ИФНС требует уплаты НДФЛ и НДС при продаже нежилого помещения - как быть?

199₽ VIP

НДС не должны начислять. Только НДФЛ 13 %. В силу ст. 2 ГК РФ для квалификации дохода как полученного в рамках предпринимательской деятельности необходимо наличие нескольких признаков:

- наличие статуса ИП у физлица в момент приобретения и (или) реализации имущества, либо до такой операции. При этом суды принимают во внимание вид деятельности, указанный при регистрации, однако этот фактор принимается в качестве доказательства в совокупности с иными обстоятельствами и не всегда рассматривается как безоговорочное доказательство для квалификации дохода;

- систематическое (два раза и более в течение календарного года) осуществление операции купли-продажи имущества без его использования в личных целях;

- приобретение имущества без цели его использования в личных целях.

Бремя доказывания обстоятельств, указывающих на фактическое вступление гражданина в оборот в качестве субъекта предпринимательства и дающих основания для квалификации полученного физическим лицом дохода как связанного с предпринимательской деятельностью, лежит на налоговом органе.

Ну как ИП вас смысл нет проверять, так как в природе ИП не существует. Они должны доказать, что вы использовали сдаете в коммерческих целях. У вас нет налогооблогаемой базы ст. 105.3 НК РФ. Вам следует подать свои возражения ФНС. Если будет акт проверки с описанными с вашей стороны нарушениями, вы вправе его обжаловать. Чтобы более подробно ответить на ваш вопрос, нужно смотреть документы.

Можете выбрать себе представителя на сайте, обратившись в личные сообщения в порядке ст.779 ГПК РФ. Вы получите быструю и качественную юридическую помощь. Многие юристы сайта предоставляют скидки авторам VIP-вопросов. Удачи Вам!

Вы должны быть осыобождены он уплаты налога в связи с нахождением в вашей собственности недвижимости более 5 лет о чем прямо указано в ч.4 ст.217.1 НК

Решение ФНС об уплате НДС неправомерно, имеете право обжаловать в высшую ФНС

НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

(введена Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 217.1 НК РФ

КонсультантПлюс: примечание.

П. 1 ст. 217.1 (в ред. ФЗ от 27.11.2018 N 424-ФЗ (ред. от 15.04.2019)) применяется физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в отношении имущества вне зависимости от даты его приобретения.

1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

В статьях 217 и 218 НК РФ вы конкретных разъяснений относительно вашей ситуации не найдете В статье 100 НК РФ сказано, что по результатам выездной проверки составляется акт

Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.

Вам следует готовить возражения ена акт налоговой проверки, укажите что нет оснований в начислении в отношении Вас НДФЛ и НДС, потому что вы не использовали помещение в коммерческих целях и владели помещением более пяти лет что освобождает вас от уплаты НДФЛ ст 217 НК РФ

Использование помещения в коммерческих целях имеет как раз определяющее значение для начисления налога от его продажи. Если фактически помещение не использовалось, то начисляется НДФЛ от дохода, полученного от продажи этого помещения в размере 13 %. Если фактически помещение использовалось в коммерческих целях, то есть в целях извлечения прибыли, то будет начислен НДС в размере 20 % от дохода (ст. 2 ГК РФ).

Здравствуйте, уважаемый Александр Михайлович! Не соглашусь с некоторыми коллегами выше, которые утверждают, что обязанности по уплате налог нет. Давайте по порядку. Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ, где речь об освобождении от налогообложения при владении более определенного срока, положения данного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Т.к. ранее объект использовался в предпринимательской деятельности, то освобождению от налогообложения данный объект не подлежит. Т.е. при продаже нужно было заплатить налог и задекларировать доход. Именно с этим и связана проверка налоговой. А согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ в этом случае налог подлежит уплате:

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

...

2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

Значение конечно имеет Если использовали в коммерческих целях то статья 217 НК РФ об освобождении от уплаты налога НДФЛ не применяется при продаже этого помещения Ваша же задача доказать налоговой документально, что в проверяемый период вы помещение не использовали в коммерческих целях

указанное выше освобождение от уплаты НДФЛ не распространяется на доходы, получаемые гражданами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности (абз. 2 п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Имеет значение. Тот факт, что оно использовалось в предпринимательской деятельности, не дает оснований для того. Чтобы освободить этот доход от налогообложения согласно пункту 17.1 ст.217 НК РФ. В указанной статье нет указания, что это должно быть именно в проверяемый период. Там вообще нет указания на период: просто на сам факт того, что имущество использовалось в предпринимательской деятельности. Не знаю, откуда Вы взяли вообще что-то про период и проверяемый период.

Освобождению от налогообложения данный объект не подлежит, поскольку ранее он использовался в предпринимательской деятельности. А в законе написано, что что если объект непосредственно использовался в предпринимательской деятельности, то в таком случае

освобождению от налогообложения это имущество не подлежит. Ст.217,228 НК РФ.

Спасибо за Ваши ответы. Хотелось бы уточнить: Имеет ли значение, что помещение использовалось в коммерческих целях до проверяемого ИФНС периода? И,если можно, ссылки на соответствующие статьи и пункты НК или федеральных законов.