Налог на продажу здания магазина физлицом с ИП
Физлицо имеет в собственности здание магазина 18 лет. Как ИП 5 лет он сдавал это здание в аренду. Теперь здание продает. Каким будет вид налога и в каком размере при продаже?
Здравствуйте, при сдаче в аренду помещения индивидуальный предприниматель имел вид деятельности по сдаче недвижимости в аренду и продаже недвижимости?
Если такой вид деятельности открыт не был, то налог платит как физическое лицо.
Спросить
Согласно ст.217 НК РФ
17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;
Если Ваша система налогообложения УСН 15% , то отнимите от дохода затраты на покупку, с разницы уплатите 15%.
Если УСН 6%, то уплатите налог 6% от продажной цены.
Если патент, то 13%.
В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Статья 11 Кодекса дает определение индивидуальных предпринимателей - это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
В целях налогообложения понятие "предпринимательская деятельность" используется в определении, изложенном Гражданским кодексом Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс). Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Гражданского кодекса под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Таким образом, законодательство не обусловливает предпринимательскую деятельность физического лица исключительно фактом регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Согласно пункту 17.1 статьи 217 Кодекса положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами, в частности, от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Таким образом, к доходам, полученным физическим лицом, в том числе утратившим статус индивидуального предпринимателя, от продажи нежилого помещения, которое фактически использовалось им для осуществления предпринимательской деятельности с целью извлечения дохода, положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не применяются.
Спросить
У физлица есть в собственности катер, приобретенный более 3 лет назад. Физлицо хочет его продать. Интересует вопрос налога от продажи.
Мы читали, что согласно ст. 217 НК, в описанной ситуации физлицо освобождается от НДФЛ при любой стоимости катера, но там есть оговорка: если имущество не использовалось непосредственно в предпринимательской деятельности.
Вот тут вопрос: физлицо по Договору сдавало катер в аренду ООО (при этом платило налоги с дохода за аренду). Является ли сдача в аренду непосредственным использованием в предпринимательской деятельности? Какой будет в этом случае налог с продажи?
Здравствуйте, Алена! Действительно согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности
Иными словами если есть доказательства тому, что катер использовался в предпринимательской деятельности, то льгота на долгосрочное владение не распространяется на этот объект. А следовательно налог равен:
либо доход минус 250 000 рублей налогового вычета по п.2 ст.220 НК РФ;
либо доход минус расходы на приобретение продаваемого катера.
Платится по ставке 13%, если речь о налоговом резиденте РФ.
Спросить
Здравствуйте, Алёна!
Да, по этой причине будет считаться, что катер использовался в предпринимательской деятельности.
Соответственно, льготы чтобы не уплачивать налог не будет.
Налог будет 13 % от цены продажи.
На основании ст. 207 НК РФ.
Ну и учитывайте, что цена должна быть близка к рыночной. Есть варианты ее уменьшения, но делать это нужно грамотно, чтобы налоговая не пересчитала цену.
Спросить
Если катер находился в собственности более 3 х лет, то платить налог при продаже Вам не нужно.
Не является аренда катера доказательством предпринимательской деятельности.
- см. ст. 217, 217.1 НК РФ.
Спросить
В пункте 17.1 статьи 217 НК РФ сказано:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период: (в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса; от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. КонсультантПлюс: примечание. Абз. 4 п. 17.1 ст. 217 применяется вне зависимости от даты приобретения продаваемого имущества (Письмо Минфина России от 17.03.2020 N 03-04-07/20343). Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности; (в ред. Федеральных законов от 27.11.2018 N 425-ФЗ, от 29.09.2019 N 321-ФЗ)
Вот Вы спрашиваете: Является ли сдача в аренду непосредственным использованием в предпринимательской деятельности?
На этот счет ФНС разъяснила, является ли предпринимательской деятельностью сдача гражданином в аренду собственного имущества.
Письмо Федеральной налоговой службы от 10 марта 2021 г. № СД-19-11/143@ “О рассмотрении обращения” 16 марта 2021 Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу правоприменительной практики ФНС России при получении физическим лицом доходов от сдачи недвижимого имущества в аренду и сообщает следующее. На основании абзаца 3 пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя. При этом в соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями. Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 27.12.2012 N 34-П разъяснил, что отсутствие государственной регистрации само по себе не означает, что деятельность гражданина не может быть квалифицирована в качестве предпринимательской, если по своей сути она фактически является таковой. Согласно правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 18.06.2013 N 18384/12, о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации, хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок, взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок. Таким образом, любое физическое лицо, которое на свой риск осуществляет операции, направленные на систематическое получение прибыли от реализации товаров (работ, услуг) или использования имущества, должно признаваться предпринимателем, и, как следствие, плательщиком соответствующих налогов.
Сдачу в аренду катера означает систематическое получение физическим лицом дохода, такая деятельность, по мнению ФНС РФ является предпринимательской деятельностью и соответственно физическому лицу при продаже катера придется платить налог.
Подобные Письма носят руководящий характер для всех нижестоящих налоговых инспекций поэтому налоговая инспекция, где стоит на учете данное физическое лицо будет руководствоваться данным Письмом. Налог же платится с дохода. Доход в данном случае, это разница между ценой покупки и ценой продажи.
Если катер будет продан по цене ниже цены его покупки-тогда налог не нужно платить.
Спросить
Алёна, здравствуйте.
Если физическое лицо по Договору сдавало судно в аренду ООО, и при этом платило налоги с дохода - то конечно для, целей налогообложения это будет считаться как извлечение прибыли и здесь не действует льгота, согласно статьи 217 НК РФ, поскольку физическое лицо не бывший ИП. Обоснование ниже:
______
С 1 января 2019 года вступили в силу законодательные изменения, которые существенно улучшают положения некоторых налогоплательщиков. Так, теперь с указанной даты освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств, непосредственно используемых в предпринимательской деятельности (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). При этом минимальный срок владения жильем в соответствии со ст. 217.1 НК РФ должен составлять три года или пять лет в зависимости от способа получения недвижимости.
В своих разъяснениях к данным поправкам ФНС России использовала несколько иную формулировку, указав, что освобождаются от НДФЛ "бывшие индивидуальные предприниматели, которые использовали это имущество в своей деятельности".
_______
С уважением, Дарья Алексеевна!
СпроситьРазмер налога с продажи магазина ИП за 2,5 млн. рублей. В собственности магазин более 10 лет. Какая необлагаемая сумма при продаже? Какие еще налоги нужно будет заплатить при продаже магазина?
Здравствуйте. Если будете продавать магазин пока Вы зарегистрированы как ИП, налоги придется платить как ИП в зависимости от применяемой системы налогообложения: или ОСН (НДСи НДФЛ), или УСН (6% или 15%).
Если закроете ИП и только после этого будете продавать магазин, то налогов не будет (ст.217 НК РФ)
СпроситьМогу ли я оплачивать налог от сдачи магазина в аренду как физлицо? Существует ли такой вид налога? И если оформляться как ИП то какой вид деятельности оформлять? Есть ли аренда?
Здравствуйте! Можете. При сдаче в аренду имущества, Вы обязаны платить 13 процентов НДФЛ с дохода, который Вы получаете от арендатора в силу пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ.
Спросить
Здравствуйте.
Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ
"О бухгалтерском учете"
С изменениями и дополнениями от:
28 июня, 2, 23 июля, 2 ноября, 21, 28 декабря 2013 г., 4 ноября 2014 г., 23 мая 2016 г.
Принят Государственной Думой 22 ноября 2011 года
Одобрен Советом Федерации 29 ноября 2011 года
Вы как ИП должны налоги платить и каждый факт должны оформить.
Спросить
Здравствуйте, Ольга!
1) НЕ имеете Вы права заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации.
В силу п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса РФ, гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Иначе это будет незаконной предпринимательской деятельностью.
2) По ОКВЭД это будет код 70.20.2 — Сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества.
СпроситьМестное автотранспортное предприятие продает одно из своих зданий. Земля, на которой находится автотранспортное предприятие и все его здания находится в муниципальной собственности. Каким образом можно купить продаваемое здание и кому потом платить аренду земли под зданием? Заранее спасибо.
У физлица в собственности два коммерческих здания которые будут сдаваться в аренду другим лицам. Это же физлицо-единственный учредитель в ООО на упрощенке и в уставе есть нужный вид деятельности по аренде. Может физлицо заключать договора аренды через ООО чтобы ООО платило налоги.
Даже если здания будут переданы в аренду у физлица сохранятся обязанности по уплате налога на имущество и НДФЛ с арендной платы.
А вот налог с дохода от использования зданий будет уплачивать ООО
СпроситьФизлицо (1) имеет в собственности нежилое здание. Он выдал другому физлицу (2)генеральную доверенность на право владения этим зданием, фл 2 может заключать договора от имени фл 1. Может ли лицо (2) заключить договора на обслуживание здания на основании доверенности или нужен договор аренды. Кто подписывает договор аренды? Фл 1 и фл 2 или Фл 2 сам с сабой?
Добрый день! Да Доверенное лицо может подписывать любые договоры от имени доверителя, в том числе и заключая такой договор с собой, если доверенность его в этом не ограничивает.
СпроситьИмеется ЗАО, малое предприятие. Используем УСН. на данный момент было принято решение реализовать здание в собственности и цена данного здания около 300 млн. Общество данным зданием владеет более 30 лет.
Хотелось бы понять сколько % мы будем вынуждены заплатить с продажи данного здания, какие это будут налоги (НДС налог на продажу и тд), прийдется ли из за такого дохода перейти на другую систему налогообложения и как уменьшить правильно и законно налоговую нагрузку при продаже таких дорогих помещений.
Здравствуйте, Рафик Рубенович!
Вы пишите что Вы на УСН.
Вот исходя из этой системы и заплатите налог.
Т.е. если у вас 6%, то будет 6 % от 300 млн. р.
То что владеете более 30 лет не будет иметь никакого значения. Т.к. это важно только в том случае, если продается жилое помещение физиком.
Гл. 26.2 НК РФ.
Правильно можно уменьшить только если снизить кадастровую стоимость. Что позволит снизить цену, которая будет указана в договоре.
300 млн. это кадастровая? Или это по рынку вы оцениваете?
Тут надо со стоимостью работать.
Спросить
Вы скорее всего на УСН 15%. Тут все зависит от бух учета на дату продажи.
Как считалась амортизация.
При реализации основного средства необходимо включить в доходы цену реализации ОС, причем списать на расходы ничего не получится, так как организация применяющая УСН с объектом Доходы минус расходы, эти расходы учла в году введения в эксплуатацию или в году оплаты данного ОС средства (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Необходимо помнить, что придется пересчитать данные расходы, о чем свидетельствует п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Данной позиции придерживаются и финансовое ведомство в своих письмах (Письмо Минфина от 29.07.2016 N 03-11-06/2/44660, от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77822):
Пересчет расходов происходит:
если ОС со сроком полезного использования до 15 лет включительно продано до истечения 3 лет с окончания года, когда его стоимость учтена в расходах;
если ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет продано до истечения 10 лет с момента его приобретения.
При этом необходимо, исключить стоимость ОС, ранее учтенную в расходах при расчете "упрощенного" налога. По данному ОС так же необходимо начислить амортизацию в соответствии с гл. 25 НК, и включить ее в расходы. Рассчитать и оплатить налог при УСН, а так пени за год (либо годы), когда расходы на приобретение ОС были учтены по правилам УСН. Представить уточненные декларации за этот год (годы), а также за все остальные годы, в которых в расходы была включена амортизация. Оставшуюся стоимость основного средства в расходах учесть не получится (Письмо Минфина от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77822, Письмо Минфина от 13.02.2015 N 03-11-06/2/6557).
Сложно, вам надо к хорошему бухгалтеру. Там по датам и периодам смотреть надо.
СпроситьРафик Рубенович, здравствуйте!
Обложение налогами доходов от продажи вашего нежилого помещения - здания будет осуществляться на основании ст. 214.10 НК РФ.
Величина дохода для целей налогообложения принимается равной цене сделки по продаже помещения. Однако, если цена сделки окажется ниже, чем 70% кадастровой стоимости помещения на 1 января года, в котором вы продаете помещение, то для целей налогообложения будет использоваться величина в 70% кадастровой стоимости.
Также Отмечу по налогам
1) Налог на прибыль. Доход от реализации недвижимости для налога на прибыль при методе начисления возникает на дату передачи его покупателю по передаточному актуп. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ.
Продавец вправе уменьшить доход на остаточную стоимость объекта, а также на расходы, непосредственно связанные с его реализацией (например, на стоимость услуг по оценке)
2) УСН. Момент передачи здания (помещения) покупателю не влияет на признание дохода при УСН. Доход возникает на дату поступления денег от покупателя на расчетный счет (в кассу) или на дату погашения задолженности другим способомп. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ.
При УСН с объектом «доходы» никакие расходы учесть нельзя.
При УСН с объектом «доходы минус расходы» включить стоимость недвижимости, учтенной в качестве основного средства, в расходы при реализации не получится. Ведь упрощенец уже учел ее в расходах в течение года покупки после оплаты поставщику и ввода объекта в эксплуатациюподп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
3) Продажа нежилой недвижимости облагается НДС
ст. 149 НК РФ. НДС начисляют на дату передаточного актаподп. 1 п. 1, п. 16 ст. 167 НК РФ.
Отмечу, что если в собственности продавца находится земельный участок, расположенный под продаваемым объектом, то после регистрации сделки к покупателю перейдет и право на землю, пп. 1, 2 ст. 552 ГК РФ.
Стоимость земельного участка по общему правилу включается в цену недвижимостип. 2 ст. 555 ГК РФ.
Надеюсь мой ответ Вам полезен!
С уважением
СпроситьПредприятие продает одно из своих зданий. Земля, на которой находится предприятие и все его здания находится в муниципальной собственности. Если купить продаваемое здание, то кому потом платить аренду земли под зданием? Заранее спасибо.
Какие варианты возможны при приобретении зданий в собственность, если первое здание:-в свое время был заключен устный договор по продаже здания между двумя юридическими лицами. Продавцы деньги получили. Покупатели в течении нескольких лет уже занимают это здание, но официально договора купли-продажи нет. Теперь собираемся оформить все по закону. Продавец согласен. Как правильно, с чего нужно начать?. Да,земля под зданием находиться уже в собственности покупателя.
Второе здание:-50-х годов постройки,2 этажное, документы давно утерены. Бывший собственник-юридическое лицо-продать его не против. В здании отсутствуют окна, полуразрушен внутри, требует полной реконструкции. Земля под ним тоже в нашей собственности. Подскажите, как правильно подготовить документы к сделке купли-продажи здания? Какие могут быть препятствия в его оформлении? Как определять его нынешнюю цену? На что обратить внимание?
Непонятно, как получили деньги покупатели. Если между сторонами нет разногласий, лучше такой вариант: покупатель подает иск в суд о признании сделки состоявшейся. Продавец в суде признает исковые требования покупателя. Если в местной регистрационной палате зарегистрировано право собственности продавца на здание, то проблем быть не должно - на основании решения суда здание зарегистрируют за покупателем.
СпроситьПродажа физлицом квартиры ранее сдаваемой в аренду 13% с дохода аренды выплачивала. Какой налог размер налога буду платить при продаже?
Татьяна, все зависит от того, сколько квартира находилась в Вашей собственности. Если приобреталась до 2016 года и в собственности более трех лет, то от налога освобождаетесь. (с 01.01.2016 в собственности недвижимость должна быть 5 лет и более).
В остальном - налог стандартный, 13% на сумму продажи за вычетом необлагаемой суммы в 1000000.
С уважением.
СпроситьЕсли продаете раньше минимального срока владения (предусмотренного статьей 217.1 НК РФ), то налог (НДФЛ) 13% платится с разницы между продажной ценой и налоговым вычетом, который равен максимальному из двух значений: 1 млн. руб. либо фактическим документально подтвержденным затратам на приобретение.
Если в собственности более минимального срока владения, то налог не платится. Срок владения зависит от даты приобретения и от способа приобретения.
СпроситьСдача в аренду не влияет на размер налога. Налог будет 13 % от полученного дохода. Но чтобы его уменьшить можно применить вычет (ст. 220 НК РФ)
Можно и в принципе избежать уплаты. Вы не указываете дату приобретения Вами квартиры.
Варианты есть. Но информации мало, чтобы советовать что-то конкретное.
Спросить
Здравствуйте. Если данная квартира была оформлена на вас как на физическое лицо и к ИП никакого отношения не имело, и данную квартиру продает физическое лицо, то налог платиться или нет в зависимости от срока владения.
Согласно ст. 217 НК РФ, если реализуемая квартира зарегистрирована в собственности свыше трех лет, от уплаты НДФЛ вы освобождаетесь.
Для недвижимости, зарегистрированной в ЕГРН с 1.01.2016 г., срок владения квартирой, освобождающий его владельца от обязательного налогообложения, увеличивается до пяти лет.
Если ИП, то по этому поводу есть официальные разъяснения Минфина по аналогичному вопросу.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи жилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пункту 17.1 статьи 217 Кодекса ссылка не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика - три года и более.
При этом согласно абзацу второму пункта 17.1 статьи 217 Кодекса положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.
Таким образом, основания для применения к доходам, полученным от продажи жилого помещения, которое непосредственно использовалось в предпринимательскойдеятельности, положений пункта 17.1 статьи 217 Кодекса отсутствуют независимо от срока использования такого помещения в предпринимательской деятельности.
Пунктом 3 статьи 346.11 Кодекса установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности), налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса).
При этом в соответствии с положениями статьи 346.15 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса.
При реализации недвижимого имущества, использовавшегося налогоплательщиком в предпринимательской деятельности, доходы от этой сделки подлежат налогообложению налогом, уплачиваемым при применении упрощенной системы налогообложения.
В связи с этим при реализации жилого помещения, сдававшегося в аренду, доходы от его продажи учитываются в рамках упрощенной системы налогообложения.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН.
СпроситьСтолько же будете платить.
Ст. 224 НК РФ гласит:
"Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей."
Аренда не имеет значения.
Можно и не платить налог при продаже.
Но нужно смотреть срок владения квартирой.
Для чего обратитесь персонально к юристу.
Спросить
Если налоговики признают деятельность по сдаче в аренду квартиры предпринимательской (при этом совершенно не важно, регистрировалось при этом ИП или нет), или же если вы сами указали соответствующий ОКВЭД, то в таком случае налог придется уплатить 13% с полной стоимости. При этом налоговым вычетом в соответствии со ст.220 НК РФ вы воспользоваться не сможете.
Если же сдавали нелегально, то можно использовать вычет.
Спросить
