Каким документом можно возразить к налоговой проверке, если отказывают в налоговых вычетах по НДС из-за различия адресов поставщика
На какой нормативно-правовой документ можно сослаться в возражении к акту налоговой проверки до вынесения решения, если они отказывают в налоговых вычетах по НДС из-за того. Что в графе 3 счета-фактуры указано предприятие поставщик с юридическим адресом, а не с адресом склада.
Здравствуйте!Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"
СпроситьПредприятие является - экспортером для подтверждения "входного" НДС согласно Налогового кодекса является счет-фактура.
Поставщик предоставил счета-фактуры с выделенным НДС, но врезультате налоговой проверки оказалось, что поставщик не является плательщиком НДС (на упрощенной системе налогообложения). Несет ли предприятие-экспортер ответственность за то, что в обоснование "входного" НДС предоставил счета-фактуры этого поставщика? Согласно решения налоговой инспекции предприятие нарушело законодательство, с чем предприятие-экспортер не согласно и подало дело в арбитраж.
Уважаемый господин Кошелев,
отказ налоговых органов возместить «входной» НДС по той причине, что поставщик не уплатил указанную сумму в бюджет, неправомерен, так как НК РФ не ставит возможность и порядок возмещения сумм «входного» НДС, уплаченного поставщикам, в зависимость от того, уплатил ли сам поставщик эту сумму налога в бюджет. В этом случае предприятие может обжаловать действия налоговых органов в вышестоящий налоговый орган или в суд в порядке, предусмотренном статьями 138 и 139 НК РФ.
СпроситьВ графе 3 счета-фактуры указан поставшик и юридический адрес, а товар отгружался со склада другого предприятия (согласно договора хранения). Налоговая не принимает НДС к вычету. Это 2014 г. Предлагает убрать из налоговой декларации этот НДС, сделать корректировку счетов-фактур в гр.3 и включить эти счета уже в Декларацию за 3 квартал 2015.
Предприятие принимает счет фактуру от поставщика не в полном объеме. Соответственно и оплачивает счет-фактуру только в принятом объеме. Поставщик претензию не выставляет. На каком основании бухгалтеру разницу по счет-фактуре отнести на претензию и имеет ли плательщик выставить поставщику претензию? Если можно-ссылку на документ.
Как правило, расхождения в количестве товара отражается в товарной накладной при приемке товара (вычеркиваются строки недопоставленного товара в накладной поставщика и покупателя) или в Акте расхождений по количеству и качеству товара (составляется в свободной форме и подписывается сторонами). Это как раз доказательство того, что товар поставлен не в полном объеме - в связи с чем поставщик претензию Вам и не выставляет.
Если стороны договорились, что товар не будет допоставлен, то происходит изменение счет-фактуры или ее корректировка.
Если товар не будет допоставлен и стороны не договорились об изменении или корректировке счет-фактуры, то такая счет-фактура отражается в бухгалтерской отчетности в том объеме, в котором поступил товар. В качестве приложения к счет-фактуре прикладывается доказательство неполной поставки товара (Акт или товарная накладная или их копия).
Налоговая инспекция допускает такое представление документов.
СпроситьЯвляется ли счета-фактуры доказательством в арбитражном суде и если не являются, на какой нормативно-правовой акт, нужно сослаться.
Смотря что Вы этим хотите доказать. Доказательством они-то являются, но надо разобраться, что Вы хотите доказать вообще, какие ещё доказательства и т.д.
СпроситьЗдравствуйте.
Если Вы взыскиваете деньги за поставленный товар или выполненные работы и ссылаетесь на счета-фактуры, то этого, конечно же, недостаточно. Должны быть какие-нибудь акты, накладные и т.п. Но для более полного ответа действительно необходимо изучение всех обстоятельств Вашего дела.
С уважением,
адвокат С.И. Маковеев, тел. 8-906-074-76-14.
СпроситьПомогите, пожалуйста, в следующей ситуации: по результатам выездной проверки организацию-покупателя подвергли штрафам по следующим основаниям: 1. счет-фактура не соответствует полученному от продавца в рамках встречной проверки (не соответствует адрес грузополучателя, подпись, Ф.И.О. гл. бухгалтера), счет-фактура не отражен в книгах продаж и декларациях продавца; 2. В счете-фактуре, полученном от продавца в рамках встречной проверки, не выделена сумма НДС, организация приминяет упрощенку (мы не были поставлены в известность, кроме того, в нашем экземпляре счета-фактуры НДС выделен). Налоговая пояснила, что за "истину" принимаются документы продавца. 3. Этот момент вообще интересен: нас подвергли штрафу за то, что нами применялся налоговый вычет, а организация-поставщик не отчитывается, не уплачивает налоги и не находится по адресам. Почему наша организация-покупатель должна за это нести ответственность? Заранее благодарна всем за помощь. Елена.
Ваша организация вправе оспорить привлечение к ответственности. При этом квалифицировать действия налогового органа и давать советы, не изучив документы, достаточно затруднительно. Посмотрите по этому моменту Постановление Пленума ВАС РФ
от 12 октября 2006 г. № 53 " Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды". В Постановлении содержится ответ на ваш вопрос.
СпроситьРаботаем на Упрощенке (доходы). НДС-не платим. Счета-фактуры Поставщики нам выставляют с указанием в них НДС. Должны ли мы при оплате в своих платежках указывать НДС, выставленный в счет-фактуре Поставщика?
Счет-фактура выставлена 31.01.2016 г., а контракт заключен 19.02.2016 г. На электроэнергию. Поставщики отказываются поменять дату в счет-фактуре. На какой документ сослаться, чтоб объяснить поставщику, что дата документа оплаты не может быть раньше даты документа обязательства? Заранее спасибо.
Нет такого документа. На самом деле - в договоре Вы имеете право распространить действие его условий на периоды до его заключения.
СпроситьЕвгения Анатольевна, а Вы отдельно такого нормативного акта не найдет-это прямо вытекает из норм гражданского права, согласно которым правоотношения возникают только с момента заключения договора, если иное не предусмотрено договором либо законом.
СпроситьЯ руководитель ООО. Была проведена выездная налоговоя проверка, выявлены нарушения, составлен акт. Поданы возражения на акт проверки.
Налоговые органы прислали уведомление о времени и дате рассмотрения материалов проверки и вынесения решения. Но уведомление прислали по факсу. Можно ли считеть такое уведомление надлежащим? Можно ли оспорить принятое решение, на основании того, что налоговый орган вынес его без уведомления проверяемого? Смогут ли налоговики доказать факт уведомления? Спасибо.
Уважаемый Юрий, г.Байкальск!
Все формы уведомления(почтовое, факс, телефонограмма и т.д.) будут считаться надлежащими, но независимо от наличия уведомления и принятого решения ИФНС РС, вы будете вправе в судебном порядке оспорить данное решение налоговой службы.
А доказывать факт надлежащего извещения в любом случае возлагается на ИФНС РФ.
Желаю удачи Владимир Николаевич
г.Уфа 22 мая 2010г
09:04 уф.вр.
СпроситьУ нас была налоговая проверка. Пришел акт. Ситуация такая: договор поставки (мы покупатели), налоговый вычет по НДС, счет-фактура с неправильным алресом, копии уставных документов у поставщика мы не брали. Налоговая выявила, что поставщик числиться по ЕГРН по другому адресу. Периоды вычетов: январь, февраль, март 2005 г. Поставщик зарегистрировал изменения по адресу в феврале 2005 г., и этот адрес не значится в счет-фактуре также. Инспекция заявляет, что мы не проявили должной осмотрительности в соответствии со ст. 401 ГК РФ. Имеет ли смысл судиться? И если да, то обязаны ли мы требовать уч. документы у контрагента? Вообщем помогите, пожайлуста, чем можете. Буду очень Вам благодарна.
Уважаемая Олеся, согласно НК РФ для подтверждения права на вычет счёт-фактура должен содержать адрес поставщика. Какой именно - не указано. Если по этому адресу организация находится фактически - на основании договора аренды и т.п. и может предоставить Вам подтверждающие документы, то Вы имеете право на вычет и можете смело судиться. Тем более, что подобные разъяснения давались официальными лицами ФНС.
СпроситьВ любом случае следует обжаловать решение налогового органа, поскольку для этого имеются основания. Во-первых, в ч. 3 ст. 88 НК РФ предусмотрено, что если в ходе камеральной проверки налоговым органом выявлены ошибки в заполнении документов или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, то об этом сообщается налогоплательщику с требованием внести соответствующие исправления в установленный срок. Т.е. налоговая должна была предоставить вам возможность исправления счета-фактуры и представления ее для получения вычета.
Во-вторых, счет-фактура составляется поставщиком продукции, который ответствен за правильное оформление указанного документа. Как следует из вопроса, адрес поставщика изменился во время совершения сделки, о чем поставщик не уведомил покупателя и не внес исправления в счета-фактуры. Таким образом, налогоплательщик-покупатель ответственности за ошибки своего контрагента нести не может и это обстоятельство не должно лишать его права на возмещение налога. Указание налоговиков на неосмотрительность необоснованна и не доказывает недобросовестность. Налоговый орган должен документально доказать вашу недобросовестность. Данные выводы основаны на судебной практике.
А ссылка на ст. 401 ГК РФ вообще неосновательна. Указанная норма регулирует ответственность сторон по обязательству и к налоговым правоотношениям, в частности к вопросу о возмещении налога отношения не имеет (п.3 ст.2 ГК РФ, ст.2 НК РФ).
С уважением,
СпроситьБыла произведена камеральная налоговая проверка, в которой выяснилось, что организация поставщик находится в уголовном розыске и налогов в бюджет не уплачивала. На основании этого нам отказывают в налоговом вычете, хотя наша организация произвела продажу данной продукции следующему покупателю и мы являемся добросовестными налогоплательщиками. Как защититься по данному вопросу.
2. В счете-фактуре от поставщика в графе грузополучатель прописан (ФИО и адрес) Директора организации (который является единственным учредителем) . Налоговая инспекция отказывает в налоговм вычете, в связи стем, что в счете-фактуре указано физ. лицо, но нигде не написано что грузополучателем не может быть физ. лицо.
Отказ налогового органа в возмещении НДС вы вправе обжаловать в вышестоящий налоговый орган и (или) в арбитражный суд. Третьего не дано.
С уважением,
Спросить