Вопрос о возможности получения 13% с 2 млн рублей при наличии займа на покупку недвижимости и уплате налога
Предприятие мне дало беспроцентный займ 700000 на 10 лет на покупку недвижимости. Теперь у меня забирают 1500 т.р. ежемесячно в качестве налога с материальной выгоды. Вопрос в следующем если я возьму уведомление с налоговой чтобы этот налог не забирали я смогу получить 13 % с 2000000 с квартиры или нет.
В договоре беспроцентного займа должно быть указано на целевое назначение займа - приобретение жилья.
Согласно ст.212 НК материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном п. 8 ст. 220 НК.
Если Вы имеете право на имущественный налоговый вычет, то можете быть освобождены от уплаты НДФЛ от экономии на процентах.
СпроситьРазъясните, пожалуйста, методику расчета подоходного налога с материальной выгоды в следующей ситуации. Предприятие (по профилю не являющееся кредитным учреждением) по договору предоставляет своим работникам беспроцентный целевой заем для приобретения жилья. Работник возвращает средства путем ежемесячных удержаний определенной договором суммы из заработной платы. Срок возврата средств займа от 3 до 24 месяцев в зависимости от суммы займа.
Ежемесячно с учетом погашения суммы долга по займу предприятие рассчитывает полученную работником материальную выгоду и удерживает подоходный налог. Вопрос: как правильно в данном случае должна применяться ставка рефинансирования ЦБ РФ при расчете материальной выгоды - фиксировать ее размер на момент выдачи займа или изменять с учетом последовательно действовавшей в течение всего периода погашения средств займа. Спасибо.
Фиксировать. На дату получения средств.
Определение Конституционного Суда РФ от 5 июля 2002 г. N 203-О
"По жалобе гражданки Павловой Александры Федоровны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 212 и 224 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 31 Федерального закона "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"
"Исходя из изложенного и руководствуясь пунктами 2 и 3 части первой и частью второй статьи 43, частями первой и второй статьи 79 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации", Конституционный Суд Российской Федерации определил:
1. Положения подпункта 1 пункта 2 статьи 212 и абзаца шестого пункта 2 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, предписывающие при исчислении налога на материальную выгоду от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, исходить из ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, применяются в случаях получения этих заемных (кредитных) средств после 1 января 2001 года".
СпроситьВопрос: я взяла беспроцентный займ у предприятия на покупку квартиры. В налоговую написала 2 заявления: 1)Прошу применить мне причитающийся налоговый вычет и т.д. и 2) Заявление об уменьшении дохода на сумму расходов по приобретению квартиры. Предоставила декларацию и документы на квартиру.
Мне нужно ещё, чтобы налоговая вычла с меня материальную выгоду. Я не могу разобраться в этих 2-х заявления-они оба на имущественный вычет? Налоговая уже на вопросы не отвечает. Вопрос: 1) Какое ещё нужно заявление написать в налоговую для вычета с меня материальной выгоды, т.к. займ беспроцентный? И какие документы приложить?
Вы неправильно понимаете положения налогового законодательства об имущественном вычете. Имущественный вычет по материальной выгоде от экономии на процентах по беспроцентному займу не предоставляется. Т.е. налоговая вашу материальную выгоду вычитать не будет. В имущественный вычет, связанный с приобретением квартиры, можно включить лишь проценты, выплачиваемые банку или организации по целевому кредиту или займу. А у вас беспроцентный кредит.
По беспроцентному займу вы обязаны подать декларацию и сами в ней расчитать сумму материальной выгоды и уплатить причитающийся налог, ставка которого 35%.
Пакет документов, подаваемый на предоставление имущественного вычета в связи с приобретением квартиры к материальной выгоде не имеет отношения. Это вычет предоставляется по доходам, налог с которого удержан по ставке 13%. Поэтому материальная выгода никак не может быть зачтена в счет расходов на приобретение квартиры.
С уважением,
СпроситьПроконсультируйте, пожалуйста: организация, в которой я работаю, предоставила мне беспроцентный займ в сумме 700 000 руб. сроком на 10 лет на покупку квартиры. По ст. 212 налогового Кодекса я должна уплатить налог с полученной материальной выгоды, т.к. сэкономила на процентах. Но мне не совсем понятно: какой размер налога я должна буду уплатить с суммы займа? Ежегодно ли я буду платить эту сумму налога на протяжении 10 лет?
Я получила беспроцентный заем в 2008 г. от предприятия, на котором работаю, на приобретение жилья (треть общей стоимости квартиры).
Подала документы в Налоговую на получение налогового вычета по месту работы. Получила уведомление - отнесла в бухгатерию.
До получения уведомления налог на доходы в виде материальной выгоды удерживался в размере 35%. После предоставление 13%.
Но статья 212 НК РФ п.1 гласит, что если я имею право на получение имущественного налогового вычета, то от уплаты налога на доходы в виде материальной выгоды освобождаюсь.
Ответьте пожалуйста, не ошибаюсь ли я.
Уважаемая Светлана, от уплаты налога в 13% Вы не освобождаететесь, согласно НК , т.к. этот тпроцент определят подоходный
СпроситьУважаемая Светлана, от уплаты налога в 13% Вы не освобождаетесь, согласно НК , т.к. этот процент определяет подоходный налог с физических лиц, который никто не отменял. С уважением, Лигостаева Антонина Васильевна.
СпроситьДа, вы правы. В соответствии с п. 1 ст. 212 НК РФ, из перечня доходов в виде материальной выгоды исключены доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами на новое строительство либо приобретение жилья, в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Т.е. материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование займом, освобождается от налогообложения при условии представления налогоплательщиком подтверждения права на имущественный налоговый вычет.
Это положение применяется к доходам в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученным с 1 января 2008 г., вне зависимости от того, когда указанные кредиты (займы) были предоставлены.
Если до представления уведомления о праве на вычет налог удерживался по ставке 35%, то после представления указанного уведомления, должен быть произведен перерасчет ранее уплаченной суммы налога за периоды, начиная с 1 января 2008 г., в которых производилась уплата процентов по полученному кредиту.
Разъяснения содержатся в Письме Минфина РФ от 5 февраля 2008 г. № 03-04-06-01/33 и в других.
СпроситьЯ задавал ВЮК следующий вопрос:
Вопрос №203420 от 09 декабря 2004 г. 11:32
Для приобретения жилья получил на предприятии безпроцентную ссуду. Ежемесячно отчисляю налог за пользование беспроцентной ссудой в размере 35% от ставки центрабанка. Могу ли я получить эти средства в дополнение к компенсации по подоходному налогу при покупке жилья?
Если могу, то что мне для этого предпринять?
На вопрос в ВЮК получил ответ:
Нет, налоговый кодекс не предусматривает такой возможности для налога, уплаченного по ставке 35%.
Хочу с Вашей помощью разрешить возникшее в связи с ответом противоречие. Я подавал в 2003 г декларацию о доходах и заявление на компенсацию по подоходному налогу. Подоходный налог состоял из двух вычетов: из зарплаты (13%) и по материальной выгоде. В налоговой инспекции по первой части компенсацию произвели. По второй части компенсацию отложили до полной выплаты по 13% налогу. Таким образом, налоговая служба не отрицала возможность компенсации по отчислениям с материальной выгоды.
Прошу объяснить это разногласие.
Разногласий нет. Вам правильно ответили, в соответствии с действующим в данное время налоговым законодательством.
Согласно п.4 ст.210 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.218 - 221 НК РФ (в том числе имущественный налоговый вычет - ст.220 НК РФ), не применяются при определении налоговой базы для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, чем установлено п.1 ст.224 НК РФ, т.е. 13%.
Вместе с тем, хочу отметить, что это действительно только до 01.01.2005 г. В соответствии с внесенными поправками в абз.5 п.2 ст.224 НК РФ, с 1 января изменяется налоговая ставка в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентной ссудой. Другими словами, такие доходы будут облагаться по ставке 13%, а не 35%. Соответственно, эти уплаченные суммы налога будут включаться в вычеты. Предполагаю, что с этими целями налоговая и отложила решение вопроса, ждут 01.01.2005 г.
С уважением,
СпроситьВ 2011 г на предприятии получил беспроцентный займ на строительство. С 2011 по 2015 г пока я работал на предприятии с меня удерживали НДФЛ 35% с материальной выгоды. С 2016 г по сей день по уведомлению бывшего работодателя, этот НДФЛ 35% с материальной выгоды оплачиваю в налоговую инспекцию сам. В этом году дом достроил, ввел в эксплуатацию, подаю в ИМНС документы на получение имущественного вычета. Полученное в налоговой уведомление отнесу бывшему работодателю (займ еще продолжаю гасить, хоть и уволился), чтобы прекратить начисление НДФЛ с материальной выгоды. С этого момента НДФЛ от материальной выгоды с займа, полученного на стоительство, считается излишне уплаченным.
Вопрос следующий: могу ли я вернуть весь излишне уплаченный НДФЛ с материальной выгоды за все годы, какие с меня удерживался этот налог и за годы, что я сам оплачивал в налоговую? Ведь материальная выгода с займа, выданного на строительство жилья не облагается НДФЛ.
Обратитесь к налоговому консультанту, или юристу. Для ответа на ваш вопрос нужно все документы изучать, анализировать судебную практику.
СпроситьПредприятие выдало без процентную ссуду на покупку квартиры сроком на пять лет, сейчас вычитает с зарплаты равными долями с начислением налога на материальную выгоду, подскажите если я докажу в налоговой, что вся ссуда пошла на приобретение квартиры, налог с меня снимется, смогу ли я тогда получить разовый вычет 13% так как квартиру купила впервые?
Здравствуйте, в силу закона материальной выгодой признается экономия на процентах за пользование кредитом. По закону такая материальная выгода признается доходом налогоплательщика и, соответственно, облагается НДФЛ. Тем не менее, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением жилья. Соответственно уплаченные Вами суммы по НДФЛ признаются переплатой и подлежат возврату по Вашему заявлению.
Спросить
В налоговой мне пояснили по другому, если ссуда без процентов, значит я получила выгоду, в моем случае если я уберу налог на мат. выгоду, значит начислят процент НДФЛ с минусом, допустим, квартиру купила за 1 мл. 13% составит 130000 тысяч-мат выгода остатки выплатят. Как то так.
СпроситьВопрос: кредитор (застройщик) предоставил беспроцентный займ на покупку квартиры до 31.12.13. 27 декабря этот займ возвращен в полном объеме. Сейчас получено письмо от кредитора, что надо уплатить налог на упущенную выгоду: с суммы выгоды 36000 руб, налог 12000 руб. Можно ли оценить правильность расчета? Спасибо.
Здравствуйте, Наталья Бирюкова!
Это письмо правомерно. Т.к. Вы сберегли имущество в виде процентов за пользование займом.
Спросить
Ничего не платите, незаконно. Пусть обращается в суд и взыскивает в судебном порядке, а Вы в свою очередь сможете оспорить данное требование.
Спросить
Вы можете заплатить налог только в объеме 13 процентов от полученного дохода в виде выгоды по процентам. Обратитесь к заемщику как он рассчитал проценты. От суммы 36 тысяч налог 4680 руб
Спросить
О какой упущенной выгоде может идти речь. если займ беспроцентный? Поэтому ничего не платите застройщику.
Спросить
Вот что пишут налоговые консультанты.
5. После получения беспроцентного целевого займа физическое лицо обязано для получения освобождения от НДФЛ на доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом израсходовать заёмные средства на новое строительство либо на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, и земельного участка, на котором расположены приобретаемые жилые дома или доли.
При этом освобождение может быть получено физическим лицом (налогоплательщиком) только при наличии права на получение имущественного налогового вычета, установленного подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, которое подтверждают налоговые органы. При этом налоговые органы подтверждают права у физического лица в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 220 НК РФ, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@.
Таким образом, чтобы получить освобождение от начисления налога на доход в виде материальной выгоды, который облагается по ставке 35 % (абз. 4 п. 2 ст. 224 НК РФ) на дату возврата займа, необходимо получить сначала: право на имущественный налоговый вычет при соблюдении всех условий, указанных в под. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, вне зависимости от периода, в котором понесены расходы на новое строительство либо на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Для этого физическое лицо (налогоплательщик) представляет в налоговые органы по месту регистрации (прописки) следующие документы:
при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (договор купли-продажи, Свидетельство о государственной регистрации права собственности, выданное Минюстом РФ и др.);
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них (договор купли-продажи, Свидетельство о государственной регистрации права собственности, выданное Минюстом РФ и др.);
при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них - документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (договор купли-продажи, Свидетельство о государственной регистрации права собственности, выданное Минюстом РФ и др.);
платежные документы об оплате стоимости купленного имущества, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, платежные поручения, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, расписки физических лиц (продавцов) о получении денежных средств от покупателя в полном объеме и др. документы);
договор беспроцентного целевого займа;
справку 2-НДФЛ;
перечень документов, подтверждающих факт осуществления расходов по приобретению имущества, является открытым.
5.1. Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговыми органами на основании письменного заявления налогоплательщика в налоговую инспекцию по месту регистрации, :
Спросить
Уважаемая Наталья.
Согласно статье 212 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 № 216-ФЗ и действующей до 1 января 2009 года), доходом в виде материальной выгоды является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, в отношении которой налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. По новому порядку в 2009 году для расчета налоговой базы в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в рублях принимается две третьих ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ и действующей на дату уплаты процентов — по договорам займа (кредита) с уплатой процентов (ст. 212 НК РФ). Если же в договоре займа (кредита) не предусмотрена уплата процентов, принимается ставка рефинансирования, установленная на дату погашения займа.
К сожалению, в статье 212 Налогового кодекса РФ нет никаких указаний относительно даты получения дохода при беспроцентном займе, и в подпункте 3 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ говорится о займе, за пользование которым выплачиваются проценты, а материальная выгода должна определяться и в случае, если в договоре займа не предусмотрена уплата процентов. Поэтому если работник получил беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты (дату) возврата заемных средств. Подобная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 26.03.2008 № 03-04-05-01/83, от 11.04.2008 № 03-04-06-01/83, от 23.04.2008 № 03-04-06-01/103 и от 21.07.2008 № 03-04-06-01/217.
СпроситьХотелось бы узнать, возможен ли возврат налога с материальной выгоды. На работе взяли, так называемую, беспроцентную ссуду на покупку квартиры. Но ежемесячно при начислении зар. платы высчитывают налог с материальной выгоды. Есть ли вариант возврата этих расходов?
Фактически этот налог насчитывается с дохода, который вы имеете от экономии за неуплату процентов по займу. Все законно. Вернуть их не получится.
Вы оформили покупку квартиры, при этом могли воспользоваться налоговым вычетом на 2 млн. руб. и получить возврат 260 тыс. руб. из бюджета. Если ранее не пользовались этим вычетом.
Спросить
Вопросы налогового вычета при покупке квартиры и обязанностей работодателя - что должен знать Игорь?
После покупки квартиры в 2008 году имею право на имущественный налоговый вычет в сумме 260 тыс. руб. С тех пор, в начале каждого года подаю документы в налоговою и после проверки их получаю из налоговой уведомление для работодателя, в котором помимо моего права на имущественный налоговый вычет указана и сумма (в данном случае почти годовой фонд) моей зароботной платы с которой не должен удерживаться подоходный налог (государство с момента покупки квартиры вернуло мне большую часть налогового вычета). Уведомление из налоговой сдал в бухгалтерию предприятия. А теперь работодатель говорит, что по своему усмотрению может не удерживать подоходный нолог, а может и удерживать, в следующем году мол вернешь через налоговую. Вопрос: законно ли работодателем, имея на руках уведомление ФНС о моем праве на налоговый вычет, удержание с меня подоходного налога, или же при получении такого уведомления он обязан прекратить высчитывать с меня подоходный налог? В случае продолжения удержания подоходного налога с меня работодателем после получения такого уведомления с ФНС, будет ли использование работодателем удержанной части моей зарплаты (равной сумме подоходного налога) правомерным? Спасибо. Игорь.
Уважаемый Игорь, работодатель обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от Вас подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.(ст. 220 НК РФ).
Спросить
