Пени по налогу ндс - 110 советов адвокатов и юристов
Начисление пени праомерно (так как налоговое нарушение все же имеется).
Однако письмом в Налоговую инспекцию или в устной беседе с налоговым инспектором сумму начисленных пени можно погасить в счет излишне уплаченных сумм НДС. Прокомментируйте, пожалуйста, следующубю ситуацию. У нашего предприятия имеется переплата по НДС. При проведении ВНП налоговыми органами доначислен НДС по ставке 20 % с сумм кредиторской задолженности перед инопартнерами (как с авансовых платежей, ссылаясь на ст. 162, ч. 2 НК РФ). При этом налоговый орган произвел начисление пени, хотя сумма переплаты по налогу намного превышает сумму доначисленного НДС. Правомерно ли начисление пени в данном случае?
Начисление пени праомерно (так как налоговое нарушение все же имеется).
Однако письмом в Налоговую инспекцию или в устной беседе с налоговым инспектором сумму начисленных пени можно погасить в счет излишне уплаченных сумм НДС.
СпроситьДа.
НК РФ.
" Статья 78. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени
5. По заявлению налогоплательщика и по решению налогового органа сумма излишне уплаченного налога может быть направлена на исполнение обязанностей по уплате налогов или сборов, на уплату пеней, погашение недоимки, если эта сумма направляется в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налога. Налоговые органы вправе самостоятельно произвести зачет в случае, если имеется недоимка по другим налогам". Имеет ли право ИМНС не вернуть госпошлину по заявлению налогоплательщика, а переключить в уплату недоимки (пени) по налогу (НДС)?
Да.
НК РФ.
" Статья 78. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени
5. По заявлению налогоплательщика и по решению налогового органа сумма излишне уплаченного налога может быть направлена на исполнение обязанностей по уплате налогов или сборов, на уплату пеней, погашение недоимки, если эта сумма направляется в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налога. Налоговые органы вправе самостоятельно произвести зачет в случае, если имеется недоимка по другим налогам".
СпроситьУважаемая Елена!
Пени и штрафы начисляются на сумму задолженности без учета НДС. На пени и штрафы НДС также не начисляется.
Желаю удачи На какую сумму задолженности (с учетом НДС или без учета НДС) начисляются пени, штрафы, проценты за ненадлежащее исполнение договора? Облагаются ли НДС пени, штрафы, неустойки, полученные от покупателя за ненадлежащее исполнение договора? В случае положительного ответа, возмещается ли из бюджета НДС, уплаченный покупателем продавцу при оплате пеней? Ответ просим дать с учетом изменений, внесенных в налоговый кодекс. Заранее благодарна.
Уважаемая Елена!
Пени и штрафы начисляются на сумму задолженности без учета НДС. На пени и штрафы НДС также не начисляется.
Желаю удачи
СпроситьИсковая давность по взысканию налога во внесудебном и судебном порядке исчисляется от истечения срока исполнения требования по уплате налога. Само же требование об уплате налога и соответствующих пеней должно быть направлено не позднее 3 месяцев после наступления срока уплаты налога. В Вашем случае, с учетом того, что недоимка возникла в 1998 году, последний срок предъявления требования - 30.06.1999 г. (так как срок менялся с 6 месяцев на 3). В то же время, имеет значение, за просрочку уплаты авансовых платежей по какому налогу были начислены пени. Если по НДС, то налоговая неправа не только по процессуальным моментам, но и по праву. ИМнс выставило в 2002 г требование в адрес предпринимателя требование об уплате пени начисленной в 1998 году, за просрочку уплаты в бюджет авансовых платежей Насколько правомерны требования Инспекции по налогам и сборам, какова исковая давность по уплате пени Алексей.
Исковая давность по взысканию налога во внесудебном и судебном порядке исчисляется от истечения срока исполнения требования по уплате налога. Само же требование об уплате налога и соответствующих пеней должно быть направлено не позднее 3 месяцев после наступления срока уплаты налога. В Вашем случае, с учетом того, что недоимка возникла в 1998 году, последний срок предъявления требования - 30.06.1999 г. (так как срок менялся с 6 месяцев на 3). В то же время, имеет значение, за просрочку уплаты авансовых платежей по какому налогу были начислены пени. Если по НДС, то налоговая неправа не только по процессуальным моментам, но и по праву.
СпроситьЗадайте корректнее вопрос. если Вы имеете в виду, надо ли платить НДС с сумм, полученных в виде штрафных санкций (пеней), то, исходя из смысла НК РФ, получается, что не надо. Аргументация: ст. 250 штрафные санкции относит к внереализационным доходам, следовательно, они не относятся к расчетам за проданный товар в смысле, придаваемом в ст. 154, 162 НК РФ, устанавливающих порядок определения налоговой базы по НДС. В указанных статьях нет сумм штрафных санкций, которые бы входили в налогооблагаему базу по НДС. Андрей Александрович, а как тогда платиь НДС с пеней? (к вопросу 38826)?
Задайте корректнее вопрос. если Вы имеете в виду, надо ли платить НДС с сумм, полученных в виде штрафных санкций (пеней), то, исходя из смысла НК РФ, получается, что не надо. Аргументация: ст. 250 штрафные санкции относит к внереализационным доходам, следовательно, они не относятся к расчетам за проданный товар в смысле, придаваемом в ст. 154, 162 НК РФ, устанавливающих порядок определения налоговой базы по НДС. В указанных статьях нет сумм штрафных санкций, которые бы входили в налогооблагаему базу по НДС.
СпроситьНеустойка (пени) на сумму НДС не начисляется. Для исчисления периода просрочки необходимо исходя из условий договора определить момент окончания срока. В любом случае, если окончание срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Касательно ж/д тарифа - необходимо смотреть условия договора. Есть сомнения в правильности расчета - обращайтесь по e-mail. Однако если неправильно посчитаете, суд Вас поправит, правда, потеряете на госпошлине. В договоре указано, что при задержке платежа за каждый просроченный день 0.2% . как правильно расситывать сумму пеней (например, если должны заплатить 120 000 р. с НДС 30 апреля, а оплатили 10 мая сколько дней считать (с праздниками или без) и какую сумму брать за основу 120000 или 100000). и еще как быть если в сумму входит ж/д тариф
Благодарна заранее.
Неустойка (пени) на сумму НДС не начисляется. Для исчисления периода просрочки необходимо исходя из условий договора определить момент окончания срока. В любом случае, если окончание срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Касательно ж/д тарифа - необходимо смотреть условия договора. Есть сомнения в правильности расчета - обращайтесь по e-mail. Однако если неправильно посчитаете, суд Вас поправит, правда, потеряете на госпошлине.
СпроситьУважаемая Елена! Пени на НДС не начисляются. Суд откажет в удовлетворении таких требований. Такова судебная практика: санкции и проценты, предусмотренные договором либо законом за просрочку оплаты товаров (работ, услуг), подлежат начислению на цену товара без учета НДС (пункт 10 Информационного письма Президиума высшего Арбитражного суда РФ от 10 декабря 1996 г. № 9 "Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на добавленную стоимость"). Чем подтверждается правомерность начисления пени на НДС при подаче искового заявления о взыскании задолженности с юридического лица?
Уважаемая Елена! Пени на НДС не начисляются. Суд откажет в удовлетворении таких требований. Такова судебная практика: санкции и проценты, предусмотренные договором либо законом за просрочку оплаты товаров (работ, услуг), подлежат начислению на цену товара без учета НДС (пункт 10 Информационного письма Президиума высшего Арбитражного суда РФ от 10 декабря 1996 г. № 9 "Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на добавленную стоимость").
СпроситьУважаемая Елена!
В случае превышения у предприятия выручки, право на освобожение от уплаты НДС прекращается и соотвественно производиться доначисление НДС и пени. Организация, работающая по "упрощенке", сдает в аренду принадлежащие ей на правах собственности торговые площади (это единственный вид деятельности) и платит со всей суммы арендной платы единый налог. При превышении выручки 100000 МРОТ по итогам года должна ли она платить какие-то дополнительный налоги, в частности НДС, и с какой суммы?
Уважаемая Елена!
В случае превышения у предприятия выручки, право на освобожение от уплаты НДС прекращается и соотвественно производиться доначисление НДС и пени.
СпроситьУважаемый Олег!
Конечно, когда речь идет о сутках или календарных днях то необходимо считать подряд с 1-го по 31-е число включая выходные и праздничные дни.
Из этого правила исчисления сроков в ст 193 ГК РФ сделано исключение, что если последний день исполнения обязательства падает на нерабочий день, а исполнение связано с работой предприятия (связи, банка, ГБР), то последним днем считается первый рабочий день.
НАПРИМЕР: согласно действующего законодательства НДС уплачивается не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным периодом (месяц или квартал), так если 20 число приходиться на субботу, то пени подлежат начислению со вторника т.е. 23 числа А все таки выходные считать? Спасибо за ответ.
Уважаемый Олег!
Конечно, когда речь идет о сутках или календарных днях то необходимо считать подряд с 1-го по 31-е число включая выходные и праздничные дни.
Из этого правила исчисления сроков в ст 193 ГК РФ сделано исключение, что если последний день исполнения обязательства падает на нерабочий день, а исполнение связано с работой предприятия (связи, банка, ГБР), то последним днем считается первый рабочий день.
НАПРИМЕР: согласно действующего законодательства НДС уплачивается не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным периодом (месяц или квартал), так если 20 число приходиться на субботу, то пени подлежат начислению со вторника т.е. 23 числа
СпроситьСогласно положений ГК РФ основная сумма задолженности расчитывается согласно условиям договора нарушенного ответчиком, если стоимость товара, услуги, согласно договора включала НДС, то данную сумму следует включить в сумму иска.
Что же касается пени, то последняя как мера гражданско-правовой отвественности начисляется с суммы неисполненного денежного обязательства, которая в соотвествии с совместным постановлением пленумов ВАС РФ и ВС РФ №-13/14 от 08 октяюря 1998 года начисляется с суммы основного долга без учета НДС. Проконсультируйте, пожалуйста, норма какого закона предполагает расчет суммы иска (основной задолженности + пени) без учета НДС.
Согласно положений ГК РФ основная сумма задолженности расчитывается согласно условиям договора нарушенного ответчиком, если стоимость товара, услуги, согласно договора включала НДС, то данную сумму следует включить в сумму иска.
Что же касается пени, то последняя как мера гражданско-правовой отвественности начисляется с суммы неисполненного денежного обязательства, которая в соотвествии с совместным постановлением пленумов ВАС РФ и ВС РФ №-13/14 от 08 октяюря 1998 года начисляется с суммы основного долга без учета НДС.
Спросить
