Получение аванса военнослужащим при убытии в командировку - какие документы нужны и как доказать правомерность требования

199₽ VIP

УФО не прав. Вам обязаны выдать аванс. Можете обратиться в военную прокуратуру для защиты своих прав.

Размеры расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации за счет средств федерального бюджета определены Постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 N 729. Они осуществляются в следующих размерах:

1) расходы по найму жилого помещения (кроме случая, когда направленному в служебную командировку работнику предоставляется бесплатное помещение) — в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более 550 руб. в сутки. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, — 12 руб. в сутки;

2) расходы на выплату суточных — в размере 100 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке;

3) расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов, расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями) — в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами, но не выше стоимости проезда:

— железнодорожным транспортом — в купейном вагоне скорого фирменного поезда;

— водным транспортом — в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;

— воздушным транспортом — в салоне экономического класса;

— автомобильным транспортом — в автотранспортном средстве общего пользования (кроме такси).

При отсутствии проездных документов, подтверждающих произведенные расходы, — в размере минимальной стоимости проезда:

— железнодорожным транспортом — в плацкартном вагоне пассажирского поезда;

— водным транспортом — в каюте X-группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения;

— автомобильным транспортом — в автобусе общего типа.

Порядок и размер выплат на командировочные расходы при командировках военнослужащих по вызову органов дознания, предварительного следствия, в прокуратуру или суд в качестве свидетелей, потерпевших, законных представителей потерпевших, экспертов, специалистов, переводчиков и понятых определяется в соответствии с Постановлением СовМина РСФСР от 14.07.1990 N 245 «Об утверждении Инструкции о порядке и размерах возмещения расходов и выплаты вознаграждения лицам в связи с их вызовом в органы дознания, предварительного следствия, прокуратуру или в суд».

Выплата суточных производится на основании отметок на командировочном удостоверении о датах прибытия военнослужащего в пункт (пункты) командировки и убытия из него (из них), заверенных печатью. Отметки производятся: в воинских частях — за подписью командира воинской части или начальника штаба, а в учреждениях и организациях федеральных органов исполнительной власти, в которых федеральным законом не предусмотрена военная служба, — за подписью должностного лица, на которое возложена обязанность производить отметки на командировочных удостоверениях.

Если военнослужащий командирован не в воинскую часть или в учреждение, организацию, указанные отметки производятся в военной комендатуре гарнизона, а при отсутствии ее — в местных органах власти.

Заметим, что п. 327 Порядка командирам воинских частей предоставлено право в порядке исключения принимать решение о дополнительных выплатах, связанных с командировками, сверх сумм, определенных Постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 N 729.

Согласно п. 334 Порядка оплата расходов служебных командировок на территории иностранных государств осуществляется в соответствии нормами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.12.2005 N 812 «О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета».

За время нахождения в пути военнослужащим, направляемым в служебные командировки на территории иностранных государств, суточные выплачиваются:

— при проезде по территории РФ — в порядке и размерах, установленных для служебных командировок в пределах территории РФ;

— при проезде по территории иностранного государства — в порядке и размерах, установленных Постановлением Правительства РФ N 812.

Согласно п. 336-338 Порядка при следовании военнослужащего с территории РФ день пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию РФ день пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.

Даты пересечения государственной границы Российской Федерации при следовании с территории РФ и при следовании на территорию РФ определяются по отметкам пограничных органов в паспорте или отметкам в командировочном удостоверении в пункте командирования.

В случаях направления военнослужащего в служебную командировку на территории двух и более иностранных государств суточные за день пересечения границы между иностранными государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется военнослужащий.

За время вынужденной задержки в пути суточные выплачиваются по решению командира (начальника) при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.

Военнослужащему, выехавшему в служебную командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию Российской Федерации в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50% нормы.

Какими оправдательными документами должны быть оформлены расходы, связанные со служебной командировкой военнослужащего?

На основании решения о направлении военнослужащего в командировку командир (начальник) издает соответствующий приказ. Форма приказа (как об убытии военнослужащего в командировку, так и о прибытии его из командировки) определена приложением 1 к Инструкции по делопроизводству в Вооруженных Силах Российской Федерации, утвержденной Приказом Минобороны РФ от 23.05.1999 (далее — Инструкция). Форма командировочного удостоверения установлена приложением 40 к вышеприведенной Инструкции.

Кроме того, нельзя не отметить унифицированную форму Т-10 а «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении», утвержденную Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты». Данная форма не рекомендована Инструкцией, но, по мнению автора, ее можно применять и в Вооруженных Силах в целях усиления контроля за военнослужащими, направляемыми в командировки.

По возвращении из командировки военнослужащий обязан представить финансовую часть следующие документы:

— авансовый отчет (ф. 0504049 * (1)) об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету должны быть приложены командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой;

— отчет о выполненной работе в командировке, согласованный с командиром воинской части, в письменной форме.

Как отразить в бухгалтерском учете расходы, связанные со служебными командировками военнослужащих?

Порядок отражения операций, связанных со служебными командировками, определен Инструкцией N 148 н* (2). Операции по расчетам с работниками по выдаваемым им авансам отражаются на счете 208?00?000 «Расчеты с подотчетными лицами».

Расходы по служебным командировкам возмещаются учреждениями в пределах ассигнований, выделенных им из федерального бюджета на служебные командировки, или в пределах смет доходов и расходов в разрезе кодов экономической классификации по деятельности, приносящей доход.

В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ* (3) расходы по служебной командировке должны быть оплачены по следующим подстатьям КОСГУ:

— 212 «Прочие выплаты» — расходы по оплате суточных;

— 222 «Транспортные услуги» — расходы на проезд;

— 226 «Прочие услуги» — расходы по найму жилого помещения.

При выдаче наличных денежных средств из кассы воинской части должна быть сделана следующая бухгалтерская запись:

Дебет счета 1 208 00 560 «Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц»

Кредит счета 1 201 04 610 «Выбытия из кассы»

Возврат излишне выданных сумм подотчетным лицом должен быть отражен в учете следующим образом:

Дебет счета 1 201 04 510 «Поступления в кассу»

Кредит счета 1 208 00 660 «Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц»

Пример 1.

Военнослужащий воинской части направлен в командировку на территории Российской Федерации сроком на три дня — с 15 по 17 июня 2009 г. 11 июня согласно расчету ему выдано 3500 руб., а именно:

— суточные — 400 руб.;

— на оплату проезда — 2000 руб.;

— на оплату проживания — 1100 руб.

18 июня военнослужащий представил в финансовую часть авансовый отчет, согласно которому фактические расходы составили:

— стоимость железнодорожных билетов — 2000 руб.;

— оплата проживания за двое суток — 1050 руб. (подтверждена счетом из гостиницы);

— суточные — 400 руб.

Расходы оплачены за счет средств федерального бюджета.

В бухгалтерском учете учреждения должны быть сделаны следующие проводки:

TTT———-¬

¦ Содержание операции ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Сумма, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦

+-+++———-+

¦Выдано военнослужащему ¦ ¦ ¦ ¦

¦под отчет на командировочные ¦ ¦ ¦ ¦

¦расходы: ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦-суточные; ¦ 1 208 02 560 ¦ 1 201 04 610 ¦ 400 ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦-на оплату проезда; ¦ 1 208 05 560 ¦ 1 201 04 610 ¦ 2000 ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦-на оплату проживания ¦ 1 208 09 560 ¦ 1 201 04 610 ¦ 1100 ¦

+-+++———-+

¦Утвержден авансовый отчет ¦ ¦ ¦ ¦

¦военнослужащего по оплате ¦ ¦ ¦ ¦

¦командировочных расходов: ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦-на оплату суточных; ¦ 1 401 01 212 ¦ 1 208 02 660 ¦ 400 ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦-на оплату проезда; ¦ 1 401 01 222 ¦ 1 208 05 660 ¦ 2000 ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦-на оплату проживания ¦ 1 401 01 226 ¦ 1 208 09 660 ¦ 1050 ¦

+-+++———-+

¦Внесен в кассу воинской ¦ ¦ ¦ ¦

¦части остаток подотчетной суммы¦ 1 201 04 510 ¦ 1 208 09 660 ¦ 50 ¦

123-job.ru

--- Здравствуйте Андрей, смотрите письмо в котором всё подробно и написано.

Руководителям центральных органов военного управления Министерства обороны Российской Федерации

В связи с поступающими вопросами о порядке применения положений постановления Правительства Российской Федерации от 21 июня 2010 г. № 467 сообщается. Оплата расходов по бронированию и найму жилого помещения военнослужащим, направленным в служебную командировку на территории Российской Федерации, производится при предъявлении военнослужащим вместе с оправдательными документами (счет гостиницы, чек кассового аппарата или приходный кассовый ордер) прейскуранта на оказание гостиничных услуг (за подписями руководителя и главного бухгалтера гостиницы (организации), заверенных печатью гостиницы (организации)), в которой в период командировки проживал военнослужащий.

Выдача аванса по бронированию и найму жилого помещения при убытии военнослужащих в служебную командировку по территории Российской Федерации осуществляется в размерах, указанных в приказе руководителя центрального органа военного управления об убытии в командировку (в пределах установленным норм).

Руководитель Департамента учета и отчетности МО РФ

Е.Бутахина

Удачи Вам и всего хорошего.

Добрый вечер!

Полагаю, Вы можете ссылаться на с п. 8 ст. 13 Федерального закона «О статусе военнослужащих» военнослужащим, направляемым в командировку, производятся выплаты на командировочные расходы в порядке и размерах, которые определяются Правительством РФ.

В пунктах 316-317 Порядка приведен перечень расходов, которые подлежат возмещению за счет средств федерального бюджета, ими в частности являются расходы:

— по бронированию и найму жилого помещения,

— по проезду к месту командировки и обратно к месту службы,

— по выплате суточных за каждый день нахождения в командировке.

Кроме того, в соответствии с ч.2 Постановления Правительства РФ от 21.06.2010 N 467

"О возмещении расходов по бронированию и найму жилого помещения, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, военнослужащим и сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти за счет средств федерального бюджета":

2. Установить, что финансовое обеспечение расходных обязательств Российской Федерации, связанных с реализацией настоящего Постановления, в том числе расходов, превышающих нормы, установленные пунктом 1 настоящего Постановления (при условии, что они произведены с разрешения или ведома должностного лица, имеющего право направлять военнослужащих и сотрудников в служебную командировку), осуществляется за счет бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств, предусмотренных в федеральном бюджете на обеспечение деятельности федеральных органов исполнительной власти и федеральных государственных органов, в которых проходят военную службу (службу) военнослужащие и сотрудники.

Удачи Вам!