Проблемы с работой по ПСН при заказе программного обеспечения для заказчика из США - вопросы налоговой и валютного контроля.

995₽ VIP

Здравствуйте!

Вы можете обратиться к выбранному юристу на сайте в личные сообщения.

Сайтом запрещено предлагать свои услуги в разделе, где публикуются вопросы.

Добрый день!

Место заключения договора. Минфин стоит на позиции изложенной неоднократно в его письмах. Например в Письме от 13 сентября 2016 года N 03-11-12/53381

Если индивидуальным предпринимателем получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте Российской Федерации и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, то, по мнению Департамента, налогоплательщик вправе оказывать данные услуги, используя электронную информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.

НК РФ Статья 346.43. Общие положения

2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Наличие просто Вашей печати с указанием города недостаточно. Должно быть указано именно место заключения договора-место выдачи патента. В противном случае вопросы о законности применения ПСН у ФНС возникнут (во всяком случае в моей практике этого года подобные претензии ФНС были неоднократно).

ГК РФ Статья 444. Место заключения договора

Если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина или месте нахождения юридического лица, направившего оферту.

1.Если вы разрабатываете программное обеспечение в РФ, по факту оказываете услуги в РФ то противоречия в Письме Минфина нет

т. 346.43 НК РФ и оказывать услуги в том числе иностранным заказчикам.

62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

Если индивидуальным предпринимателем получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте Российской Федерации и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, то налогоплательщик вправе оказывать данные услуги заказчикам, в том числе иностранным заказчикам.

2.В договоре должен быть предмет (то есть какие услуги по факту оказываются, срок оказания, счет в рублях обязательно, то есть перевод с долларов в рубли, на день заключения договора, счет перечисления денежных средств) это для банков в рамках Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ

3.Не просто русскую версию, но и обязательно перевод денежных средств с долларов на рубли ТО ЕСТЬ В ДОГОВОРЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО ДОЛЖЕН БЫТЬ ПЕРЕВОД с долларов на рубли ст 317 ГК РФ

4.У вас не подряд, поэтому акта выполненных работ у вас не обязателен если вы заключаете договор оказания услуг

Денежные обязательства должны быть выражены в рублях (статья 140).

1) Минфин РФ в своем письме от 05.10.2017 N 03-11-12/65005 пояснил, применяется ли патентная система при оказании услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных через интернет.

Ведомство отмечает, что к виду деятельности, подпадающему по ПСН, относится, в том числе оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.

При этом глава 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ не содержит запрета на оказание названных услуг, используя интернет.

Соответственно, если ИП получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте РФ и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте РФ, в котором получен патент, то налогоплательщик вправе оказывать данные услуги заказчикам через интернет, в том числе иностранным заказчикам.

2) Относительно требований Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ.

Мутный закон и требования - рекомендую Вам обратиться с запросами в ИФНС и ЦБ РФ.

Вам надо открыть счет в уполномоченном банке, договор желательно иметь и на русском языке - перевод пусть нотариус удостоверит-

"Основы законодательства Российской Федерации о нотариате" (утв. ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1) (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. В силу с 29.12.2021)

Статья 81. Свидетельствование верности перевода

Акты не так и важны - подтверждением может являться оплата этапа, в договоре это прописано должно быть

Иван, здравствуйте.

Отвечу по порядку вами заданных вопросов.

1.Работать можно в РФ с заказчиком из США. Требованию письма Минфина 5 октября 2017 г. N 03-11-12/65005 ваша работа не противоречит.

Можете работать по ПСН в регионе, где его получите.

2. В договоре должны быть указаны существенные условия. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 21.12.2021) (с изм. и доп., вступ. В силу с 29.12.2021)

ГК РФ Статья 432. Основные положения о заключении договора

Позиции высших судов по ст. 432 ГК РФ >>>

1. Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.

Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

2. Договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной.

3. Сторона, принявшая от другой стороны полное или частичное исполнение по договору либо иным образом подтвердившая действие договора, не вправе требовать признания этого договора незаключенным, если заявление такого требования с учетом конкретных обстоятельств будет противоречить принципу добросовестности (пункт 3 статьи 1).

3. Лучше оформить точный перевод, что бы понимать договор и его условия.

И для ФНС перевод сделать хороший. Лучше подписать русскую версию договора, вы поймете, что подписываете, если у вас трудности с английским. В договоре следует оговорить перевод долларов в рубли.

4. Акт выполненных работ в вашем случае не обязателен. Проблем с ФНС не должно по данному поводу у вас возникнуть.

Можете более подробную консультацию получить в личных сообщениях с юристом.

Здравствуйте!

Делов том, что оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации относится как раз таки к виду деятельности, подпадающему по ПСН. Поэтому в этом плане нет проблем. И работать с заказчиком из США по ПСН можно. Это абсолютно не противоречит требованию письма Минфина 5 октября 2017 г. N 03-11-12/65005.

Что касается перевода договора на русский язык для налоговой - это целесообразно сделать.

Что касается обязательных реквизитов, которые должны присутствовать в договоре для того, чтобы не было проблем с налоговой и валютным контролем, то должны быть выполнены как требования в части наличия в догвооре всех существенных условий применительно к данному виду договора. Так и должны быть условия согласно требованиям Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ,Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ.В том числе счте в рублях и чтоб эт о было понятно для банка.

Проблем с налоговой не должно быть, если Вы все правильно оформите.

Здравствуйте Иван!

Такие ситуации на сайте уже анализировались

Действительно, в своем письме Департамента налоговой и таможенной политики от 05.10.2017 N 03-11-12/65005 Минфин РФ "О применении ПСН при оказании услуг по разработке программного обеспечения для иностранных контрагентов" пояснил, что к виду деятельности, подпадающему по ПСН, относится, в том числе оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.

При этом ст.ст. 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения, 346.46. Учет налогоплательщиков и 346.47. Объект налогообложения НК РФ не содержит запрета на оказание названных услуг, используя интернет.

Поэтому, если ИП получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте РФ и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте РФ, в котором получен патент, то он, как налогоплательщик, имеет право оказывать услуги заказчикам через интернет, в том числе иностранным заказчикам.

Есть ли какие-либо обязательные реквизиты, которые должны присутствовать в договоре для того, чтобы не было проблем с налоговой и валютным контролем?

По сути своей Ваш договор является внешнеэкономическим контрактом.

В нем должны быть обязательные реквизиты:

1. Предмет контракта;

2. Цена и сумма;

3. Условия платежа;

4. Срок поставки;

5. Условия приемки товара по качеству и количеству;

6. Форс-мажор;

7. Рассмотрение споров;

8.Санкции;

9. Прочие условия и обстоятельства сделки;

10. Адреса покупателя и продавца;

11. Подписи сторон.

Нужно ли выполнять точный перевод договора на русский язык для налоговой? Нужно ли подписывать русскую версию договора с заказчиком?

Обычно такие контракты составляются на двух языках сразу и разделены на 2 колонки. Именно такой формат удобен обеим сторонам внешнеэкономической деятельности даты, номера и места подписания

Если договора делаются на иностранном и на русском языках, то они должны быть идентичны. Каждый договор подписывается обеими сторонами иначе он не будет иметь юридической силы

Достаточно ли счета для подтверждения, что услуга оказана в полном объеме? Не будет ли проблем с налоговой без актов выполненных работ?

Нет, не достаточно

В качестве доказательств оказания услуги выступают:

а) Акт об оказании услуг или акт сдачи-приемки. Это основное доказательство. В нем указывается, какие именно услуги оказаны.

Б) Отчет исполнителя. В контракте (договоре оказания услуг) должно быть прописано условие предоставления исполнителем отчета об оказанных услугах.

В) Переписка с исполнителем. Является не прямым доказательством оказания услуги. .

nalog-nalog.ru

Здравствуйте, Иван, можно работать с заказчиком из другого государства по ПСН, это как раз и установлено письмом Минфина 5 октября 2017 г. N 03-11-12/65005 Глава 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса не содержит запрета на оказание названных услуг, используя информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.

Если индивидуальным предпринимателем получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте Российской Федерации и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, то налогоплательщик вправе оказывать данные услуги заказчикам, в том числе иностранным заказчикам.

Здравствуйте

Иван

Можно работать с заказчиком из США, с соблюдением валютного законодательства, в части получения оплаты за услугу, при этом в соответствии со ст.7

Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 21.12.2021) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" на основании прав и обязанностей организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом.

О применении ПСН при оказании услуг по разработке программного обеспечения для иностранных контрагентов. Министерство финансов Российской Федерации от 5 октября 2017 года № 03-11-12/65005 О применении ПСН при оказании услуг по разработке

Источник: www.glavbukh.ru

Договор должен быть переведен на русский язык.

В само договоре нужно определить цель использования.

Здравствуйте,

Отвечаю на ваши вопросы:

НК РФ Статья 346.43. Общие положения

2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Отсюда первый подводный камень — Вы же оказываете услуги не Апворк, а через него конкретным клиентам, поэтому ФНС, для оценки того соответствуете ли Вы условиям работы по ПСН, может потребовать доказательства того, что клиентам оказываются именно услуги поименованные в НК

Второй момент — место заключения договора. Минфин стоит на позиции изложенной неоднократно в его письмах. Например в Письме от 13 сентября 2016 года N 03-11-12/53381

Если индивидуальным предпринимателем получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте Российской Федерации и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, то, по мнению Департамента, налогоплательщик вправе оказывать данные услуги, используя электронную информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.

Наличие просто Вашей печати с указанием города недостаточно. Должно быть указано именно место заключения договора-место выдачи патента. В противном случае вопросы о законности применения ПСН у ФНС возникнут (во всяком случае в моей практике этого года подобные претензии ФНС были неоднократно). При этом ФНС всегда занимает жесткую позицию о том, что

ГК РФ Статья 444. Место заключения договора

Если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина или месте нахождения юридического лица, направившего оферту.

В качестве попытки сгладить этот момент — заключать непосредственные соглашения с клиентами Апворк (во всяком случае хотя бы на уровне тех. заданий, где указывать место осуществления работ и оказания услуг).

Ну и сама работа с Апворк и клиентом будет иметь достаточно много специфики в рамках как налогов, так и валютного контроля. Но это за рамками первоначального вопроса и может быть рассмотрено в рамках отдельной полноценной услуги.

Здесь в первую очередь нужно упомянуть инструкцию ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И, которая подробно регламентирует порядок документального оформления операций с валютой и инструкцию ЦБ РФ №111-И от 30.03.2004 «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ».

При осуществлении валютных операций резиденты обязаны представлять в Банк обосновывающие документы – то есть те документы, которые являются основанием для проведения валютной операции.

Подробности о том, кто из резидентов предоставляет подтверждающие документы в банк по валютным операциям, указаны в инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И (ред. от 05.07.2018) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".

А именно, в п. 1.5 инструкции №181-И указано, на кого именно эта инструкция распространяется: «Настоящая Инструкция распространяется на резидентов, являющихся юридическими лицами (за исключением кредитных организаций и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)"), физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями или лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (далее при совместном упоминании - резиденты)».

Валютный контроль для самозанятых

Исходя из вышеупомянутой инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И (ред. от 05.07.2018), если самозанятый работает без регистрации ИП, то требования этой инструкции на него не распространяются и самозанятый не подлежит прохождению валютного контроля.

Чтобы банк одобрил платеж и зачислил его на текущий валютный счет, нужно предоставить в банк документы и необходимую информацию.

Как правило, это:

сведения о валютных операциях (далее – СВО);

распоряжение о перечислении средств в иностранной валюте с транзитного валютного счета;

документы, связанные с проведением операции (контракт, инвойс, счет-фактура – при её наличии);

справка о подтверждающих документах (далее – СПД), если контракт поставлен на учет и ему присвоен УНК.

Не путать самозанятых с физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой. К таким людям относятся, например, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, частные врачи, детективы.

Здравствуйте, Иван!

Постараюсь ответить на все Ваши вопросы.

Начнем с ПСН.

По закону считается что Вы оказываете услуги в РФ, т.е. на территории РФ, а это означает что можно работать и по ПСН. Никто вам в данном случае ничего предъявить не сможет. Поэтому зря Вы насчет письма Минфина переживаете. (ст. 346.43 НК РФ).

Что касается обязательных реквизитов, то как таковых их нет. Т.е. нет закрытого перечня этих реквизитов. Для валютного контроля важно чтобы Вас и контрагента могли идентифицировать. Т.е. основные данные должны содеражаться чтобы было понятно кто это. Как правило с крупными компаниями из США таких проблем не возникает.

Точного перевода для налоговой не нужно и выполнять Вы его не обязаны. Подобных требований просто не существует. Также как и требований о наличии русскоязычной версии. Если у налоговой возникают вопросы, то в рамках проверки этот перевод они сами могут сделать. Это их проблемы - пусть делают. Хотя если честно то я не очень понимаю зачем им это надо будет делать.

Счета достаточно в данном случае, если при этом в договоре будет какая то оговорка на счет того, что оплата означает фактическое принятие работ. Это и в РФ бывает и по законам США вполне может быть. Да и на самом деле налоговую мало интересует. Вы же не уклоняетесь от уплаты налогов и не планируете это делать, насколько я понял.

Но договор в любом случае лучше показать юристу.

Желаю удачи в делах!