Как продать незарегистрированный земельный участок - налоги и санкции при межевании и регистрации

995₽ VIP

Здравствуйте, Лилия Равильевна! Если есть свидетельство о праве собственности, а налоги не начисляли, то могут выставить налог на имущество за последние 3 налоговых периода (года). При продаже же налог не должен платиться, т.к. согласно ст.217 НК РФ в собственности больше необходимого срока. Однако у налоговой могут быть вопросы относительно срока владения и сначала попытаются вменить, что в собственности якобы меньше положенного срока. И возможно, придется оспаривать их позицию, в т.ч. в суде. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!

Добрый день!

Период начисления налогов это дата вступление в право собственности.

То, что вам не начисляли налоги, это не ваша ошибка, а недораьотка гос. органов, вы ща это не несете ответственности.

Если вы сделаете межевание и продадите, то налог будет платить покупатель с даты оформления его к нему в собственность.

Основпние:[b][/b]

НК РФ Статья 371. Порядок и сроки уплаты налога

Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком в бюджет по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 366 настоящего Кодекса, не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период, в соответствии со статьей 370 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 30.06.2004 N 60-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

НК РФ Статья 368. Налоговый период

Налоговым периодом признается календарный месяц.

НК РФ Статья 370. Порядок исчисления налога

3. При выдаче свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода (включительно) сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

При выдаче свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этим объектам за указанный налоговый период исчисляется как произведение количества объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

(п. 3 ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. При внесении налоговым органом в ранее выданное свидетельство изменений, связанных с изменением количества объектов налогообложения, до 15-го числа текущего налогового периода (включительно) сумма налога по этим объектам за указанный налоговый период исчисляется как произведение количества объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

При внесении налоговым органом в ранее выданное свидетельство изменений, связанных с изменением количества объектов налогообложения, после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая выбывший (закрытый) объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

(п. 4 ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

По смыслу ст. 14, 18 ФЗ № 218 «О государственной регистрации недвижимости», для оформления перехода прав на землю в Росреестре, вам потребуются: заявлениена регистрацию перехода права собственности, заполняется в Росреестре; договор купли-продажи земельного участка, как правило, в трех экземплярах; паспорта участников сделки; нотариально заверенное согласие супруга (супруги) продавца на отчуждение участка (если участок приобретался в период брака); документы, подтверждающие право собственности лица, отчуждающего принадлежащий ему земельный участок (например, выписка из ЕГРН, договор купли-продажи, мены, дарения и т.д.); акт приема передачи.

Исходя из этого то что вам не начислялся налог на землю не является вашей ошибкой, период давности исчисления налога составляет 3 года, даже если что то случится то взыскать его могут за последние 3 года, период исчисления налога будет начинаться с момента регистрации в ЕГРН.

░░░░░░░░░░░░░░ДОБРЫЙ ДЕНЬ, Лидия Равильевна! ░░░░░░░░░░░░░

Налог на землю должны начислять с момента оформления права собственности на земельный участок. Это не Ваша проблема, что налоги не начислялись.

Для продажи земельного участка наличие долга по налогам не будет препятствием.

Но могут подать потом в суд. Вправе будут взыскать долг не более чем за три года. В свою очередь Вы вправе предоставить свои возражения, в том числе по срокам и процедуре.

Также надо смотреть соблюдена ли налоговым органом процедура направления Вам налогового требования (уведомления). И сроки при обращении в суд.

НК РФ Статья 48. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Не допускается взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

2. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

3. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа (таможенного органа) о наложении ареста на имущество ответчика в порядке обеспечения требования.

4. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица на основании вступившего в законную силу судебного акта производится в соответствии с Федеральным законом "Об исполнительном производстве" с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

5. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится последовательно в отношении:

1) денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке;

2) наличных денежных средств;

3) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;

4) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования физическим лицом или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6. В случае взыскания налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, не являющегося денежными средствами, обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм. Со дня наложения ареста на указанное имущество и до дня перечисления вырученных сумм в бюджетную систему Российской Федерации пени за несвоевременное перечисление налогов, сборов, страховых взносов не начисляются.

7. Должностные лица налоговых органов (таможенных органов) не вправе приобретать имущество физического лица, реализуемое в порядке исполнения судебных актов о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица.

Статья 69. Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов

НК РФ Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Статья 387. Общие положения

Статья 388. Налогоплательщики

Статья 389. Объект налогообложения

Статья 390. Налоговая база

Статья 391. Порядок определения налоговой базы

Статья 392. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности

Статья 393. Налоговый период. Отчетный период

Статья 394. Налоговая ставка

Статья 395. Налоговые льготы

Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Статья 398. Налоговая декларация

▂▃▅▇█▓▒░۩۞۩ ۩۞۩۩˙·٠•●♥ Ƹ̵̡Ӝ̵̨̄Ʒ ♥●•٠·˙۩۩۞۩۩۞۩░▒▓█▇▅▃▂

Здравствуйте, Лилия Равльевна!

Никаких санкций за несвоевременную регистрацию нет.

Также как и нет санкций за то что не платили налог.

Налоги начисляет государство, Вам их не начисляли, поэтому Вы их и не платили.

Ну а обязанности зарегистрировать, провести межевание нет, как я уже говорил.

Взносы сейчас уже вообще не будут иметь значения.

Поэтому Вы не переживайте.

Никто Вам ничего за это не сделает.

Продавайте спокойно. Вы даже с продажи налог не будете платить, за сколько бы не продали. Т.к. владеете участком с 1996 г.

А значит освобождены от уплаты и этого налога (НДФЛ) - ст. 217 НК РФ.

Лилия Равильевна, доброго дня желаю Вам!

Отвечу сразу на Ваши вопросы, позже дам ссылки на законодательство РФ, чтобы Вас не путать:

[i][/i]

Теперь к нормам закона.

Федеральный закон "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном кадастре недвижимости" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 22.12.2014 N 447-ФЗ (последняя редакция) внес обязанность производить межевание с 1 января 2018 года.

Чтоб провести межевание, Вам необходимо в соответствие с нормами земельного законодательства:

1. пригласить кадастрового инженера для составления замеров.

2. оформить межевой план. Перед проведением процедуры составляется заявление и договор с кадастровым инженером. Вам понадобится:

- заявление собственника или его доверенного лица;

- паспорт заявителя (или его нотариальная копия, если интересы представляет доверенное лицо);

- документы на право собственности на землю;

- доверенность, оформленная на представителя (если интересы представляет лицо по доверенности)

После межевания данные необходимо внести в Росреестр.

Это можно сделать тремя способами:

- лично в любом отделении Росреестра или офисе МФЦ;

- по почте, заказным письмом;

- онлайн, через сайт Росреестра.

ВСЕ! После внесения данных в Росреестр Вы можете продать Ваш участок.

Теперь по налогам ниже об этом расскажу подробнее.

Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

РЕКОМЕНДУЮ Вам в ИФНС запросить сведения о наличии задолженности по участку. Вам предоставят распечатку задолженности. И платить Вы должны будете за срок, не превышающий три года.

Согласно ст.397 НК РФ 4. Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Здравствуйте

Вы хотите сделать для продажи межевание и регистрацию права собственности, следовательно именно с даты регистрации права собственности в Росреестре и будете считаться собственником (ст.209 ГКРФ)

С этой даты Вас будут считать налог на землю, санкции не применяются.

Тем более, Вы сразу продадите земельный участок.

Новый собственник за Вас налог платить не будет

Обязанность по уплате налога возникает с даты регистрации права собственности