Наследование доли в ООО и счёта в банке отца гражданином-нерезидентом - процедуры и налоговые обязательства

995₽ VIP

В соответствии с положениями ст.1115 Гражданского кодекса РФ местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя.

При этом по ст.20 Гражданского кодекса РФ Местом жительства признается место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает. На практике местом открытия наследства является населенный пункт, где умерший был зарегистрирован по месту жительства.

Вам надлежит в течение 6 месяцев после смерти наследодателя обратится к нотариусу по последнему месту жительства умершей с Заявлением о принятии наследства и иными документами (Свидетельством о смерти, документами, удостоверяющими Вашу личность, документами на имущество, завещанием либо документами, подтверждающими родство и т.д.).

Размер пошлины установлен в ст. 333.24 Налогового кодекса РФ, где установлено:

Статья 333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий

1. За совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор и (или) должностными лицами органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и (или) законодательными актами субъектов Российской Федерации на совершение нотариальных действий, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

… 22) за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:

детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;

другим наследникам - 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей;

Категории лиц, имеющие право на льготы при обращении за совершением нотариальных действий приведены в ст. 333.38 НК РФ.

Нужно обращаться к нотариусу.

Ст. 1153 ГК РФ указывает:

"Принятие наследства осуществляется подачей по месту открытия наследства нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство."

Т. е. нужно обратиться к нотариусу по месту жительства наследодателя.

Поскольку местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя (статья 20 ГК РФ).

И уплатить госпошлину за выдачу свидетельства.

Налог не платится.

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Здравствуйте!

Не важно, является ли он налоговым резидентом или нет. Для принятия наследства он должен обратиться к нотариусу по месту открытия наследства. Согласно ст. 1153 ГК РФ

1. Принятие наследства осуществляется подачей по месту открытия наследства нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство. Если заявление наследника передается нотариусу другим лицом или пересылается по почте, подпись наследника на заявлении должна быть засвидетельствована нотариусом, должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия (пункт 7 статьи 1125), или лицом, уполномоченным удостоверять доверенности в соответствии с пунктом 3 статьи 185.1 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 22 Закона РФ о нотариате за совершение нотариальных действий, нотариусами взимается нотариальный тариф в размере, который установлен главой 25.3 НК РФ.

Таким образом, при оформлении наследства наследнику нужно будет оплатить нотариусу госпошлину (нотариальный тариф) за выдачу свидетельства о праве, которая в силу пп.22 п.1 ст.333.24 НК РФ составляет:

1) близким родственникам, наследникам первой и второй очереди – супругам, в том числе детям, усыновленным, родителям, полнородным сестрам и братьям — 0,3% от стоимости имущества, которое наследуется, но сумма не должна превышать 100 000 руб.;

2) иным наследникам — 0,6% от стоимости наследуемого имущества, но сумма не должна превышать 1 000 000 руб. Стоит также отметить, что нотариальный тариф (госпошлина) для наследников, как по закону, так и по завещанию одинакова. При этом если наследников несколько, то государственная пошлина (тариф) уплачивается каждым наследником.

Платится пошлина нотариусу. Согласно ст.1115 Гражданского кодекса РФ местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя. Обращаться надо к нотариусу по месту открытия наследства.

Пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:

детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;

другим наследникам - 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей;

Здравствуйте!

Сыну необходимо подать нотариусу заявление о принятии наследства (ст. 1153 Гражданского кодекса РФ).

При этом необходимо предоставить (помимо свидетельства о смерти отца и свидетельства о рождении, подтверждающего родственные отношения) документы о наследственном имущество (о доле в ООО и вкладах в банке, если они имеются).

Что касается налогов (пошлин), то уплачивается госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство в общем порядке, независимо от того, что наследник нерезидент.

Здравствуйте. Не имеет значения, что не резидент, в любом случае нужно обращаться к нотариусу по месту жительства наследодателя. Оплачивать налог не нужно, плата налога заменяется государственной пошлиной. В соответствии с Основами законодательства РФ о нотариате от 11 февраля 1993 г. N 4462-I (с изменениями и дополнениями) за совершение нотариальных действий, нотариусами взимается нотариальный тариф в размере, который установлен главой 25.3 НК РФ, и при оформлении наследства вам нужно будет оплатить нотариусу госпошлину (нотариальный тариф) за выдачу свидетельства о праве, которая определяется ст.333.24 НК РФ.

Какова процедура наследования сыном доли в ООО и счёта в банке?

1. Вам нужно направить заверенное заявление о вступлении в наследство.

Срок на подачу такого заявления 6 месяцев с момента открытия наследства.

Сделать это следует ценным письмом с описью вложения, чтобы оно отслеживалось.

2. Имущество, полученное в порядке наследования иностранным гражданином - нерезидентом Российской Федерации, не подлежит налогообложению НДФЛ.

(п. 18 ст. 217 НК РФ)

Акцентируя внимание на то,что сын не является налоговым резидентом, Вы предполагаете, что существует какой то особый порядок вступления в наследство такой категории граждан.

Гражданский кодекс содержит одинаковые требования по вступлению в наследство для всех категорий граждан, не деля их на резидентов и нерезидентов. Согласно ст 1153 ГК РФ наследнику нужно обращаться к нотариусу по месту нахождения наследственного имуществаю

Правовые основы процесса наследования доли в ООО описаны в федеральном законе 14-ФЗ от 08.02.1998 года " Об обществах с ограниченной ответственностью. Согласно закона, после смерти наследодателя, который был участником Общества, его наследник может получить свою долю при соблюдении всех условий, предусмотренных уставом такого Общества.

Помимо стандартных документов, необходимых для принятия наследства в общем порядке (паспорт, справка с места жительства умершего, свидетельство о смерти, подтверждение родства и т.п.), Вам следует позаботиться о предоставлении копий документов Общества, а именно: устава; правоустанавливающего документа умершего на его долю в ООО; списка участников Общества; справки о том, что умерший оплатил свою долю в Обществе. Также вам потребуется заключение оценщика о рыночной стоимости доли.

Оценка доли в ООО для наследства необходима, так на основании ее результатов проводится расчет и уплата госпошлины. Величина госпошлины рассчитывается как коэффициент от оценочной стоимости доли и определяется в зависимости от степени родства наследника. Вам придется оплачивать госпошлину в размере 0,3% от оцененной доли, но не более 100 000 рублей

Нотариус после получения всех документов (в том числе оценочного отчета) оформляет и выдает свидетельство, которое станет основанием для созыва общего собрания ООО и включения Вас как наследника в его участники. Следующий и заключительный этап – оформление права собственности на долю. Для этого Вам нужно обратиться в органы Росреестра с такими документами: заявление о внесении изменений в Единый реестр юридических лиц (ЕРЮЛ); нотариально заверенные документы о Вашем праве на наследство; выписка из протокола ООО, в котором Вы были приняты в участники общества как преемник умершего члена.

Что касается вступления в наследство на денежные средства, то здесь все достаточно просто. Вы говорите нотариусу о том что у покойного отца был счет в таком банке Нотариус делает запрос в банк, получает информацию о том какое количество денег находится на счете В зависимости от суммы опять уплачивается госпошлина в размере 0,3 % По истечению 6 месяцев вам выдается свидетельство о праве наследования по закону С этим свидетельством и паспортом вы идете в этот банк и получаете деньги.

Кроме оплаты госпошлины в размере 0,35 от стоимости наследственного имущества нотариус с вас возьмет плату за проведение работы правового и технического характера Сколько это будет невозможно сказать У каждого нотариуса свои расценки на этот счет Правовая и техническая работа заключается в подготовке документов связанных с насделством.

Наиболее сложным является наследование доли в ООО. Это связано с необходимостью осуществления ряда действий и дополнительных расходов, которые должны быть экономически целесообразны по сравнению с возможной ценностью этого актива (нужно оценивать).

Для начала, нужно получить копию устава ООО, выписку из ЕГРЮЛ. Это обусловлено, тем, что в соответствии с п.6. ст.93 Гражданского кодекса РФ и п.8 ст.21 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью» Уставом общества может быть предусмотрено, что переход доли в уставном капитале общества к наследникам граждан), имеющим вещные права на его имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, допускаются только с согласия остальных участников общества. Уставом общества может быть предусмотрен различный порядок получения согласия участников общества на переход доли или части доли в уставном капитале общества к третьим лицам в зависимости от оснований такого перехода.

Указанные документы можно получить в налоговом органе по месту регистрации юридического лица. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить бесплатно на сайте налогового органа: https://egrul.nalog.ru/; https://service.nalog.ru/vyp/.

За предоставление сведений и документов о конкретном юридическом лице в бумажном виде в соответствии с п.2. ст. 6 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" и постановлением Правительства РФ от 19 мая 2014 г. N 462 "О размере платы за предоставление содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц …." уплачивается плата в размере 200 рублей (400 рублей – за срочное представление, на второй день).

Итак, находим или получаем копию устава общества и выписку из ЕГРЮЛ. Смотрим порядок перехода доли к наследникам и порядок получения согласия других участников (обычно в уставах указывается на необходимость получения согласия остальных участников на переход доли общества к наследникам) и перечень других участников. Для того чтобы определить возможность перехода доли к наследникам нужно также запросить у ООО информацию об оплате наследодателем своей доли в уставном капитале ООО (если не оплатил, доля не может быть отчуждена – п.3 ст.21 Закона об ООО), возможно и баланс за последний отчетный период (чтобы определить ценность доли).

Учитывая, что в соответствии с п.1 ст.1163 ГК РФ свидетельство о праве на наследство выдается наследникам в любое время по истечении шести месяцев со дня открытия наследства, может потребоваться принятие мер по управлению ООО (чтобы не увели активы). Это осуществляется путем заключения нотариусом договора доверительного управления наследственным имуществом (ст.1173 ГК РФ).

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 27.05.2002 № 350 «Об утверждении предельного размера вознаграждения по договору хранения наследственного имущества и договору доверительного управления наследственным имуществом» предельный размер вознаграждения по договору доверительного управления наследственным имуществом не может превышать 3 процента оценочной стоимости наследственного имущества. Поэтому, нужно оценить в установленном порядке лицензированным оценщиком стоимость и ликвидность наследуемой доли ООО, его финансовое положение.

Далее, подаете заявление наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство (ст.1153 ГК РФ), в том числе и в отношении банковского вклада (счета), получаете свидетельство о праве на наследство. В соответствии с подпунктом 22 пункта 1 ст.333.24 Налогового кодекса РФ государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию детям уплачивается в размере 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей.

После получения свидетельства о праве на наследство необходимо выполнить корпоративные процедуры по оформлению права собственности на долю (участия) в ООО: направить письменные обращения участникам (можно через ООО) о получении согласия на переход доли (в течение 30 дней, если уставом не предусмотрен иной срок, они должны дать согласие или отказ), созыв общего собрания участников ООО и оформление его протокола о принятии наследника в состав участников ООО. Если наследнику отказано во вступлении в ООО, ему подлежит выплата действительная стоимость унаследованной доли.

В соответствии с Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью» доля или часть доли в уставном капитале общества переходит к ее приобретателю с момента внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц (п.12 ст.21 Закона). Согласно п.16 ст.21 указанного Закона в течение трех дней с момента получения согласия участников общества, общество и орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, должны быть извещены о переходе доли или части доли в уставном капитале общества путем направления заявления о внесении соответствующих изменений в единый государственный реестр юридических лиц, подписанного наследником с приложением документа, подтверждающего основание для перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства.

В соответствии с п.2 ст.17 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" для внесения в единый государственный реестр юридических лиц изменений, касающихся сведений о юридическом лице, но не связанных с внесением изменений в учредительные документы юридического лица, в регистрирующий орган представляется подписанное заявителем заявление о внесении изменений в единый государственный реестр юридических лиц по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Таким образом, подписываете заявление по форме Р 14001, утвержденной Приказом ФНС России от 25.01.12 г. №ММВ-7–6/25@, подлинность подписи свидетельствуете нотариально (гос. пошлина - 100 рублей) и направляете этот документ в регистрирующий орган, приложив нотариальную копию свидетельства о праве на наследство, копию протокола общего собрания участников ООО. Всё.

Банковские вклады входят в состав наследственной массы и наследуются на общих основаниях, с учётом возможного оформления завещательного распоряжения на денежные средства в банке (ст. 1128 ГК РФ), которые выдаются наследникам на основании свидетельства о праве на наследство.

В этом случае в соответствии с п.13 «Правил совершения завещательных распоряжений правами на денежные средства в банках», утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 27 мая 2002 г. № 351 нотариус должен направить в банк запрос (с приложением удостоверенной копии свидетельства о смерти наследодателя) с просьбой подтвердить факт удостоверения конкретного завещательного распоряжения сотрудником банка и факт его отмены или изменения.