Как закрыть ООО, если учредитель и директор одно лицо и есть долги по НДС?

398₽ VIP

Если подадут на банкротство, то возможна субсидиарная ответственность.

ст. 56 ГК РФ говорит, что если несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана учредителями (участниками), собственником имущества юридического лица или другими лицами, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на таких лиц в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Ст. 3 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" указывает Вашу ответственность:

"В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам."

Чтобы закрыть фирму с долгами, нужно обратиться в суд с заявлением о ее банкротстве Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ

"О несостоятельности (банкротстве)".

Участник несет субсидиарную ответственность только в случае если будет установлена его вина в банкротстве этого ООО.

Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"

Статья 3. Ответственность общества

3. В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

---при данных обстоятельствах так и работайте по двум базам налогообложения. по НДС всё понятно."Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 08.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.07.2015)

---по ОСНО имеется форма реестра, рекомендуемая к применению в розничной торговой сети Методическими рекомендациями по формированию и применению свободных цен и тарифов на продукцию, товары и услуги, утвержденными Письмом Минэкономики РФ от 20.12.1995 года N 7-1026-по ней и отчитывайтесь за прошлый период.штраф обойдётся дешевле налога. выход есть и не один.

НДС к зачету возможно при УСН доход минус расходы.

Оснований для ответственности директора нет, т.к. по долгам ООО он не отвечает. Банкротства ООО не было.

О вычетах по НДС при переходе с упрощенной на общую систему налогообложения

Вопрос:

До 2005 года наша организация применяла упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса. С 1 января 2005 года мы перешли на обычную систему налогообложения. В связи с этим просим разъяснить, можем ли мы принять к зачету НДС по товарам оприходованным и услугам, оказанным в период применения УСН, но оплаченным поставщикам в период применения общего режима налогообложения?

Ответ:

Федеральная налоговая служба

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО г.МОСКВЕ

ПИСЬМО

от 15 марта 2005 года N 18-11/3/16037

О вычетах по НДС при переходе с упрощенной

на общую систему налогообложения

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 170 Кодекса суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случае приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками в соответствии с настоящей главой либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога.

Согласно пункту 2 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, за исключением товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 2 статьи 170 Кодекса, и товаров, приобретаемых для перепродажи.

Таким образом, суммы налога, уплаченные по товарам, приобретенным организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, и включенные в стоимость этих товаров в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 170 Кодекса, после перехода указанных организаций с упрощенной системы налогообложения на порядок налогообложения, предусмотренный главой 21 Кодекса, могут быть приняты у вычету в порядке, установленном статьями 171 и 172 Кодекса, при условии, что указанные суммы НДС не были включены в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения.

Заместитель руководителя

Управления Федеральной

налоговой службы по г.Москве

И.В.Желудова

www.audit-it.ru

При переходе на общий режим с УСН "доходы" нет права на вычет неучтенного НДС

В 2007-2009 годах компания применяя УСН с объектом обложения «доходы», вела строительство объекта (11-этажного гостинично-туристического комплекса) с привлечением подрядчиков. Основная часть строительных, отделочных и сантехнических материалов, оборудования закупались силами заказчика и передавались подрядчику по требованию - накладной. 29 июля 2009 года объект был введен в эксплуатацию и принят к учету в качестве основного средства.

Поскольку остаточная стоимость основных средств компании превысила установленный подпунктом 16 пункта 3 статьи 346.12 НК лимит (100 млн рублей), то с 1 июля 2009 года компания утратила право применять УСН и перешла на ОСН.

В 1 и 2 кварталах 2009 года по товарам и работам, полученным в период с 1 января 2008 года по 30 июня 2009 года, компания заявила налоговый вычет по НДС.

По результатам выездной проверки ИФНС отказала в вычете, доначислила НДС, пени и штраф.

Суды трех инстанций (дело № А54-3621/2014) признали решение инспекции законным, указав на пункт 6 статьи 346.25 НК. В соответствии с ним компании, применявшие УСН, при переходе на ОСН выполняют следующее правило: суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему УСН, которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН, принимаются к вычету при переходе на ОСН для плательщиков НДС.

Однако суды отметили, при переходе с УСН на ОСН налогоплательщик имеет право на вычеты НДС в размере расходов, которые не только не были использованы лицом для уменьшения налоговой базы, но еще должны быть вычитаемыми из налоговой базы, то есть налогоплательщик должен был применять УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». При этом объект налогообложения налогоплательщики выбирают самостоятельно - решают, когда и каким образом выгоднее распорядиться принадлежащим правом, в том числе с учетом налоговых последствий своих действий.

В данном случае, компания в качестве объекта налогообложения при УСН в свое время выбрала «доходы» - налог исчислялся без учета расходов (в том числе без учета НДС в составе стоимости приобретенных товаров, работ, услуг), следовательно, при переходе в дальнейшем ОСН у компании не возникло право на вычет данного НДС.

Суды (постановление кассации Ф10-1648/2015 от 11.06.2015) пояснили, что в рассматриваемом случае суммы НДС, предъявленные подрядчиками в ходе строительства объекта, а также суммы налога по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения такого строительства, подлежат включению в первоначальную стоимость завершенного строительством объекта недвижимости

В Вашем случае есть два варианта развития событий.

1. Вы пытаетесь оспорить доначисление, выставленное ФНС. В данном случае важное значение имеет не истекли ли сроки оспаривания.

2. Как указывали коллеги выше Вам необходимо начать процедуру банкротства. При этом, дабы сократить расходы на проведение процедуры банкротства, Вам нужно ввести процедуру ликвидации путем подачи в ИФНС формы 15001. Как только Вы получите лист записи в ИФНС о начале процедуры ликвидации, Вам необходимо будет сделать публикацию в журнал "Вестник государственной регистрации". Сразу после выхода публикации Вам необходимо будет обратиться в Арбитражный суд по месту регистрации Общества с заявлением о признании Общества несостоятельным. В данном случае преимущество "ликвидируемого" должника заключается в том, что срок конкурсного производства будет 4 месяца (при учете, что у Вас только 1 кредитор). При этом конечно Вам необходимо будет от учредителя общества написать письмо, что он готов финансировать процедуру (порядка 150 000 р.).

Что же касается субсидиарной ответственности руководителя, либо участников общество, то в Вашей ситуации ИФНС не сможет доказать, что общество стало банкротом только благодаря действиям участника либо директора. В данных вопросах судебная практика предусматривает обязанность лица, подавшего заявление о привлечении контролирующего лица к субсидиарной ответственности, доказать целый ряд обстоятельств, в связи с чем такие заявления не часто удовлетворяются судами.