Как по минимальной аренде передать дочери нежилое помещение

Здравствуйте, уважаемый Анатолий! Можете сдать по договору безвозмездного пользования на основании ст.689 ГК РФ, согласно которой по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Регистрации такой договор не подлежит в отличие от договора аренды на срок более года. Так что можете сдать на любой срок. Налога платить Вы не будете, т.к. не получаете дохода от сдачи в безвозмездное пользование.

Налоги будете платить те же,как собственник недвижимости, можете сдать в безвозмездное пользование, налогов не будет, дохода нет, учитывая родственные связи безвозмездность данного договора возможна.Данный договор регистрации не подлежит.

ГК РФ Статья 689. Договор безвозмездного пользования

Позиции высших судов по ст. 689 ГК РФ >>>

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса.

3. К договору безвозмездного пользования (ссуды) объектом культурного наследия применяются также правила, предусмотренные статьей 609 настоящего Кодекса.

(п. 3 введен Федеральным законом от 22.10.2014 N 315-ФЗ)

Дело в том, что бесплатное использование имущества влечет за собой получение внереализационного дохода от безвозмездно полученного права на пользование имуществом. Этот доход рассчитывается оценочным путем по ст. 40 НК РФ. И если вы не учтете его при расчете налоговой базы по налогу на прибыль или налогу при УСН, то налоговики, обнаружив такое положение вещей, предположительно сделают следующее:

1. доначислят налог на прибыль (налог, уплачиваемый в связи с применением УСНО) с суммы такого дохода, рассчитанной исходя из цен, по которым аналогичное имущество сдается в аренду;

2. начислят соответствующие пени;

3. оштрафуют за неуплату налога на прибыль ("упрощенного" налога) в размере 20% от суммы неуплаченного налога.

Что касается государственной регистрации по договору безвозмездного пользования нежилым помещением, то в смысле положений Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости", при данной форме сделки обязанность регистрации не возникает.

В случае если Вы передаете имущество как физ. лицо обязанность по уплате налогов у Вас отсутствует, т.к. дохода Вы не получаете.

Аренда никогда не бывает безвозмездной. Хоть 1 рубль, но должна быть арендная плат - это существенное условие договора аренды, ст.606,614 ГК РФ.Но можно сдать в безвозмездное пользование имущество. Ст.689 ГК РФ.Регистрацию в Росреестре не нужно делать. Налоги Вы платить не будете.

Уважаемый Анатолий г. Сочи!

Закон РФ НЕ допускает безвозмездной сдачи в аренду нежилого помещения для занятий коммерческой деятельностью.

Поэтому рекомендую вам заключить Договор аренды нежилого помещения (ст.606 ГК РФ) с минимальной суммой арендной платы на срок 11 месяцев.

Т.К. Администрация города ОЧЕНЬ! внимательно наблюдает за ситуацией по сдаче в аренду нежилых помещений между близкими родственниками.

Удачи вам Владимир Николаевич

г. Уфа 06.02.2020 г.

Здравствуйте Анатолий

Вы можете сдать дочери не в аренду нежилое помещение, а по

статье 689 ГК договору безвозмездного пользования

при этом регистрация договора не обязательна и оплаты налога нет

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса

Система ГАРАНТ: Подробнее ➤

Ни по каким не перейдёт, кроме оформления перехода права собственности от родителей на вас.

Ситуация: у родителей есть квартира, они хотят ее сдавать, но платить налоги как физ. лицо не хотят. Я дочь и у меня есть ИП, чтоб платить налог за аренду квартиры, по каким документам права за оплату налогов с аренды квартиры родителей может перейти на меня.

Когда организация будет налоговым агентом

Налоговый агент - тот, кто рассчитывает и перечисляет в бюджет налог за другую организацию или за физлицо. Организация может стать налоговым агентом по трем налогам - НДФЛ, НДС и налогу на прибыль.

Налоговый агент по НДФЛ - любая организация, выплачивающая доходы физлицам. Так, платить налог надо с зарплаты работников, выплат по договорам подряда и оказания услуг, арендной платы, дивидендов (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Добрый день! В рассматриваемой ситуации налог уплачивается арендодателем (-ями), т.е. собственником квартиры. Вы здесь ни при чем.

13%.

С уважением,

Вы обязаны уплачивать 13% налог на доходы физических лиц. С уважением,

Он может перечислять эту сумму сверху

А подавать либо Вам, либо им по доверенности от Вас.

Добрый день! Если арендатором является юридическое лицо, оно и обязано удерживать и уплачивать за вас НДФЛ как налоговый агент.

Аренда у физического лица означает, что НДФЛ уплачивает организация, поскольку он является налоговым агентом и согласно ст.226 НК РФ обязан рассчитать, снять и перевести в казну налог с дохода, начисленного получателю аренды.

Когда арендатором является физлицо (не ИП), обязанность по исчислению и уплате НДФЛ возлагается непосредственно на арендодателя-физлицо (п. 1 ст. 228 НК).

Если физ. лицо не получает доход, то не должно ничего оплачивать в виде налога.

Добрый день! В рассматриваемой ситуации отсутствует обязанность физ. лица уплачивать налог, но и пользоваться грузовым авто для перевозки грузов жена не сможет, будучи не ИП.

Да, разрешен. Вы действуете как физ. Лицо, на вас нет ни каких ограничений по распоряжению своей собственностью. Только это будет не договор аренды а договор безвозмездного пользования.

Соглашусь с коллегой.

С уважением.

Если он безвозмездный, то лучше выпишите доверенность на него и все.

Здравствуйте!

Если это помещение не является совместно нажитым имуществом, было приобретено до брака, то тогда между мужем и женой, как ИП, можно заключить договор о передаче нежилого помещения в безвозмездное пользование с правом заключения сделок аренды данного помещения.

ГК РФ Статья 689. Договор безвозмездного пользования

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса.

3. К договору безвозмездного пользования (ссуды) объектом культурного наследия применяются также правила, предусмотренные статьей 609 настоящего Кодекса.

Имущество, приобретенное одним из супругов до заключения брака, признается его личным имуществом и не рассматривается в качестве совместной собственности супругов (ч. 1 ст. 34 СК РФ). В свою очередь, на право безвозмездного пользования чужим имуществом, хотя бы даже приобретенное в период брака, не распространяется режим совместной собственности супругов (ч. 1 ст. 36 СК РФ, п. 2 ст. 256 ГК РФ).

Правовых препятствий для заключения договора безвозмездного пользования между супругами в данной ситуации нет!

Всего Вам хорошего!

Здравствуйте Александр Васильевич

Запрета в сдаче помещения нет, если только оно не приобретено в браке -не зависимо на кого оформлено, так как правом пользования, владения и распоряжения имуществом имеют оба супруга, если не доказано иное в соответствии со ст. 34 и 35 Семейного кодекса.

Согласно ст. 35 СК РФ владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.

При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

А сдача в аренду тоже требует согласия супруга, то получается самому себе согласие - выдать?

Сдача в аренду имеет силу только в случае приобретения помещения супругой в единоличную собственность согласно ст. 36 СК

Здравствуйте! Гражданским кодексом в статье 421 указано Граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Закон не содержит запретов на заключение сделок между супругами и родственниками, тем более, что ваш договор не имеет материальной составляющей, т.е. безвозмездный. Таким образом, заключая данный договор вы действуете в рамках закона.

--- Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, (на моё мнение), сделку могут признать мнимой, и вам как физ. лицу, придётся оплачивать не только налог от сдачи в аренду помещения, но и штрафы, а также вас могут привлечь и к уголовной ответственности. Общеустановленная система налогообложения, при которой уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13% физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными в установленном порядке (глава 23 НК РФ).

Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

Договор БЕЗВОЗМЕЗДНЫЙ.

Действующее законодательство не запрещает заключать договоры близким родственникам, тем более безвоздмездные.

Разрешено то, что не запрещено.

Статус относительно предпринимательства тоже роли не играет.

ГК РФ Статья 689. Договор безвозмездного пользования

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Здравствуйте, Александр Васильевич, если помещение в единоличной собственности жены и не является совместно нажитым имуществом, т.е. приобретено ей до брака, либо досталось в результате безвозмездной сделки (дарение, наследование), то заключение договора безвозмездного пользования таким помещением между супругами не противоречит закону ГК РФ Статья 689. Договор безвозмездного пользования

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Здравствуйте!

Дело в том, что даже если право собственности зарегистрировано на одного из супругов, то это считается совместная собственность, а в силу этого заключать между собой таком случае договор аренды или безвозмездного пользования невозможно

А если это ее личное имущество (до брака получено, в дар, по наследству во время браке) - то нет препятствий и заключаете договор безвозмездного пользования

А если это совместное имущество...

Вот, чтобы изменить эту ситуацию нужно поступить следующим образом

И, как следует из ст. 42 Семейного кодекса РФ, супруги вправе изменить установленный законом режим совместной собственности, определив по своему усмотрению режим совместной, долевой или раздельной собственности на все имущество, на его отдельные виды или на имущество каждого из супругов.

Вы, Супруги в брачном договоре можете определить имущество, которое будет передано каждому из супругов в случае расторжения брака, включить любые иные положения, касающиеся имущественных отношений супругов и укажите, в брачном договоре можно прописать, что это помещение принадлежит жене

Вот тогда муж вполне сможет арендовать у своей жены имущество, поскольку единоличным собственником этого помещения теперь является его жена.

Так значит получается, хоть недвижимость и оформлена на жену, но поскольку оно было приобретено в браке, то я, как ИП могу его сдавать в аренду? И договор безвозмездного пользования между мной и женой оформлять не нужно, т.к. имущество является общим (поскольку приобретено в браке)? И я, как ИП могу сдавать эту недвижимость в аренду? Но в договоре аренды мне нужно ссылаться на правоустанавливающие документы, а они оформлены на жену. Так и указывать? А согласие (нотариально оформленное) всё-таки нужно в таком случае? Или всё-таки закон однозначно трактует, что коль имущество общее, поскольку нажито в браке, то и распоряжаться им могут оба супруга без каких либо ограничений и юридических проволочек.

Не совсем понятно о каких оплатах идет речь. Сделка безвозмездная, следовательно и затраты на налог на имущество и коммунальные расходы несет собственник помещения. Иные условия можете обговорить в договоре.

Налоговые платежи. Налоговая хочет от ИП сына по безвозмездной передаче ему недвижимого имущества от отца, включить во внереализационный доход по рыночной стоимости это имущество и оплатить 6% по УСН.

"

[/quote]Налог на дарение недвижимости — квартиры, дома, как платить, кто освобождается от уплаты.

Содержание:

Ставка налога

С какой суммы взимается налог

Кто освобождается от уплаты

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

Иные права на недвижимость

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

Что делать после сделки

Порядок декларирования и оплаты

Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога

Виды дарения и их особенности

Способы дарения

Про передаривание недвижимости

О правилах оформления дарственной

Задумываясь о дарении недвижимости кому-либо: будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом. Поэтому нужно разобраться какие права и обязанности самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости. Либо если случай будет сложный, прибегнуть к помощи юристов.

Ставка налога

Налоговым кодексом предусмотрено обложение налогом доходы физических лиц (НДФЛ):

всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%;

нерезидентов - 30%

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, постоянно проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Если Вы получили недвижимость по договору дарения, то объектом обложения является:

НОМИНАЛЬНАЯ (договорная) стоимость квартиры на момент совершения сделки. Эта стоимость указывается как описательная часть недвижимости (наряду с кадастровым номером, адресом, площадью и пр.). Указанная стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб.

При дарении ЧАСТИ дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.

Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости.

Иными словами, если сумма подарка по договору дарения не указана, в расчет принимается кадастровая стоимость. Если в договоре дарения указана стоимость, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет опять-таки производится от 70% стоимости по кадастру.

Примеры:

1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390 000 руб.

2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.

См. также новый расчет налога на недвижимости физических лиц с 2016 года (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.

Кто освобождается от уплаты

От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

супруги;

бабушки и дедушки;

родители (усыновители), их дети (в том числе усыновленные);

внуки и внучки;

братья, сестры (полнородные и неполнородные).

Этот перечень установлен Семейным кодексом. При этом под освобождение попадают как резиденты, так и нерезиденты РФ.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога. Но при оформлении сделки одаряемый понесет определенные расходы: оплата госпошлины (за госрегистрацию), расходы по оформлению договора дарения, услуги нотариуса (при необходимости) и т.п.

Если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества (бывшего в собственности менее 3 лет). При этом налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн. руб. (1 млн. - это налоговый вычет).

Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2016 году, в 2018 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога в 2019 составит (2,5 млн - 1 млн) *13%= 195 000 руб.

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

зять, сноха;

тети, дяди;

племянники;

двоюродные братья, сестры;

двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники;

лица, не имеющие никаких родственных связей.

Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим основаниям.

Когда рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?

Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусмотрен. Имущественный вычет в 1 млн. руб. только на случай последующей продажи подаренной квартиры.

Иные права на недвижимость

Всем ясно, что под недвижимостью понимается:

квартира;

частный дом (ИЖС, садовый дом;

хозпостройка, баня, гараж;

земельный участок.

Также все понятно, когда её дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит. Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома. Законодателем такой вопрос решен — все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом. Причем независимо от родства.

Пример: Если гражданин бесплатно уступил другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

После регистрации перехода права собственности в Росреестре, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговой инспекцией будет отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

Правило просто, в общем нужно знать две вещи:

ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит;

ОДАРЯЕМЫЙ должен осуществлять платеж налога обязательно от своего имени.

Налоговый резидент платит по ставке 13%, нерезидент - 30% от номинальной стоимости.

Что делать после сделки

В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но в следующем до 30 апреля он обязан предоставить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. А оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

Предоставление налоговой декларации не позже 30.04.

Перечисление суммы НДФЛ в бюджет не позднее 15.07.

Пример: квартира была подарена в январе 2019 года (в любом месяце 2019 года), следовательно, декларация 3-НДФЛ подается с начала 2020 г. до 30.04.2020 г, а налог нужно уплатить до 15.07.2020 г.

Порядок декларирования и оплаты

Как заполнить декларацию

Декларацию можно заполнить самостоятельно, используя программу (скачать в интернете Декларация 3 НДФЛ за 2019 год слева 3 п. "программные средства для физических лиц"). Можно обратиться к спец. Организациям, занимающимся такими услугами.

В декларации производится расчет налога, указав договорную стоимость имущества (при ее отсутствии - кадастровую).

Если в декларации не указывать стоимость недвижимости (то при личной подаче в ИФНС ее не примут). При сдаче по почте, по результату камеральной проверки налоговики потребуют представить корректирующую декларацию. Корректировка будет ориентирована на кадастровую стоимость.

Важно! Если одаряемый близкий родственник, значит он освобождается от уплаты налога, и знать никаких деклараций представлять не нужно. Однако налоговая инспекция в рамках налоговой проверки может затребовать обоснование родства. В этом случае требуется представить документы, подтверждающие родственные отношения (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, паспорт дарителя и одаряемого, решение суда и пр), но без представления декларации.

Статьи по теме:

Налог на имущество (квартиру) от кадастровой стоимости с 2016 года

Как получить кадастровый паспорт на квартиру

Как узнать кадастровую стоимость недвижимости

Налог при продаже квартиры

Налог на дарение недвижимости

Какие документы нужны для продажи квартиры

Расторжение договора купли-продажи квартиры

Покупка квартиры в ипотеку: инструкция

Как правильно покупать квартиру

Как делится квартира в ипотеке при разводе

Возврат подоходного налога при покупке квартиры

Налоговый вычет за обучение

Документы, представляемые в налоговый орган

Оформление декларации и подача ее в налоговые органы по месту жительства обязательны для всех, кто получить в дар квартиру. При этом никому и никаких льгот не предоставляется (кроме перечисленных выше близких родственников). Вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган ничего не представляется. Но иногда во избежание конфликтов с ИФНС можно предоставлять копии:

договора дарения;

документов на право собственности имуществом;

кадастрового паспорта и другой технической документации на объект.

Варианты расчета налога

Если расчет произведен одаряемым, то ему следует просто оплатить рассчитанный налог по реквизитам ИФНС по месту жительства (уточнить можно на сайте налоговой либо в ИФНС при подаче декларации выдают реквизиты каждому);

Если расчет ведет налоговый орган, то он вышлет по почте одаряемому УВЕДОМЛЕНИЕ о расчете налога и КВИТАНЦИЮ для оплаты. Такой вариант возникает, когда одариваемый сам не производить декларирование дохода. К нему, как правило, приплюсовывают штраф и пени.

Оплата производится в любом отделении банка до 15 июля года, в котором подана декларация.

Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога

При несвоевременной подаче декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке, поскольку Росреестр информирует налоговиков и сделках с недвижимостью. Если Вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем крупнее будет штраф. Размеры штрафов за нарушение сроков:

непредставление декларации - штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая;

неуплата налога - 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной);

пени за несвоевременную уплату налога - исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере - сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300 * количество дней просрочки.

Штрафы взимаются:

либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа);

либо через приставов, суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки.

Виды дарения и их особенности

Кроме сделки по дарению недвижимости, облагаемую налогом, есть и другие законные возможности и способы по передаче прав собственности другому лицу. В чем отличия:

безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя. При передаче в дар имущества нельзя ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например, желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней).

Увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две).

Уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя.

Наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом).

Подарить можно только тому, кто выражает согласие принять дар. Иначе сделка будет тоже признана недействительной.

Перечисленные признаки обязательны при оформлении дарения и будут основой законности дарения при возникновении каких-либо исков к дарителю или одаряемому со стороны третьих лиц.

Способы дарения

Непосредственно договор на дарение недвижимости или ее доли

Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение тому, кому пожелал – безвозвратно.

Обещание

Заключается договор, по которому даритель может обещать подарить впоследствии имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени после обещания, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья и из-за чего уровень жизни значительно снизится. Или же тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия в отношении своего благодетеля-дарителя или его семьи (захотел убить, например).

Пожертвование

Совершается во благо общества либо конкретного лица. Здесь обязательно должно быть указано целевое, общеполезное значение подаренного объекта (такие подарки делают меценаты и простые люди для домов инвалидов, приютов, музеев, органов соц. защиты, для людей, пострадавших в различных военных конфликтах и при катастрофах). Плюс такого вида дарения в том, что даритель впоследствии имеет право на налоговые льготы.

Про передаривание квартиры

Передаривание квартиры подразумевает как минимум две сделки дарения. В каждом случае одаряемый является выгодоприобретателем, на которого возлагается обязанность уплачивать налог. Если стороны каждой сделки являются близкими родственниками, то обязательства уплачивать налог не возникает как в рамках каждой сделки, так и во всей цепочке сделок, от первого дарителя (по первому дарению) к последнему одаряемому (по последней дарственной).

Однако такую схему может увидеть налоговый орган, и в рамках камеральной проверки признать, что сделки были совершены для вида, с одной целью уклонения от налога (при условии, что первый даритель и последний одаряемый не являются близкими родственниками). Больше уверенности у налоговых инспекторов будет тогда, когда все сделки совершены одна за другой без значительных временных промежутков. Соответствующим решением по результатам налоговой проверки последнему получателю доначислят налог. Это можно оспорить в судебном порядке. Административной и судебной практики по таким делам особо нет.

Если при первой сделке дарения одаряемый уплачивает налог (допустим, он не близкий родственник дарителю), то при последующем дарении (передарение), даже если сделка совершается обратно (от одаряемого к дарителю), налог не возвращается, за исключением случае, если сделка дарения будет признана недействительной.

О правилах оформления дарственной

Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное имущество, следует грамотно оформлять договор, проверять дееспособность стороны сделки, четко исполнять налоговые обязательства. Допустим, на момент оформления договора даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя, другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее недействительность.

Договор дарения не должен включать дополнительные условия, к примеру:

пожизненное ухаживание - это осуществляется договором пожизненной ренты

содержание дарителя или прочие финансовые обязательства;

получение одаряемым прав на квартиру только после смерти дарителя - то есть наследование жилья.

Если такие условия будут указаны в договоре, он может быть аннулированным.

Не признается действительным и дарение недвижимости лицам, от которых даритель на момент сделки был зависим. Например, его лечащим врачам, воспитателям, работникам социальных организаций и учреждений, либо их родственникам.

Недееспособным и несовершеннолетним гражданам законом разрешено быть участниками в сделке дарения, но только в качестве одаряемых (им дарить можно, но принимать от них подарки нельзя)!

Чтобы определить, облагается ли налогом дарение на недвижимость, следует установить наличие родственных связей участников сделки.

Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили (см. можно ли оспорить дарственную):

дарственную оформляйте грамотно;

без промедления регистрируйте ее в Росреестре;

в срок уплатите налог при дарении квартиры;

уточните дееспособность участников сделки.

Автор: Цыганова Светлана Юрьевна

Ссылки на законодательные акты

Статья 119 НК РФ. Непредставление налоговой декларации

Статья 122 НК РФ. Нуплата или неполная уплата сумм налога

Статья 211 НК РФ. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральном виде

Пункт 18.1 статьи 218 НК РФ. Доходы не подлежащие налогообложению

Статья 217.1 НК РФ. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

Пункты 1, 3 статьи 224 НК РФ. Налоговые ставки

Подпункт 1 пункта 1, пункт 2 статьи 220 НК РФ. Имущественные налоговые выгоды

Статья 229 НК РФ. Налоговая декларация

Статья 2 СК РФ. Отношения, регулируемые семейным законодательством

Абзац 3 статьи 14 СК РФ. Обстоятельства, препятствующие заключению брака

Статья 166 ГК РФ. Оспоримые и ничтожные сделки

Статья 572 ГК РФ. Договор дарения

Статья 574 ГК РФ. Форма договора дарения

Статья 578 ГК РФ. Отмена дарения Подробнее ➤ [quote]