Освобождение от ндфл Статья 217.1 спор с инспектором

199₽ VIP

Согласно статье НК Статья 217.1 п. 2.1 налогоплательщик может быть освобожден от уплаты НДФЛ независимо от срока владения при соблюдении нескольких условий.

Одно из условий касается владения иной недвижимостью.

Есть разъяснения Минфина на этот счет (письмо от 18 июля 2022 г. N 03-04-07/68862), в частности там есть такие абзацы:

В частности, абзацем шестым пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса установлено, что для целей применения указанного пункта должно соблюдаться условие, которым предусмотрено, что налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности.

Исходя из изложенного, в целях соблюдения указанного условия в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, не может находиться, в частности, иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение. Общая площадь жилых помещений не суммируется.

В случае, если в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, находится иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение, то совокупная доля налогоплательщика, а также членов его семьи, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, в праве собственности на это иное жилое помещение не должна превышать 50 процентов.

В частности непонятна фраза "Общая площадь жилых помещений не суммируется."

Исходные данные следующие:

1. Есть квартира 55 кв. м - 100% моя собственность - предмет продажи

2. Есть доля в квартире 63 кв. м - 1/3

3. Есть доля в квартире 57 кв. м - 1/2

Верно ли я понимаю, что, продав квартиру 55 кв. м, я могу купить квартиру площадью > 55 кв. м и при этом буду освобождена от уплаты НДФЛ (при выполнении условий по срокам и количеству детей), несмотря на то, что у меня есть доли в других квартирах?

И что значит - общая площадь не суммируется? Значит проверяется условие по каждой квартире в отдельности?

Налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям, не достигшим возраста 18 лет, его родителям на момент продажи не принадлежит в совокупности более 50 % в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении.

Как понимать данное условие. Те если налогоплательщику в 2021 году принадлежало три квартиры по 30 м 2 и поддома 50 м 2 одну квартиру налогоплательщик продал в 2021 году и купил другую /стоимость больше но площадь меньше / при этом в этом же году был продан и дом /в собственности более 5 лет / как влияет данный пункт.

Я продаю свою квартиру и у меня еще есть доля в маминой квартире.

Правильно ли я понимаю, что если я оформлю дарственную на маму и избавлюсь от этой доли, на момент продажи у меня будет единственная собственность и налог на прибыль платить не нужно будет.

Нашел вот такую информацию, насколько она верна?

"Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом не учитывается жилое помещение (доля в нем), приобретенное в собственность налогоплательщика и (или) его супруга в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (долю в нем) от налогоплательщика к покупателю."

Согласно Жилищного кодекса РФ объектами жилищных прав являются жилые помещения (пункт 1 статьи 15 ЖК РФ). Общая площадь жилого помещения состоит из суммы площади всех частей такого помещения, включая площадь помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в жилом помещении, за исключением балконов, лоджий, веранд и террас (пункт 5 статьи 15 ЖК РФ).

Количество голосов, которыми обладает каждый собственник на общем собрании собственников помещений в данном доме, пропорционально его доле в праве общей собственности на общее имущество в данном доме (статья 48 ЖК РФ).

Доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме пропорциональна размеру общей площади указанного помещения (пункт 1 статьи 37 ЖК РФ).

Просим Вас разъяснить, включается ли в размер общей площади помещения, который влияет на размер доли в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме и количество голосов, которыми обладает каждый собственник на общем собрании собственников помещений – членов товарищества собственников жилья:

1. Площадь балконов, лоджий, веранд и террас в жилом помещении в многоквартирном доме (право собственности на жилое помещение подтверждено свидетельством Управления Федеральной регистрационной службы).

2. Площадь гаражей, принадлежащих собственникам жилых помещений, расположенных в цокольном этаже многоквартирного дома (право собственности на гаражи подтверждено свидетельством Управления Федеральной регистрационной службы).

3. Площадь крытых навесов-стоянок, принадлежащих собственникам жилых помещений в многоквартирном доме, расположенных на придомовой территории (право собственности на навес-стоянку подтверждено свидетельством Управления Федеральной регистрационной службы как общая долевая собственность: 1/8 для каждого собственника жилого помещения (всего 8 стояночных мест)).

Земельный участок под домом и навесом-стоянкой является общим имуществом всех собственников жилья.

Подходим мы под данный закон.

Мы продаём квартиру, которая менее 3 х лет в собственности. Согласно законопроекту 1258307-7. Семьи с двумя детьми (до 18 лет) освобождаются от уплата налога НДФЛ при соблюдении пунктов:

1) Налогоплательщик или супруг — родитель двух и более детей до 18 лет. Или до 24 лет — при очном обучении. Усыновленные дети тоже учитываются.

2)Семья купила новую недвижимость в том же календарном году или не позднее 30 апреля следующего года. По ДДУ в этот срок должна пройти полная оплата без учета доплаты за метры, при купле-продаже или мене нужно зарегистрировать право собственности. Покупателем может быть сам налогоплательщик или члены его семьи.

3)Общая площадь нового жилья или его кадастровая стоимость больше, чем у проданного. При этом учитываются совокупные доли членов семьи.

4)Кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 000 000 Р. Если ее нельзя установить, учитывается только площадь.

5) На момент продажи налогоплательщику и членам семьи не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.

Мы подходим точно под первые 4 пункта.

На счёт 5 пункта вопрос. Помимо квартиры, которую продаём у нас в собственности (100%) есть дом 28 кв. метров.

Новая квартира, которую покупаем 48,2 кв метра.

Подходим ли мы под 5 пункт, учитывая наличие недвижимости в 28 квадратов?

Вот основная часть договора - прошу внести ворректировки.

1. Продавец продал, а Покупатель купил 1/2 (одну вторую) долю в жилом помещении, находящемся по адресу: г. Липецк, ул. ...

2. Указанное жилое помещение, в котором отчуждается вышеуказанная 1/2 доля, состоит из одной комнаты, общей площадью 17,3 (семнадцать целых, три десятых) кв.м., в том числе жилой площадью 16,6 (шестнадцать целых, шесть десятых) кв.м., расположено на втором этаже пятиэтажного кирпичного жилого дома.

3. Указанное жилое помещение принадлежит Продавцу по праву собственности на основании Договора купли-продажи жилого помещения от...2010 г., что подтверждается Свидетельством о государственной регистрации права: серия... № ..., выданным...2010 г. Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Липецкой области, о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним сделана запись регистрации №...

4. Продавец гарантирует, что на момент подписания настоящего договора, отчуждаемая 1/2 доля вышеуказанного жилого помещения никому другому не продана, не подарена, не заложена, в споре, под арестом и запрещением не состоит и свободна от каких-либо прав третьих лиц.

5. На момент подписания настоящего договора, в жилом помещении, в котором отчуждается 1/2 доля, зарегистрирован Продавец. Покупатель уведомлен о том, что заключение настоящего договора об отчуждении 1/2 доли вышеуказанного жилого помещения никоим образом не влечет обязанности по снятию Продавца с регистрационного учета. Стороны настоящего договора пришли к соглашению о том, что наличие регистрации Продавца в указанном жилом помещении не является препятствием для заключения настоящего договора и не может в дальнейшем служить основанием для расторжения настоящего договора.

6. Продавец продал, а Покупатель купил 1/2 (одну вторую) долю в праве общей долевой собственности на вышеуказанное жилое помещение за 370 000 (триста семьдесят тысяч) рублей. Указанная стоимость 1/2 доли жилого помещения установлена по соглашению сторон настоящего договора, является окончательной и, в дальнейшем, изменению не подлежит. Указанная сумма получена Продавцом до подписания настоящего договора.

7. После государственной регистрации и перехода права собственности в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Липецкой области Покупатель приобретает право собственности на 1/2 (одну вторую) долю в общем долевом праве собственности на жилое помещение и принимает на себя обязанность по уплате налогов на недвижимость, осуществляет за свой счет эксплуатацию и ремонт жилого помещения, а также участвует соразмерно с занимаемой площадью в расходах, связанных с текущим содержанием, техническим обслуживанием и ремонтом, в том числе капитальным, всего дома. 1/2 (одна вторая) доля в общем долевом праве собственности на жилое помещение остается за Продавцом.

8. Покупатель ознакомился с техническим и санитарным состоянием вышеуказанного жилого помещения, претензий к ее состоянию не имеет и согласен принять отчуждаемую 1/2 долю в вышеуказанном жилом помещении. Стороны установили, что с момента подписания настоящего договора, видимые недостатки вышеуказанного жилого помещения, не являются основанием для применения впоследствии ст.475 Гражданского кодекса РФ.

9. Стороны настоящего договора пришли к соглашению о том, что настоящий договор имеет силу акта приема-передачи отчуждаемой 1/2 доли в праве собственности на вышеуказанное жилое помещение и с момента подписания настоящего договора обязанность Продавца по передаче Покупателю отчуждаемой 1/2 доли жилого помещения считается исполненной.

10. В соответствии со статьями 131 и 551 Гражданского кодекса РФ переход права собственности на отчуждаемую 1/2 долю вышеуказанного жилого помещения подлежит государственной регистрации в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Липецкой области.

11. Право общей долевой собственности на 1/2 долю вышеуказанного жилого помещения возникает у Покупателя с момента регистрации этого права в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

12. Стороны настоящего договора пришли к соглашению о том, что все расходы, связанные с государственной регистрацией перехода права собственности на отчуждаемую 1/2 долю жилого помещения к Покупателю, несет Покупатель.

13. Настоящий договор считается заключенным с момента подписания его сторонами договора.

14. Настоящий договор составлен в трех экземплярах, один их которых вручается Покупателю, второй - Продавцу, а третий экземпляр остается в делах Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Липецкой области

Есть ли существенные недочеты, которые могут повлечь отказ в регистрации? Спасибо!

Каким документом определено, что площадь балконов и лоджий входит в площадь, оплачиваемую по капремонту?

Пунктом 1 статьи 37 Кодекса установлено, что доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме пропорциональна размеру общей площади указанного помещения.

Расчет размера платы за отопление, предоставленного в жилом помещении, и коммунальные услуги, предоставленные на общедомовые нужды, производится в соответствии с занимаемой общей площадью помещения.

В соответствии со статьей 15 Кодекса общая площадь жилого помещения состоит из суммы площади всех частей такого помещения, включая площадь помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в жилом помещении, за исключением балконов, лоджий, веранд и террас.

Купил земельный участок в деревне и в сентябре 2017 г закончил строительство жилого дома Дом является единственным жильем Могу ли я его продать в 2020 году без налога на продажу по истечении 3 лет со дня регистрации в ЕГРН. Применима ли к моему случаю статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

Согласно этой статье в связи с тем, что дом-единственное жилье, я полагаю, что срок владения недвижимостью сокращается до 3 лет и налог выплачивать не надо?

Каким образом следует сформулировать исковое требование по иску о признании права собственности на самовольно реконструированное жилое помещение, если мне принадлежит лишь 1/2 доля в праве общей долевой собственности на данное жилое помещение, и объектом реконструкции является жилой пристрой. Следует просить о признании права собственности на данный пристрой или о признании права собственности на принадлежащую мне долю дома, но изменившуюся за счет увеличения общей площади дома (+ площадь пристроя)?

В соответствии с пунктом 1 статьи 37 ЖК РФ «Доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме пропорциональна размеру общей площади указанного помещения». А размер общей площади указанного помещения указывается в числителе доли в праве общей собственности на общее имущество. В соответствии с пунктом 2 статьи 37 ЖК РФ «Доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме следует судьбе права собственности на указанное помещение». Поэтому «изменение долей в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме» в пункте 1 статьи 40 Жилищного кодекса РФ – это изменение числителей долей собственников не своих, а других (!) помещений в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме. То есть для изменения числителей долей собственников других помещений необходимо их согласие.

Что дополнительно подтверждается положениями пункта 2 статьи 40 ЖК РФ «Если реконструкция, переустройство и (или) перепланировка помещений невозможны без присоединения к ним части общего имущества в многоквартирном доме, на такие реконструкцию, переустройство и (или) перепланировку помещений должно быть получено согласие всех собственников помещений в многоквартирном доме».