Наследство, аренда и налог - что ожидает владельца при присоединении участка к собственности?

199₽ VIP

Здравствуйте, Иван! Т.к. с возникновения права собственности не прошло 5 лет, то согласно ст.220 НК РФ нужно будет уплатить налог 13% для налогового резидента РФ с разницы между доходом и налоговым вычетом в 1 млн. руб. либо фактическими документально подтвержденными расходами на приобретение земельного участка. По сути речь идет о двух разных участках, а значит налоги по ним считаются по-разному. Первый был в собственности более минимального срока владения, предусмотренного ст.217 НК РФ, а вот второе менее определенного ст.217.1 НК РФ. Если же уложитесь в 1 млн. руб. (цена продажи второго участка), то налог платить не нужно будет.

Здравствуйте.

Общие нормы тут таковы

Гражданским законодательством установлено, что право на имущество, подлежащее госрегистраций, возникает, изменяется и прекращается с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр (п. 2 ст. 8.1 Гражданского кодекса).

Однако сама ФНС в случаях похожих на Ваш, нередко дает противоречивые разъяснения.

Например

Для целей НДФЛ, в случае объединения квартир, моментом возникновения права собственности на образованный объект недвижимости признается дата первоначальной государственной регистрации права собственности на исходные квартиры. До момента отчуждения объекты не выбывают из владения, пользования и распоряжения налогоплательщика. Соответствующие разъяснения содержатся в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 февраля 2019 г. № 03-04-05/10010.

По дому у Вас срок владения в любом случае большой, НДФЛ не должен начисляться.

Поскольку при объединении земельных участков возникает новый объект права собственности срок нахождения в собственности образованного при таком объединении земельного участка исчисляется с даты его регистрации, поэтому возникает обязанность по уплате подоходного налога. Практика по этому вопросу уже устоялась. (Письмо Минфина России от 15.03.2017 N 03-04-05/14570)

В отношении объединенного земельного участка вы можете получить налоговый вычет в размере 1000 000 рублей. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

В отношении дома срок владения у Вас позволяет не платить подоходный налог (п. 4 ст. 217.1 Кодекса).

В договоре купли-продажи необходимо указать отдельно стоимость дома и отдельно стоимость земельного участка. Стоимость участка указывать не менее 0,7 кадастровой стоимости и из этой суммы и будет вычет 1000 000.

Здравствуйте Иван

В соответствии с Письмом ФНС России от 21.02.2014 N БС-4-11/3179 "Об исчислении земельного налога и налога на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимого имущества, перешедших по наследству" и Статьей 396 Налогового Кодекса установлено, что в отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, земельный налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства. и учитывая, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, при поступлении от органа, уполномоченного совершать нотариальные действия, сведений о выдаче наследнику свидетельства о праве на наследство налоговый орган (при наличии сведений, достаточных для исчисления имущественных налогов) направляет лицу, вступившему в наследство, налоговое уведомление об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц. При этом наследник должен уплатить указанные налоги с месяца открытия наследства.

Данная позиция согласована с Минфином России (письмо Минфина России от 23.01.2014 N 03-05-04-01/2089).

Резюмирую

Вы освобождены от налога и на земли и на дом на основании п. 3 ст. 217.1 НК

(так как вы получили земли на праве наследства и та которая была в собственности и ту, которая была в аренде

Исчисление срока владения не идит с момента регистрации, а начинается с даты открытия наследства - следовательно срок владения и 1 и 2 участком у вас более 3 х лет, то дает вам право не платить налог