18000?
Я сдаю квартиру в аренду по договору найма как индивидуальный предприниматель, плачу налоги по УСН 6% и в пенсионный фонд тоже плачу взносы. Могу ли я не платить налог на имущество по квартире, которую сдаю в аренду как предприниматель?
