НКО на УСН Доходы - налогообложение поступлений и возможные шаги по уменьшению налоговой базы

995₽ VIP

Никита, добрый день!

Ваш вопрос регулирует Налоговый кодекс РФ Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Она действует и в отношении некоммерческих организаций, которые работают на УСН по стаке "Доходы".

В Вашем случае, можно сделать вывод:

Если НКО получает целевые поступления и использует их по назначению, то она обязана вести раздельный учёт расходов и доходов, при этом целевые поступления налогом не облагаются (ч. 2 ст. 251 НК РФ). В разных формах НКО могут быть разные целевые поступления.

Другими словами, ВСЕ ДОХОДЫ, которые получает НКО в виде взносов, пожертвований и если они расходуются на цели, которые предусмотрены Уставом НКО, то никакого налога платить не нужно будет.[u][/u]

Если же цель - получение иных доходов, не предусмотренной Уставом (например, от предпринимательской деятельности, то это облагается налогом по ставке "Доходы" - 6 процентов от всего дохода.

Пример такой деятельности, когда возникнет обязанность платить налог - пункт 5 в списке Ваших вопросов.

НКО может заниматься предпринимательской деятельностью в соответствии со ст. 24 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ (ред. от 08.06.2020) "О некоммерческих организациях" (с изм. и доп., вступ. В силу с 15.09.2020) : Некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана и соответствует указанным целям, при условии, что такая деятельность указана в его учредительных документах. Такой деятельностью признаются приносящее прибыль производство товаров и услуг, отвечающих целям создания некоммерческой организации, а также приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав, участие в хозяйственных обществах и участие в товариществах на вере в качестве вкладчика.

А теперь ПРИМЕРНО перечислю, исходя из сути ст. 251 Налогового кодекса, что можно считать целевыми поступлениями, не облагающимися налогом.

Это:

Взносы, вносимые членами, учредителями, участниками НКО. Под термином «взносы» принято понимать не только денежные средства, но и имущество.

Членские обязательные взносы, добровольные взносы членов организации. Как правило, это взносы в общественных организациях, ассоциациях, союзах, коллегиях.

Пожертвования (ст. 528 ГК РФ). Поступают в благотворительные фонды.

Добровольный взнос на развитие уставных целей НКО. Может поступить в любую НКО, в том числе АНО.

Субсидии, предоставленные из бюджетов всех уровней.

Бесплатные услуги, оказываемые НКО. Так называемый взнос трудом.

Президентские гранты. Все прочие гранты могут облагаться налогом, а чтобы этого не произошло, необходимо соблюсти все условия, подробно изложенные в пп. 14 п. 1. ст. 251 НК РФ.

Важно понимать, что вы не оказываете услугу, акт оказанных услуг не должен возникнуть. И проведенное мероприятие организуется в уставных целях НКО.

Желаю Вам успехов!

Ответ отключен модератором

Здравствуйте Никита.

1. Облагаются доходы, так как будет получать НКО доход от имущественных прав, часть 1 ст. 248 НК РФ.

2. Будет облагаться, НК РФ Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы тут не подходит вам.

3. Вы должны продавать э/э по той же цене, что и покупаете, поэтому у вас не должно возникать дохода для налогообложения. Так как согласно п.38 Правил предоставления коммунальных услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.05.2011 №354 - размер платы за коммунальные услуги рассчитывается по тарифам для ресурсоснабжающих организаций.

4. Не облагается, смотрите ответ выше (3).

5. Не являются доходом, так как это членские взносы если, НК РФ Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

А если отдельная услуга, то облагаются.

Всего доброго вам решить ваш вопрос!

Здравствуйте, уважаемый Никита.

Давайте о порядку.

1.Поступления от членов и НЕ членов союза, владельцев участков, находящихся на территории поселка, по договорам пользования инфраструктурой, находящейся во владении НКО не облагаются налогом. При условии, что они расходуются на цели, которые предусмотрены Уставом НКО,. Так что надо смотреть еще Устав НКО

2.Поступления от НЕ членов союза за пользование инфраструктурой без договора пользования инфраструктурой. То есть аналогично вышеуказанному Опять-таки надо смотреть устав и цели.

3.Поскольку это возмещение, то не облагается. Главное - чтобы было подтверждение, были договоры и не было прибыли (дохода) НКО.

4. Не облагается

5. Не являются доходом, поэтому не облагается.

ст.251 Налогового кодекса РФ

Здравствуйте!

1 Да будет облагаться налогом ст. 248 НК РФ При этом под доходами (при УСН) понимаются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы, а целевое финансирование и целевые поступления (например, пожертвования) доходами не считаются. А от Не членов то не облагается, хотя это может быть прописано у Вас в Уставе!

2. Объединение выполняет работы, и оказывает (предоставляет) услуги. Доля стоимости работы, услуги рассчитывается пропорционально площади участков в собственности гражданина. Если доля стоимости оплачивается членскими взносами, стоимость доли не входит в налогооблагаемую базу (НК РФ часть 2, пункт 1 ст. 251). Если доля стоимости оплачивается взносом по договору - входит, как реализация.

3. За электроэнергию, не завышайте продавайте (поставляйте) за сколько сами берете, следовательно дохода нет и налога нет Постановление Правительства РФ от 06.05.2011 N 354 (ред. от 29.06.2020) "О предоставлении коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов" (вместе с "Правилами предоставления коммунальных услуг...

VI. Порядок расчета и внесения платы за коммунальные услуги

36. Расчет размера платы за коммунальные услуги производится в порядке, установленном настоящими Правилами, с учетом особенностей, предусмотренных нормативными актами, регулирующими порядок установления и применения социальной нормы потребления электрической энергии (мощности), в случае если в субъекте Российской Федерации принято решение об установлении такой социальной нормы.

37. Расчетный период для оплаты коммунальных услуг устанавливается равным календарному месяцу.

38. Размер платы за коммунальные услуги рассчитывается по тарифам (ценам) для потребителей, установленным ресурсоснабжающей организации в порядке, определенном законодательством Российской Федерации о государственном регулировании цен (тарифов).

В случае если в субъекте Российской Федерации принято решение об установлении социальной нормы потребления электрической энергии (мощности), размер платы за коммунальную услугу по электроснабжению рассчитывается по ценам (тарифам) на электрическую энергию (мощность), установленным для населения и приравненных к нему категорий потребителей в пределах и сверх такой социальной нормы.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 22.07.2013 N 614)

В случае установления тарифов (цен), дифференцированных по группам потребителей, размер платы за коммунальные услуги рассчитывается с применением тарифов (цен), установленных для соответствующей группы потребителей.

В случае установления надбавок к тарифам (ценам) размер платы за коммунальные услуги рассчитывается с учетом таких надбавок.

В случае установления двухставочных тарифов (цен) для потребителей расчет размера платы за коммунальные услуги осуществляется по таким тарифам (ценам) как сумма постоянной и переменной составляющих платы, рассчитанных по каждой из 2 установленных ставок (постоянной и переменной) двухставочного тарифа (цены) в отдельности.

4. нет

5. тоже нет, если не прописано в Уставе!

Берегите Себя и всего Вам хорошего!

Здравствуйте!

Давайте по порядку:

1. Будет облагаться налогом, т.к. эти взносы являются доходом, пусть и для поддержания инфраструктуры.

НК РФ Статья 248. 1. К доходам в целях настоящей главы относятся:

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации

2. Аналогичная ситуация с п.1.

3. Если Вы не получаете доход от этой деятельности, а просто предоставляете сети по той же цене, что платите за электроэнергию, то не будет. Здесь дохода нет.

4. Не является доходом, следовательно не облагается

5. Тоже нет, если иное не прописано в уставе НКО.

Удачи!

1. Все зависит от устава НКО, надо смотреть его. Только тогда можно однозначно сказать

2. будет облагаться, на основании ст. 251 НК РФ.

3. Если речь идет о возмещении, то налога быть не должно. Главное чтобы из документов это четко следовало. Т.е нужно чтобы правильно все было оформлено.

4. Нет, поступления облагаться не будут.

5. Да, такие услуги облагаются. Т.к. НКО получает доход. А следовательно должна уплачивать налог.

Уменьшение налогов возможно если есть документально подтвержденные расходы. Т.е. уменьшать можно за счет этих расходов.

Здравствуйте!

1. Будет облагаться налогом, поскольку НКО получает доход, пусть даже и от членов союза, ст. 248 НК РФ

2. Та же самая ситуация, как и в п.1

3. В данном случае доход не возникает, поскольку поступления в счет возмещения пользования электроэнергией и соответственно облагаться не будет.

4.Такая же самая ситуация, что в п.3, облагаться не будет.

5.Не облагается, поскольку не является доходом.

Ст.251 НК РФ.