Налоги, которые должно будет заплатить ООО при получении беспроцентного займа от учредителя-физического лица для покупки станка.

199₽ VIP

Здравствуйте Ольга

Материальная выгода здесь налицо, но поскольку порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен, то и налоговая база не увеличивается (письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

Облагается внереализационный доход согласно выбранному режиму налогообложения, например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%.

Ольга, доброго дня!

Правда на Вашей стороне. Ни Вы как физлицо, ни ООО не подлежит дополнительному налогообложению.

Ключевые моменты выделю жирным шрифтом.

Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации?

Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?

С житейской точки зрения, конечно, нет, ведь учредитель не получил с этого никакой финансовой выгоды. Но Налоговый кодекс толкует эту ситуацию иначе – не получил, потому что не хотел, а ведь мог бы на этом и заработать. Соответственно, мог бы иметь доход, а где доход – там и налогообложение. И ничего, что этот доход только предполагаемый, налог будет реальным (письмо Минфина от 25.05.2015 г. № 03-01-18/29936).

К счастью, такая специфическая точка зрения распространяется на достаточно редкую ситуацию – если между взаимозависимыми лицами заключена сделка, которая может быть признана контролируемой.

Давайте разберёмся. Согласно статье 105.1 (2) НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25 %. То есть, если ваша доля в компании больше 25%, то вы от неё зависимы и можете действовать в ущерб своим личным интересам.[/i]

Так что, если собственник с долей свыше 25% одолжил своей компании меньшую сумму, чем 1 миллиард рублей, то может спать спокойно, дополнительный налог на недополученный от процентов доход ему не грозит.[i]

То есть Вы как учредитель, освобождаетесь от налогообложения в виде того, что выдали именно беспроцентный займ[/u]

Желаю Вам успехов в осуществлении деятельности и просто отличного дня![u]

Ольга, добрый день!

Беспроцентный займ это все же займ в балансе предприятия он отражается, т.е это ваша задолженность, а не доход.

Займ модет быть использован, как актив для покрытия текущих рамходов предприятия, ФОТ, расчетов с поставщиками, расчетов по иным договорам, это несомненно, но это долговое обязательство ООО.

Основа:

(в ред. Федерального закона от [b][/b]26.07.2017 N 212-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 807 ГК РФ

1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.

Если займодавцем в договоре займа является гражданин, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику или указанному им лицу.

2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 настоящего Кодекса.

3. Если займодавец в силу договора займа обязался предоставить заем, он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок.

Заемщик по договору займа, в силу которого займодавец обязался предоставить заем, вправе отказаться от получения займа полностью или частично, уведомив об этом займодавца до установленного договором срока передачи предмета займа, а если такой срок не установлен, в любое время до момента получения займа, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором займа, заемщиком по которому является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.

4. Договор займа может быть заключен путем размещения облигаций. Если договор займа заключен путем размещения облигаций, в облигации или в закрепляющем права по облигации документе указывается право ее держателя на получение в предусмотренный ею срок от лица, выпустившего облигацию, номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента.

5. Сумма займа или другой предмет договора займа, переданные указанному заемщиком третьему лицу, считаются переданными заемщику.

6. Заемщик - юридическое лицо вправе привлекать денежные средства граждан в виде займа под проценты путем публичной оферты либо путем предложения делать оферту, направленного неопределенному кругу лиц, если законом такому юридическому лицу предоставлено право на привлечение денежных средств граждан. Правило настоящего пункта не применяется к выпуску облигаций.

7. Особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами.

А сам договор-это основания право требования, в порядке, установленном Законодательством.

Добрый день! Заключив договор беспроцентного займа, никаких экономических выгод у заемщика или заимодавца – юридического лица не возникает.

При получении беспроцентного займа экономия на процентах у юридического лица не является доходом, облагаемым налогом на прибыль, или, например, доходом, облагаемым при упрощенной системе налогообложения.

Обратите внимание, что в соответствии со ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем» если соответствующий договор беспроцентного займа превышает 600 тысяч рублей, банк в обязательном порядке сообщает об этом займе (даже если никаких подозрений нет) в Росфинмониторинг. Потому что эта операция считается операцией под обязательным контролем.