Налог на продажу квартиры в России для временного резидента США - 30% с продажной стоимости или разницы между продажей и покупкой?

Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налоговая ставка - 30% от доходов, полученных от продажи недвижимости. Право на налоговые вычеты у налоговых нерезидентов нет, поэтому НДФЛ взимается с доходов от продажи. Если вы владели квартирой не менее 5 лет (в некоторых случаях 3 лет), налог с доходов о продажи квартиры уплачивать не нужно.

Налоговый кодекс РФ

Статья 207. Налогоплательщики

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Статья 210. Налоговая база

3. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

Статья 224. Налоговые ставки

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

В случае, если Вы не являетесь налоговым резидентом РФ, то действительно, в силу п. 3 ст. 224 НК РФ,

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации

Данный налог применяется к сумме, указанной в ДКП, а не к разнице от покупки-продажи.

Ст. 214.10 НК РФ:

Для доходов от продажи недвижимого имущества, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (не 13%, - прим.), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом в отношении таких доходов налоговые вычеты, ..., не применяются.

В целях настоящего пункта доход от продажи недвижимого имущества определяется исходя из цены сделки, информация о которой получена налоговым органом.

И наконец, в силу п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ, в случае, если вы нерезидент и квартира в Вашей собственности более 5 лет, то Вы освобождаетесь от уплаты данного налога.

Есть много нюансов. Более детально необходимо решать данный вопрос в индивидуальном порядке.