Может ли ООО использовать патентую систему налогообложения при сдаче в субаренду нежилых помещений?

Да, может получать. Т.к. это не запрещено законом (ст. 421, гл. 36 ГК РФ).

главное чтобы в первичном договоре не было ограничений прописано.

Такое возможно, если будет прописано в договоре аренды. Согласно ст.615 ГК РФ Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор.

Нет, не может сдавать в субаренду. Так как ООО и физическое лицо заключило договор безвозмездного пользования. А не договор аренды

Если бы ООО с физическим лицом был договор аренды, то возможность такая у ООО была бы,если бы это не запрещено было договором (при согласии арендодателя) . При этом само по себе то обстоятельство, что ООО находится на УСН, не является препятствием.

ГК РФ Статья 615. Пользование арендованным имуществом

1. Арендатор обязан пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия в договоре не определены, в соответствии с назначением имущества.

2. Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор.

Договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды.

К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.

3. Если арендатор пользуется имуществом не в соответствии с условиями договора аренды или назначением имущества, арендодатель имеет право потребовать расторжения договора и возмещения убытков.

ГК РФ Статья 689. Договор безвозмездного пользования

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса.

3. К договору безвозмездного пользования (ссуды) объектом культурного наследия применяются также правила, предусмотренные статьей 609 настоящего Кодекса.

У налоговой точно появятся вопросы, уклонение от уплаты налогов. ООО получает помещение в безвозмездное пользование и сдает его в аренду за деньги и все почему? Потому что хозяин не хочет платить 13% как физ. лицо, а хочет платить 6% по УСН. Это не я наезжаю, эти же вопросы Вам будут задавать в налоговой.

Статья 15.11 КоАП РФ предусматривает административную ответственность руководителей и других работников организаций за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности в случае, если это выражается в искажении сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10%. Статья 16.22 КоАП РФ устанавливает административную ответственность граждан, индивидуальных предпринимателей и организаций за нарушение сроков уплаты налогов и сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.. Статьи 194, 198 и 199 УК РФ предусматривают уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов.

Добрый день!

Да, вполне возможно - ст. 421, гл. 36 ГК РФ

в начальном договоре укажите, что арендатор имеет право сдавать помещение в субаренду.

Здесь самое главное чтобы договором безвозмездного пользования ст 689 ГК РФ ссудополучателю (ООО) было предоставлено право сдавать имущество в субаренду Тогда не будет ни каких проблем

Судебная практика:

Определение ВАС РФ от 29.01.2009 N 2128/08 по делу N А 48-1314/07-10

"...По мнению заявителя, предприниматель Комарова С.В. была не вправе передавать спорное нежилое помещение в аренду, поскольку законом запрещена передача ссудополучателем имущества, полученного им на основании договора безвозмездного пользования, в аренду.

Данный довод заявителя является ошибочным исходя из следующего.

В пункте 2 статьи 689 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) перечислены нормы, которые применяются к договору безвозмездного пользования. Пункт 2 статьи 615 Кодекса, которым предусмотрено право арендатора с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду, в названном перечне не указан.

Вместе с тем, глава 36 Кодекса не содержит норм, запрещающих ссудополучателю с согласия ссудодателя передавать имущество, полученное по договору безвозмездного пользования, в аренду.

Судами установлено, что пунктом 2 договора безвозмездного пользования от 27.09.2004 N 7/1/40 предпринимателю Комаровой С.В. (ссудополучателю) предоставлено право передавать спорное помещение в субаренду или перенаем.

При указанных обстоятельствах следует признать, что суды, принимая оспариваемые судебные акты, обоснованно исходили из действительности договора субаренды, заключенного между предпринимателем Комаровой С.В. и обществом "Золотой Орел.

Здравствуйте, Галина!

Может сдавать, если в договоре безвозмездного пользования не запрещено. Только это будет не договор субаренды, а просто аренды. Т.к. субаренда - это дальнейшая передача арендованного имущества, чего нет в данном случае.

Но есть опасность налететь на налог согласно статье 250 НК РФ, "Внереализационные доходы", пункт 8). Т.е. стоимость сэкономленного налоговая может оценить в некоторую сумму и признать налогооблагаемым доходом. Хотя это статья из главы "налог на прибыль", но доходы при УСН согласно Статье 346.15 НК РФ. "Порядок определения доходов" при УСН определяются так же как и при налоге на прибыль.

Чтобы этого избежать, я бы посоветовал использовать одну из схем:

1) Передача в аренду за небольшую стоимость, чтобы налог у физлица был минимален, но договор не был безвозмездным.

Или

2) Регистрация физлица как ИП на УСН 6% с доходов и сдача в аренду за высокую стоимость - для минимизации расходами на аренду дохода у юрлица, который облагается по ставке 15%.

Субарендатор может сдавать помещение далее в субаренду без НДС, поскольку применяет УСН. Законодательных ограничений на такие действия не установлено.

Статья 615 Гражданского кодекса РФ говорит о том, что арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем). В этом случае ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор. При этом Гражданский кодекс РФ не определяет, в какой форме должно быть выражено согласие арендодателя на сдачу имущества в субаренду. Договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды. К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами. Соответственно, условие о том, что суабрендатор может и далее сдавать помещение в субаренду, может быть оговорено в договоре между арендатором и субарендатором, либо в дополнительном соглашении. И если субарендатор применяет УСН, он может сдавать помещение в аренду без НДС. Главное, чтобы свои собственные обязательства по договору он выполнял так, положено. То есть, если арендатор является плательщиком НДС и выставляет субарендатору счета с этим налогом, тот должен их оплачивать с НДС. А получает ли он от ИП НДС или нет – это зависит от его системы налогообложения и на расчеты с арендатором не влияет.

Никто этого не запрещает если предусмотрено договором аренды, но могут возникнуть вопросы у контролирующих органов если нет соответствующего ОКВЭД. Хотя как показывает практика, УСН (доходы) проверяют редко.

Здравствуйте, может об этом есть позиция Минфина

плательщик НПД вправе не только сдавать в аренду принадлежащую ему жилую недвижимость, но и оказывать услуги по сдаче жилых помещений в субаренду.

Письмо Минфина от 27.03.2020 03-11-11/24601

Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" (далее - Федеральный закон) применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

В соответствии с частью 1 статьи 6 Федерального закона объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом согласно пункту 3 части 2 статьи 6 Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).

В соответствии с пунктом 2 статьи 615 Гражданского кодекса Российской Федерации арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено Гражданским кодексом Российской Федерации,

Здраствуйте!

Самозанятый может арендовать помещение для своей деятельности. Гражданско-правовые основы договора аренды регулируются гл. 34 «Аренда» Гражданского кодекса РФ (ст. с 606 - ст.670). Самозанятый гражданин может заключить договор аренды на общих основаниях.

Здравствуйте

Oleg Trotsyuk

Конечно вы вправе как самозанятый арендовать помещение у ИП и сдавать его в субаренду

Вам в помощь

статья 6 часть 2 п.3

Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 02.07.2021) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.01.2022)

Статья 6. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:

1) получаемые в рамках трудовых отношений;

2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений)

Может только жилое помещение! С позиции ФНС -

К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.

Физическое лицо в отношении дохода от сдачи в субаренду жилого помещения вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». В соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).

Нежилое - нельзя!

Здравствуйте, Олег!

Плательщикам НПД (самозанятым) разрешено сдавать в аренду/субаренду исключительно жилые помещения.

Физические лица, которые сдают в аренду недвижимое имущество систематически, должны зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей и уплачивать налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.

В соответствии с Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 N 422-ФЗ,

2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений)

Таким образом, если помещение жилое, то можете сдавать в субаренду, если нежилое регистрируйте ИП.

Всех благ Вам!

Здравствуйте, Олег! Арендовать может и сдавать в субаренду тоже. Только этот вид деятельности не подпадает под налог на профессиональный доход. Для целей Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" согласно пп.3 п.2 статьи 6 не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений). Т.е. платить придется НДФЛ и НДС. А еще скорее всего еще и регистрировать ИП.

Здравствуйте, Артем!

Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 НК на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств, установленные Налоговым кодексом, по отношению к таким организациям и индивидуальным предпринимателям определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения.

Поэтому если Ваш доход не превышает 45 млн. руб. в год и численность штата менее 100 чел., то Вы можете пользоваться УСН.

Если первоначальный договор аренды этого не запрещает - может.

По месту регистрации.

Здравствуйте! По месту регистрации

ИП арендует помещение у физлица, прописанного в другом городе. В какую ИФНС уплачивать НДФЛ с аренды, если ИП на УСН зарегистрирован в ИФНС №1, арендует помещение и ведёт деятельность на территории ИФНС №2, физлицо-арендатор зарегистрирован на территории ИФНС №3?

Да, может, но только с согласия собственника.

Да,может сдавать.

Сергей! Если хотите получить проблемы, то можно. Есть например ответственность за незаконное занятие предпринимательской деятельностью. Записывайтесь на консультацию подумает, как сделать все законно.

С прямого надлежаще оформленного письменного согласия собственника - да, можете.

Как связано нежилое с жилым? На Ваш вопрос ответить невозможно в принципе! Тётенька дайте попить, а то так есть хочется, что даже переночевать негде!

Добрый день! Да может, но субаренда предусматривает согласие собственника жилого помещения на сдачу в аренду третьему лицу иначе не получится.

Добрый день! Да, имеет он такое право. При сдаче в аренду имущества, Вы обязаны платить 13 процентов НДФЛ с дохода, который Вы получаете от арендатора в силу пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ.

Может ли физ лицо сдавать в субаренду нежилое помещение? Спасибо. Сергей

---Здравствуйте, смотря по обстоятельствам законом не запрещено, но важно знать кому будете его сдавать. Удачи Вам и всего хорошего.

Добрый День! да, Вы можете сдать в субаренду нежилое помещение, если это разрешено договором аренды между вами и собственником. Кроме этого рекомендуется взять у собственника письменное Согласие.

Физическое лицо может сдавать в субаренду жилье, если это лицо арендует жилье по договору и в этом договоре прописано право на сдачу жилья в субаренду.