ФНС просит доплатить налоги после успешной проверки деклараций - нарушение закона?

995₽ VIP

Здравствуйте Иван!

Я проанализировал Ваш вопрос на основе Налогового кодекса РФ

1. Дивиденды и зарплата, выплачиваемая ООО регулируются ст. 43. Дивиденды и проценты НК РФ и учитываются бухгалтерским учетом и сопровождаются предоставлением 2-х отчетов:

а)в виде расчета 6-НДФЛ, подаваемого в ИФНС ежеквартально

б) по прибыли — в виде декларации, в которую кроме титульного листа входят подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03, сдаваемой в ИФНС в сроки, установленные для такой отчетности

2. Поскольку помимо дивидендов и зарплаты в ООО Вы получили еще и дополнительный доход от сделок, не связанных с ООО, то предоставление справки 3-НДФЛ регулируется другой статьей НК-ст.228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога НК РФ

Письмо ФНС России от 26.09.2022 N БС-4-11/12746@ призвано учесть весь объем налоговых поступлений от полученных доходов из различных источников в соответствии с п.3 ст.2 Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период".

Поэтому вам произвели доначисления из расчета полученного дохода свыше 5 млн рублей, которые Вы должны доплатить не позднее 1 декабря 2022 года.

Здравствуйте, Иван!

Да, налоговая в данном случае нарушает закон.

Потому что проверку деклараций они уже провели.

Подобные доначисления могли бы быть в рамках выездной проверки.

Однако, насколько я понимаю ее не было.

Они просто решили "пересмотреть" результаты своей ранее проведенной камеральной проверки.

Если бы были нарушения, то они были бы сразу отражены.

Ст. 88, 100 НК РФ.

Письмо ФНС России от 26.09.2022 № БС-4-11/12746

Таким образом, в отношении доходов, относящихся к разным налоговым базам, полученных физическими лицами в 2021 или 2022 году, в том числе от налоговых агентов, налог с которых был исчислен ими отдельно по каждой налоговой базе в соответствии пунктом 3 статьи 2 Федерального закона N 372-ФЗ, доплата налога должна быть произведена на основании налогового уведомления.

Ни вы ни чего не нарушили, ни налоговая.

Письмо появилось в сентябре, как разъяснение, поэтому теперь рассылают, для них обычная практика...

Здравствуйте, Иван!

Согласно пункту 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц установлена в следующих размерах:

13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;

650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.

В отношении доходов, относящихся к разным налоговым базам, полученных физическими лицами в 2021 или 2022 году, в том числе от налоговых агентов, налог с которых был исчислен ими отдельно по каждой налоговой базе в соответствии пунктом 3 статьи 2 Федерального закона N 372-ФЗ, доплата налога должна быть произведена на основании налогового уведомления.

Так указано в письме ФНС России от 26.09.2022 № БС-4-11/12746@.

Вам лучше всег о написат ь в налоговый орган заявление о том, что декларация 3 НДФЛ прошла проверку без нарушений. По ООО тоже ни о каких нарушениях не сообщалось.

Пусть Вам разъяснят на каком основании с Вас требуют доплату.

И при необходимости можно обжаловать в установленном порядке.

Ст.43, 88, 100,228 НК РФ

Письмо ФНС России от 26.09.2022 № БС-4-11/12746@

Здравствуйте, Иван.

Никаких нарушений с Вашей стороны нет, равно как и с их стороны тоже.

Письмо ФНС России от 26.09.2022 N БС-4-11/12746@ "О применении пункта 3 статьи 2 Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период"

совсем свежее, формируют практику применения, поэтому и прислали вам письмо, для корректировки и приведения в соответствие с требованиями налоговой до 01.12.2022

Здравствуйте

Иван

Опираясь на письмо ФНС (ниже изложенное) можно сделать вывод, что действия ФНС не законны. Вы рассчитали налог за дивиденды и за зарплату. То есть получается по разным налоговым базам, следовательно применяется

п.3 статьи 2 Федерального закона N 372-ФЗ, где прямо указано:

при исчислении налога на доходы физических лиц налоговыми агентами применяются налоговые ставки, установленные абзацами вторым и третьим пункта 1 либо абзацами вторым и третьим пункта 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), при соблюдении условий, предусмотренных указанными абзацами, применительно к каждой налоговой базе отдельно

_____

Ссылка ФНС, что нужно былр считать от совокупности налоговых баз по разным источникам дохода физлица не основана на законе.

___

При подачи декларации она прошла проверку, претензий не было. Вы вправе обжаловать в высшую ФНС и только потом в суд.

ФНС России от 26.09.2022 N БС-4-11/12746@

Здравствуйте. Налоговая инспекция не нарушает действующее законодательство РФ, ссылаясь на письмо ФНС России от 26.09.2022 № БС-4-11/12746.

В отношении доходов, относящихся к разным налоговым базам, полученных физическими лицами в 2021 или 2022 году, в том числе от налоговых агентов, налог с которых был исчислен ими отдельно по каждой налоговой базе в соответствии пунктом 3 статьи 2 Федерального закона N 372-ФЗ, доплата налога должна быть произведена на основании налогового уведомления.

_______

Письма ФНС являются обязательными для налоговых органов.

_________

Обязательно доплатите налог в бюджет до 1 декабря 2022 года! Иначе пойдут пени

С уважением, Дарья Алексеевна.

Здравствуйте.

Налоговая вам прислала уведомление на основании [u]Письма ФНС России от 26.09.2022 N БС-4-11/12746@

Здравствуйте Уважаемый Иван!

Данное письмо поступило позже с подробными разъяснениями для Налогового органа, и для физических лиц, поэтому нет нарушений, так как Вы все оплатили вовремя и было все проверенно, и налоговая сейчас действует согласно новых указаний.

В силу

ФНС России от 26.09.2022 N БС-4-11/12746@

Всего Вам наилучшего!