Нужно ли платить НДФЛ при продаже земельного участка с домом?

199₽ VIP

Здравствуйте, Инесса! Если был оформлен на другую площадь, был присвоен новый кадастровый номер, то в налоговой могут посчитать, что это вновь образованный земельный участок, а следовательно срок владения начал исчисляться заново. А следовательно согласно ст.217-217.1 НК РФ нужно ждать 5 лет для продажи без налога. В противном случае при продаже доход (но не ниже 70% кадастровой стоимости) может быть уменьшен на сумму налогового вычета либо сумму фактических расходов на приобретение согласно п.2 ст.220 НК РФ. Обратное придется доказывать, обжалуя решение налоговой о том, что налогоплательщик обязан уплатить налог с такой продажи.

Здравствуйте. Срок владения участком определяется с даты государственной регистрации права собственности продавца на него, в Вашем случае с 2019 года. Чтобы избежать оплаты налога необходимо ждать 5 лет. п. 4 ст. 217.1 НК РФ.

Дом однозначно с 2019 года в собственности, такое же положение, скорее всего, и с участком, так как он сформирован вновь право собственности возникло 2019 году на новый объект.

ФНС и Минфин имеет именно такую точку зрения - Минфин России разъяснил, что в случае продажи земельного участка, образованного в результате объединения нескольких смежных, минимальный предельный срок владения им считается с момента регистрации объединенного участка - ссылка - www.garant.ru.

Таким образом. Срок владения с 2019 года, налог будет -

НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества.

В чем здесь кроется юридический подвох.? Когда вы в 2019 году переоформили землю на большую площадь, то старый земельный участок прекратил юридически существовать по документам, И с 2019 года начал течь заново срок владения землей. Так как не прошло пяти лет, то вы исходя из статей 217 и 217.1 НК РФ не освобождаетесь от уплаты НДФЛ при продаже земли По дому такая же ситуация-он в вашей собственности меньше 5 лет Срок же владения начинает течь с даты государственной регистрации права собственности в Росреестре.

Здравствуйте Инесса

Да платить НДФЛ нужно будет, так как минимальный срок владения для освобождения от уплаты налога для целей НДФЛ при их продаже, исчисляется с даты регистрации прав на вновь образованные земли. У вас Вновь образованный земельный участок зарегистрирован в 2019 г и так же дом, то срок владения меньше минимального получается

В соответствии с Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 3 апреля 2020 г. N 03-04-05/26506 Об уплате НДФЛ при продаже земельных участков и со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) даны разъяснения:

При разделе, объединении, перераспределении участков или выделе из них возникают новые объекты права собственности, а первичные объекты прекращают существовать.

Срок нахождения в собственности вновь образованных земель для целей НДФЛ при их продаже исчисляется с даты регистрации прав на вновь образованные земли.

Освобождаются от НДФЛ доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности в течение минимального предельного срока владения и более. По общему правилу - 5 лет.

Если проданный объект находился в собственности менее минимального предельного срока владения, доход от его продажи облагается НДФЛ.

В силу положений пункта 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.

Согласно пункту 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 11.2 Земельного кодекса Российской Федерации земельные участки образуются при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков, а также из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности. Земельные участки, из которых при разделе, объединении, перераспределении образуются земельные участки, прекращают свое существование с даты государственной регистрации права собственности и иных вещных прав на все образуемые из них земельные участки в порядке, установленном Федеральным законом от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости".

В этой связи, поскольку при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков возникают новые объекты права собственности, а первичные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованных при вышеуказанных действиях земельных участков для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц при их продаже следует исчислять с даты государственной регистрации прав на вновь образованные земельные участки.

На основании пункта 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Налогового Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 217.1 Налогового Кодекса доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.

Учитывая изложенное, если проданный объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

www.garant.ru

Инесса, доброго дня Вам.

Постараюсь по понятнее.

В данном рассматриваемом случае Вам нужно ждать 5 лет, для продажи земельного участка и дома без уплаты налога в ФНС.

Правовое основание статьи 217 и 217.1 НК РФ

У Вас вновь образованный участок с 2019 года, ФНС, если будет судебный спор, выйграет это дело с вероятностью 99 процентов.

Практика положительная в пользу ФНС.

Надеюсь мой ответ Вам полезен!

С уважением.