Подскажите, пожалуйста, как на предприятии можно увеличить суточные по командировке?
Читайте также:- Отъезд в командировку и возвращение происходят в течение одного дня?
- Оплата суточных
- Скажите, имеет ли право юридическое лицо предоставлять беспроцентный краткосрочный займ другому юридическому лицу,
- Обязана ли часть мне выплатить суточные за пребывание в командировке?
- Сотрудник сдаёт авансовый отчёт на выплату суточных, должны ли мы оплатить эти суточные за дней командировки?
- Какова сумма суточных на сегодняшний день, если командировка, к примеру, в Югославию?
- Головное предприятие хочет оказать финансовую помощь в размере 400 тысяч рублей ...
- Обязано ли предприятие доплатить мне разницу?
- По возвращении из командировки расходы по командировки не возместили мотивировав свой отказ разъездным характером работы.
- Обязан ли я по возвращении из командировки выплачивать предприятию разницу между новым и прежним размером "суточных " ?
Подскажите, пожалуйста, как на предприятии можно увеличить суточные по командировке? Каким документом это оформить и как после провести по бухгалтерскому учету? Как правильно отразить суточные сверх лимита (свыше 100 рублей, предусмотренных государством)?
Заранее благодарю.
С уважением, Светлана.
Ответы на вопрос:
Приказом.
"Комментарий к письму МНС от 17 февраля 2004 г. N 04-2-06/127
"О налогообложении компенсационных выплат по возмещению расходов,
связанных со служебными командировками
Работники МНС России в очередной раз разъяснили порядок исчисления налога на доходы физлиц с компенсаций, которые выплачиваются работникам за время их пребывания в служебных командировках.
Виды "командировочных" компенсаций, освобожденных от налогообложения, перечислены в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса. Наиболее распространенными из них являются:
- оплата расходов на проезд к месту командировки и обратно;
- оплата расходов, связанных с наймом жилого помещения;
- суточные. Первые два вида компенсаций освобождаются от НДФЛ в размере фактически израсходованных сумм при условии, что работник представил в бухгалтерию подтверждающие документы. Что же касается суточных, то они не облагаются НДФЛ только в пределах норм, установленных действующим законодательством. Авторы опубликованного письма пояснили, что под "действующим законодательством" следует понимать нормативные акты, изданные Правительством РФ.
Суточные и подоходный налог
Напомним, что размер суточных по командировкам внутри страны определен постановлениями Правительства РФ от 08.02.2002 N 93 *(1) (для коммерческих структур) и от 02.10.2002 N 729 (для бюджетных организаций). Согласно этим документам, суточные работникам выплачиваются из расчета 100 рублей в день.
Размеры суточных для загранкомандировок установлены приказом Минфина России от 12.11.2001 N 92н*(2). Налоговое ведомство приравнивает этот документ к действующему законодательству, ссылаясь на то, что он издан на основании постановления Совета Министров РФ от 01.12.93 N 1261 "О размере и порядке выплаты суточных при краткосрочных командировках на территории иностранных государств". Суточные, которые выплачены сверх сумм, указанных в этих документах, должны облагаться НДФЛ.
Комментируемое письмо появилось не случайно. Дело в том, что и постановление N 93, и приказ N 92н изначально были привязаны к порядку исчисления налога на прибыль. О том, что эти же нормы нужно использовать при расчете НДФЛ, МНС России официально заявило впервые. Все разъяснения, которые исходили из министерства раньше, носили частный характер. К тому же они были довольно противоречивы.
Например, позиция, изложенная в письме от 09.12.2002 N 04-1-07/1323-АП930, была аналогична сегодняшней: нормы суточных определяются постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93, а с сумм, выплаченных сверх этих норм, нужно удерживать 13 процентов подоходного налога.
Письмо же от 22.07.2003 N 04-2-10/451-Ю909 отражало совершенно иную точку зрения. Ссылаясь на статью 168 Трудового кодекса, его авторы указали, что нормы суточных устанавливаются коллективными договорами, приказами и распоряжениями руководителей организации. Норматив в размере 100 рублей обязателен только для работников бюджетной сферы.
На практике подобное разъяснение означало, что работники коммерческих организаций находятся в более выгодных условиях, чем бюджетники. Но нельзя забывать, что плательщиками НДФЛ являются граждане, права которых не зависят от того, где они трудятся. А если применять различные нормативы, то при прочих равных условиях работники, направленные в командировку от частного предприятия и от бюджетного учреждения, в конечном счете заплатили бы разные суммы налога. Такой подход недопустим, поскольку он противоречит пункту 2 статьи 3 Налогового кодекса, где говорится, что налоги не могут носить дискриминационный характер.
Суточные и другие налоги
Из нового письма следует, что единая норма суточных, которую в настоящее время нужно использовать при расчете НДФЛ с доходов любого работника, составляет 100 рублей в день. Этот норматив применяется и в других ситуациях. Как уже было сказано, коммерческие организации должны учитывать его при расчете налога на прибыль.
Кроме того, сверхнормативные суточные облагаются взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п.10 постановления Правительства РФ от 07.07.99 N 765). ЕСН и пенсионные взносы на них начислять не надо. Затраты сверх норматива не уменьшают налогооблагаемую прибыль, а следовательно, не увеличивают расчетную базу по этим платежам.
Пример 1
Фирма "Гранд" начисляет взносы на страхование от несчастных случаев по тарифу 0,5 процента. В феврале 2004 года менеджер фирмы Смирнов 7 дней находился в командировке. Вернувшись обратно, он составил авансовый отчет, к которому приложил:
- два железнодорожных билета на общую сумму 2400 руб. (НДС не выделен);
- счет и кассовый чек из гостиницы на сумму 5600 руб. (НДС не выделен).
По приказу руководителя "Гранда" суточные в организации выплачиваются в размере 300 руб. в день. Таким образом, общая сумма компенсации, которая начислена Смирнову за командировку, составляет:
2400 руб. + 5600 руб. + 300 руб. x 7 дн. = 10 100 руб.
Поскольку расходы на проезд и наем жилья подтверждены документально, сверхнормативной признается только компенсация суточных в размере:
(300 руб. - 100 руб.) x 7 дн. = 1400 руб.
С этой суммы надо начислить:
- налог на доходы физлиц - 182 руб. (1400 руб. x 13%);
- взносы на страхование от несчастных случаев - 7 руб. (1400 руб. x 0,5%).
Так как сумма НДС в проездных и гостиничных документах не выделена, ее можно списать в уменьшение прибыли вместе с основной суммой затрат (письмо МНС России от 04.12.2003 N 03-1-08/3527/13-АТ995)*(3). Общая сумма командировочных расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль "Гранда" за февраль, будет равна:
2400 руб. + 5600 руб. + 100 руб. x 7 дн. = 8700 руб.
ЕСН и взносы в ПФР со сверхнормативной части суточных должны начислять организации, которые существуют за счет средств целевого финансирования или за счет доходов, не облагаемых налогом на прибыль (например, казино или игорные дома). Такое требование содержится в письме от 23.01.2004 N СА-14-05/16дсп, которым МНС России заменило свою методичку по единому социальному налогу. Позиция разработчиков "дээспэшного" циркуляра основывается на том, что пункт 3 статьи 236 Налогового кодекса распространяется только на плательщиков налога на прибыль. Организации, которые не формируют базу по этому налогу, могут включать в свои расходы все что угодно, поэтому при расчете ЕСН им нужно руководствоваться подпунктом 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса, где сказано, что суточные освобождаются от налогообложения только в пределах норм.
М.Л. Рузский,
аудитор
"Нормативные акты для бухгалтера", N 5, март 2004 г".
Суточные вы можете увеличить по приказу руководителя, этого будет достаточно. Но с увеличенной суммы суточных предприятию прийдется уплачивать НДФЛ.
Похожие вопросы
Отъезд в командировку и возвращение происходят в течение одного дня?
Должна ли организация выплачивать работнику суточные при поездке в командировку, если командировка длится один день, т.е. отъезд в командировку и возвращение происходят в течение одного дня? Какими документами регулируется данный вопрос?
В данном случае речь идёт обо мне. Мне часто приходится ездить в командировки, но обычно я приезжаю назад в тот же день, когда и уезжаю. Бухгалтерия предприятия отказывается платить суточные, мотивируя это тем, что суточные выплачивают, если хотя бы два дня находиться в командировке. Однако в КЗоТе о сроках командировки ничего не сказано.
Заранее благодарю за ответ.
Уважаемый Алексей!
Ваша бухгалтерия руководствуется первым предложением пункта 15 ИНСТРУКЦИИ Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 "О СЛУЖЕБНЫХ КОМАНДИРОВКАХ В ПРЕДЕЛАХ СССР" (Инструкция действует), которое гласит: "При командировках в такую местность, откуда командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные (надбавки взамен суточных) не выплачиваются".
Сам недавно наступил на эти грабли, слетав в Москву за одни сутки...
Оплата суточных
По которому оформляются суточные для командировки. Мне предстоит ехать в командировку и выдают всего 100 р суточных. И объясняют это каким то законом. Правомерно ли их решение. Или это неправда. И эти суточные должны проходить индексацию?
Размер суточных устанавливается локальным нормативным актом организации, например, Положением о командировках.
При этом размеры возмещения не могут быть ниже размеров, установленных Правительством РФ для бюджетных организаций, закрепленных в Постановлении Правительства РФ от 02.10.2002 г. N 729 в сумме 100 рублей в сутки. Так, что как не грустно, но это правомерно. Всего хорошего.
Скажите, имеет ли право юридическое лицо предоставлять беспроцентный краткосрочный займ другому юридическому лицу,
Скажите, пожалуйста, имеет ли право юридическое лицо предоставлять беспроцентный краткосрочный займ другому юридическому лицу, не имея лицензии, и, если да, то как это отразить в налоговом и бухгалтерском учете обоих предприятий. Заранее благодарю.
Ольга, я не совсем уверен, какое право – украинское или российское – Вас интересует, но в украинском я все равно не силен, поэтому коротко выскажусь по российскому.
На предоставление займа не требуется получения какой-либо лицензии, и одно юридическое лицо вполне может выдать займ другому. Подчеркну, займ не нужно путать с кредитом. Основное отличие – кредит выдается за счет заемных, а не собственных средств, предоставление кредита – профессиональная банковская деятельность. Сумма займа и операции по его передаче и возврату налогообложению не подлежат.
Обязана ли часть мне выплатить суточные за пребывание в командировке?
Перед убытием в командировку, согласно приказа руководителя предприятия мне был выплачен аванс на командировочные расходы. Уже находясь в командировке, я узнал, что спустя 11 дней после моего убытия в командировку на предприятии был издан новый приказ, согласно которого размер "суточных " был урезан. Обязан ли я по возвращении из командировки выплатить предприятию разницу между прежним и нынешним размерами "суточных "?.Если это возможно дайте ответ с конкретными ссылками на статьи законов.
По тексту - нет. Смотрите ст. 12 ТК РФ.
Здравствуйте!Не обязаны.Вы не были ознакомлены с приказом о внесении изменений,и размер суточных за время пребывания сотрудника в командировке подтверждается документами, которые оформляются при его направлении в поездку.
Положения о командировках, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.
исходите из норматива утвержденного на дату приказа о командировке.
Сотрудник сдаёт авансовый отчёт на выплату суточных, должны ли мы оплатить эти суточные за дней командировки?
Сотрудника отправляют в командировку на повышение квалификации. Командировка находится в этом же городе где и работает. Сотрудник сдаёт авансовый отчёт на выплату суточных, должны ли мы оплатить эти суточные за дней командировки?
Да,должны оплатить. Если уже оформлен авансовый отчет. Не имеет значение, что командировка находится в этом же городе.
Срок предоставления авансового отчета - в течение 3 рабочих дней после возвращения из командировки, или дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу
Авансовый отчет (Унифицированная форма N АО-1) (ОКУД 0302001)
По возвращении из командировки работник обязан [b]в течение трех рабочих дней представить работодателю авансовый отчет[/b] об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о служебных командировках).
Расходы на проезд подтверждаются (п. 12, абз. 2 п. 26 Положения о служебных командировках):
- проездными документами, например железнодорожным или авиабилетом, чеком об оплате проезда на такси;
- документами об оплате услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей.
[b]На основании полученных от работника документов после его возвращения из служебной командировки работодатель обязан возместить ему все расходы, понесенные в связи с поездкой.[/b]
Если по итогам проверки представленных работником подтверждающих документов выяснится, что израсходована большая сумма, чем было выдано работнику, ему должен быть возвращен перерасход. Неизрасходованные суммы он обязан вернуть в кассу работодателя (Указания по применению и заполнению унифицированной формы "Авансовый отчет" (форма N АО-1)).
При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.
Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководителем организации с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха.
Если работник по окончании рабочего дня по согласованию с руководителем организации остается в месте командирования, то расходы по найму жилого помещения при предоставлении соответствующих документов возмещаются работнику в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым настоящего пункта.
Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (ред. от 29.07.2015) "Об особенностях направления работников в служебные командировки" (вместе с "Положением об особенностях направления работников в служебные командировки") {КонсультантПлюс}
Доброго времени суток Зарема
Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):
за каждый день, пока он находится в командировке;
за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются.
Но из документов кроме самого авансового отчета, приказа и заявление о просьбе оплате суточных других нет. Так как сотрудник возвращался с учебы домой каждый день.
Сотрудник должен приложить документы о расходах. Иначе получается перерасход, который Вы с него можете взыскать.
Расходы на проезд подтверждаются (п. 12, абз. 2 п. 26 Положения о служебных командировках):
- проездными документами, например железнодорожным или авиабилетом, чеком об оплате проезда на такси;
- документами об оплате услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей.
Какова сумма суточных на сегодняшний день, если командировка, к примеру, в Югославию?
Меня интересует ответ на следующий вопрос: что такое суточные и на что они тратятся. Какова сумма суточных на сегодняшний день, если командировка, к примеру, в Югославию?
Заранее спасибо!
С уважением,
Светлана.
В соответствии с правилами п. 12 части 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ, к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на командировки, в частности на суточные и (или) полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации (!!!).
В соответствии с "НОРМАМИ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ НА ВЫПЛАТУ СУТОЧНЫХ ЗА КАЖДЫЙ ДЕНЬ НАХОЖДЕНИЯ В ЗАГРАНИЧНОЙ КОМАНДИРОВКЕ, В ПРЕДЕЛАХ КОТОРЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ТАКИЕ РАСХОДЫ ОТНОСЯТСЯ К ПРОЧИМ РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ", утвежденных Постановлением Правительства от 8 февраля 2002 г. N 93, установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы организаций на выплату суточных и
полевого довольствия в пределах следующих норм:
а) за каждый день нахождения в командировке на территории
Российской Федерации - суточные в размере 100 рублей;
б) за каждый день нахождения в заграничной командировке -
суточные в размере согласно приложению;
-----------------------------T-------------------------------¬
¦Страна ¦Нормы (долларов США) ¦
+----------------------------+-------------T-----------------+
¦ ¦при направле-¦при направлении в¦
¦ ¦нии в коман- ¦командировку на ¦
¦ ¦дировку на ¦срок свыше 60 ¦
¦ ¦срок до 60 ¦дней из Россий- ¦
¦ ¦дней включи- ¦ской Федерации и ¦
¦ ¦тельно из ¦других стран* ¦
¦ ¦Российской ¦ ¦
¦ ¦Федерации и ¦ ¦
¦ ¦других стран ¦ ¦
Словения ¦56 ¦40
Головное предприятие хочет оказать финансовую помощь в размере 400 тысяч рублей ...
Головное предприятие хочет оказать финансовую помощь в размере 400 тысяч рублей обособленному предприятию-филиалу и с последующей выплатой сотрудникам филиала, как по налоговому и бухгалтерскому учету провести эту операцию?
Это зависит от того , как вы оформили филиал, самостоятельный налоговый агент или нет.
Обязано ли предприятие доплатить мне разницу?
Меня отправили в командировку на длительный срок. Организация выплатила суточные. В период нахождения в командировке изменился размер суточных (повышение). Обязано ли предприятие доплатить мне разницу?
Да, конечно, с момента повышения.
По возвращении из командировки расходы по командировки не возместили мотивировав свой отказ разъездным характером работы.
Я работаю на гос предприятии. Был отправлен в командировку на 2 месяца. По возвращении из командировки расходы по командировки не возместили мотивировав свой отказ разъездным характером работы. Суточные тоже отказались платить, т.к. для оплаты суточных нужно предоставлять авансовый отчет. Получился замкнутый круг. Какой документ является основанием для выплаты суточных: приказ о направлении в командировку или авансовый отчет. Заранее спасибо.
Основанием для выплаты суточных является приказ о направлении в командировку. также вы должны приложить командировочное удостоверение и авансовый отчет на основании приказа о направлении в командировку. Вам обязаны оплатить командировку обращайтесь в суд или пишите жалобу в прокуратуру.
Обязан ли я по возвращении из командировки выплачивать предприятию разницу между новым и прежним размером "суточных " ?
Перед убытием в командировку мне был выплачен аванс исходя из определённого размера "суточных " после моего убытия в командировку через 11 дней по предприятию был издан новый приказ, согласно которого размер "суточных " был урезан. Обязан ли я по возвращении из командировки выплачивать предприятию разницу между новым и прежним размером "суточных " ? Если возможно сообщите ссылки на статьи законов. Заранее благодарю.
Уже ответили
