Представительство иностранной компании не ведет коммерческой деятельности. Сотрудники представительства - это сотрудники головной компании (у них имеются заключенные с головной компанией контракты/трудовые договора, иносотрудники нерезиденты и получают все выплаты по зарплате от головной компании). Налоговая направила в представительство письмо, в котором указывается необходимость предоставить им отчетность по РСВ и произвести соответствующие взносы по РСВ.
Нужно ли в данном случае представительству иностранной компании платить РСВ и подавать отчетность по РСВ взносам?
Юлия!
В соответствии со ст. 419 НК РФ:
1. Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации.
А поскольку представительство не заключает трудовые договоры и не выплачивает вознаграждения физическим лицам, то платить РСВ и подавать отчетность не требуется.
Спросить
Форма РСВ – это отчетность по страховым взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование, которую сдают в ФНС ежеквартально. В 2021 году ее обязаны сдать все ИП и компании, которые нанимают работников по трудовому договору или договору подряда и уплачивают за них взносы.
Отправьте им нулевую отчетность с пояснительной запиской, то что изложили в вопросечто они не являются плательщиками страховых
взносов, иначе не отстанут.
НК РФ Статья 419. Плательщики страховых взносов
(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 419 НК РФ
1. Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальным
Письмо ФНС РФ от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569
Спросить
Отчётность по РСВ не должны представлять
Ниже обоснование
Как указано в Письме Федеральной налоговой службы от 9 марта 2021 г. № БС-4-11/2958@ Об уплате НДФЛ и исчислении страховых взносов иностранными компаниями
в соответствии со ст.419 НК
Представительство не платит РСВ так как не является по отношению к работникам страхователем, так как работники - сотрудники головного офиса, который направляет отчётность по РСВ
По вопросу исчисления страховых взносов иностранными компаниями.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 419 Кодекса плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Согласно пункту 2 статьи 11 Кодекса организациями признаются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, международные компании, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства.
Спросить
Здравствуйте, Юлия. ФНС разъясняет, следующее.
Из Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ следует, что обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат:
постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане; временно пребывающие в РФ иностранные граждане, за исключением высококвалифицированных специалистов (п. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ).
Из указанной нормы следует вот что. Если иностранный высококвалифицированный специалист временно пребывает в России, то он не подлежит обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Соответственно, выплаты в его пользу в базу для начисления взносов не включаются и в расчете не отражаются.
Следовательно, постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане; временно пребывающие в РФ иностранные граждане обязаны отчислять взносы и предоставлять отчетность по РСВ.
Спросить
Здравствуйте Юля!
Не нужно представительству подавать отчётность и платить из вашего вопроса.
Так как ваше представительство не начисляет и не выплачивает вознаграждение за труд.
Вопрос решается источником выплаты.
Правовое основание - ст. 419 НК РФ.
Надеюсь что мой ответ вам будет полезен!
Спросить
Юлия!
Важно для Вас!
Вы можете направить в ИФНС ответ, сославшись на то, что согласно п.1.1 Приказа ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (ред. от 15.10.2020) "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@"
1.1. Форма расчета по страховым взносам (далее - Расчет) заполняется плательщиками страховых взносов либо их представителями (далее - плательщики):сотрудники представительства не являются налоговыми резидентами Российской Федерации и, соответственно, не уплачивают страховые взносы и взносы в Пенсионный Фонд, поэтому направление указанной отчетности не представляется возможной, также как и производство взносов в соответствии с РСВ.лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами, занимающимися частной практикой, иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, главами крестьянских (фермерских) хозяйств)
Эти письма налоговая, как правило рассылает веерно, без учета особенностей той или иной компании.
Удачи Вам!
Спросить
По пенсионному страхованию застрахованными лицами являются в том числе постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающие на территории Российской Федерации (п.1 статьи 7 закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
В соответствии с п.1 ст.2 Закона РФ от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат в том числе постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, а также иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации").
Поэтому для обеспечения пенсионных прав и прав на социальное обеспечение иностранные организации (в том числе их представительства на территории РФ) обязаны уплачивать за них страховые взносы
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов являются в том числе организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ организациями признаются в том числе филиалы и представительства иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации.
Таким образом, по закону представительство иностранной организации в РФ является плательщиком страховых взносов с выплат и вознаграждений, начисленных в рабоающих на террритории РФ своих сотрудников, кроме высоковалифицированных специалистов.
Поэтому представительство обязано сдавать расчеты страховых взносов, начислять и уплачивать такие взносы.
Спросить
