Как купить патент для нового вида услуг, если уже получен аванс по другому договору?

597₽ VIP

Добрый день.

(Ст. 346.53 НК РФ):

1. Налогоплательщики в целях подпункта 1 пункта 6 статьи 346.45 настоящего Кодекса ведут учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

2. В целях настоящей главы дата получения дохода определяется как день:

1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, - при получении дохода в денежной форме;

Авансы нужно учитывать в момент их получения.

(Письмо Минфина России от 03.02.2017 № 03-11-12/5800):

Согласно пункту 4 статьи 346.53 Кодекса в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат.

Так как предоплата не возвращается, она учитывается в рамках патентной системы налогообложения, в том числе учитывается в доходах в целях подпункта 1 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса, устанавливающего предельный лимит доходов для применения патентной системы налогообложения.

Доход по патенту признается не только после выпуска реализации

Авансы нужно учитывать в момент их получения.[quote][/quote]

Предоплата не возвращается, она может быть учтена в рамках патентной системы налогообложения, в т.ч. учитывается в доходах, устанавливающего предельный лимит доходов для применения патентной системы налогообложения. Авансы необходимо учитывать в момент их получения.

Налогоплательщики в целях пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ ведут учёт доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином РФ.

В целях настоящей главы дата получения дохода определяется как день:

выплаты дохода, в т.ч. перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, при получении дохода в денежной форме;

Авансы нужно учитывать в момент их получения.

- см. ст. 346.53 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 03.02.2017 № 03-11-12/5800

Здравствуйте, Алексей.

1. Нет, нельзя, чтобы аванс был ранее, а патент потом. При ПСН доходы учитываются кассовым методом. В частности, доходы в денежной форме образуются в тот момент, когда они поступают в кассу или на банковский счет налогоплательщика (п. 1 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.53 НК РФ). Если вы получили аванс, когда еще были на УСН, а ПСН позднее, то с аванса оплачиваете по УСН. Следовательно, аванс, поступивший предпринимателю до того, как он получил патент на соответствующую деятельность, не может быть учтен в виде дохода от деятельности в рамках ПСН, ведь в этот момент ИП еще не являлся плательщиком ПСН. Зато такое поступление в полной мере подпадает под действие п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Поэтому оно должно учитываться при расчете единого налога при УСН, даже если услуги, под которые получен аванс, фактически будут оказаны после перехода на ПСН.

------------------------------------

2. Патент предполагает, что ИП может нанимать до 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). А если физлицо является самозанятым, то ИП ждет приятный бонус — с выплат по договору в пользу такого исполнителя не надо платить ни НДФЛ, ни взносы.

Здравствуйте, Алексей.

При патентной системе налогообложения вернуть предоплату не выйдет. Однако, её можно учесть. Что касается авансов, то когда их получили, тогда они учитываются.

Но если аванс был до оформления патента, то его нельзя учесть именно в виде дохода от деятельности в рамках ПСН (только при расчете единого налога при УСН). Как то так...

ст. 346.53 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 03.02.2017 № 03-11-12/580