Санкции перекрыли пути вывода средств - как легализовать бизнес в РФ или открыть ИП за границей?

Артем, добрый день!

Я много лет сопровождаю своих клиентов, которые получают доход на Payoneer, и исходя из своего опыта могу сказать следующее.

1. Изменения в работе Payoneer с марта 2022 г. в связи с санкциями.

На текущий момент:

— Payoneer стабильно и в обычном режиме работает с уже открытыми счетами и спокойно позволяет принимать и отправлять платежи, за исключением выплат на счета банков, которые попали под санкции.

— конкретно у меня клиенты, кто уже работает с Payoneer спокойно меняют категорию счета (то есть открывают новые корпоративные счета, в том числе после 8 марта).

— что касается новых счетов – здесь менее однозначно. С одной стороны, Payoneer официально опубликовал информацию о том, что с 8 марта новые счета пользователям из РФ открывать не будет. С другой стороны, некоторым, как я понимаю, все же удается открыть новые счета через VPN.

Если все же Payoneer полностью прекратит работу с Россией, то тогда останутся альтернативные варианты:

— открытие ИП в соседних юрисдикциях (Армения, Азербайджан, Казахстан, но никак не Грузия).

— открытие ООО в соседних и иных юрисдикциях (уже упомянутые страны, плюс ОАЭ).

2. Что касается законности получения платежей через Payoneer с марта 2022 г.

Смотрим новый Указ:

Указ Президента РФ от 28.02.2022 N 79 (с изм. от 08.03.2022) «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций»

3. Запретить с 1 марта 2022 г.:

б) зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, а также осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Однако если мы откроем список иностранных платежных систем, утверждаемый ФНС — www.nalog.gov.ru/rn59/news/activities_fts/11360966/, то поймем, что ФНС не относит Payoneer к иностранным платежным системам.

Причина здесь, судя по всему, в том, что с осени 2021 года все выплаты через Payoneer осуществляется автоматически, а у самого пользователя возможность что-то кому-то оплатить через Payoneer была ограничена.

То есть теперь Payoneer привязан к Вашему банковскому счету и как следствие, единственный способ использования Payoneer – принятие денег на счет с автоматическим выводом в РФ. Видимо поэтому налоговая и решила, что признаков платежной системы у Payoneer теперь нет.

3. Нужно ли подавать в налоговую Отчет о счете в Payoneer с 01.07.2021 г.

С 1 июля 2021 г. законом введена обязанность о счетах в иностранных платежных системах подавать «Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа».

То есть теперь:

— нужно сдавать указанный Отчет:

А) для физических лиц – 1 раз в год до 1 июня следующего года.

Б) для ИП – 4 раза в год поквартально в течение 30 дней с момента окончания каждого квартала:

за 1-й квартал (с 1 января до 31 марта) – до 30 апреля.

За 2-й квартал (с 1 апреля до 30 июня) – до 30 июля.

За 3-й квартал (с 1 июля до 30 сентября) – до 30 октября.

За 4-й квартал (с 1 октября до 31 декабря) – до 30 января.

— Помимо отчета сейчас сдавать ничего не требуется, то есть подавать Уведомление о счете в иностранной платежной системе не требуется.

Однако как уже было указано выше, подавать Отчет нужно только о счетах в иностранных платежных системах, с которым, как мы уже разобрались выше, налоговая сейчас не относит Payoneer.

Список, конечно, не окончательный и может быть изменен, но бросается в глаза то, что все другие крупные иностранные платежные системы в нем есть (Skrill, Paxum, Neteller, Payeer) – нет только Payoneer и WMZ.

Судя по всему, изменения, введенные в Payoneer 12 сентября 2021 года и были сделаны, чтобы не попасть под действие нового закона (мол раз деньги там больше нельзя хранить и вообще нельзя совершать никакие операции кроме автоматического вывода в РФ, то риск того, что через Payoneer будут проводиться платежи, с которых не будут оплачиваться налоги, минимальный, поэтому в этот список они не подпадают).

4. Прежде, чем перейти к вопросам налогообложения поступлений на Payoneer, отмечу, чаще всего ко мне обращаются клиенты, которых интересует как платить налоги с поступлений на Payoneer, от следующих видов бизнеса:

— Фрилансеры, которые получают прямые выплаты от своих иностранных клиентов. И до текущих санкций многие иностранные заказчики, в первую очередь из США и иногда Великобритании, не хотели оплачивать напрямую в российские банки, поэтому предпочитали делать выплаты на Payoneer. Это довольно распространенная и в целом нормальная ситуация.

— Продавцы на Amazon – практически все продавцы на Амазон, кто работает легально, получают выплаты на Payoneer (аналогично с 1 сентября 2021 также eBay российским продавцам делает перечисления только на Payoneer).

— Получение выплат от различных иностранных онлайн сервисов. Чаще всего ко мне обращаются клиенты, которые работают со следующими сервисами: Patreon, G2G, фотостоки, аудиостоки, 3D стоки, Udemy, Upwork, партнерские программы зарубежных сервисов и т.д.).

Чаще всего клиенты не платят налоги с поступлений на Payoneer из-за следующих опасений (кстати совсем необоснованных):

а) «у меня нет бумажных договоров с моими клиентами, поэтому я не смогу отчитываться перед налоговой» — это совершенно не так. Отсутствие бумажных договоров не является препятствием для того, чтобы отчитываться в налоговую. Ситуации, конечно, бывают разные, но нужно понимать, что легализовать поступления на Payoneer можно всегда.

Б) «если я начну платить налоги, то меня сразу проверят за прошлые периоды и узнают, что я не платил налоги». В целом это не так, но тут все индивидуально – надо каждую ситуацию разбирать и смотреть как давно Вы не платите налоги, какой общий заработок, есть ли риски уголовной ответственности и т.д. Без оценки рисков лучше никаких действий не предпринимать.

В) также многие клиенты опасаются того, что если они начнут работать законно, то им придется сдавать кучу бумаг, вести какой-то учет и вообще тратить на это много времени. Это совершенно не так. Сейчас все процедуры сильно упрощены, особенно для ИП без сотрудников и как следствие максимум у Вас на все формальные процедуры будет уходить пара часов в год, если все правильно настроить. С налоговой можно спокойно работать дистанционно.

Г) Также, как правило, клиентов вводит в ступор тот факт, что Payoneer – это иностранная платежная система, которая в России не зарегистрирована и как следствие, они не понимают, как вообще здесь считать налоги и вести учет, тем более что поступления идут в иностранной валюте, как правило, в долларах США. Здесь только отмечу, что сложного нет вообще ничего – есть определенные общие требования, которые надо соблюдать. То есть Вам нужно всего лишь 1 раз разобраться в этих нюансах, и Вы поймете, что все намного проще, чем кажется.

Д) еще бывают ситуации, когда доходом является лишь небольшая часть от общего оборота – это тоже не проблема. Нужно детально разобрать всю ситуацию, определить, что можно будет официально учесть в расходах, а что нет, и исходя из этого принимать решение.

5. Как платить налоги с Payoneer.

Есть следующие варианты оплаты налогов с Payoneer:

— как ИП.

— как самозанятый — налог на профессиональный доход (есть ограничения).

— оплата НДФЛ с payoneer (как физическое лицо через подачу 3 НДФЛ) — обычно вариант применяется только для отдельных случаев, так как тут будут риски привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Иногда еще применяем вариант платить налоги через открытие компании за рубежом. Но это вариант подходит только для конкретных ситуаций, поскольку он значительно сложнее, чем другие варианты.

6. Payoneer и ИП.

Наиболее популярный вариант, который мы применяем с клиентами – это оплата налога с поступлений на Payoneer как ИП.

Вариант можно применять практически во всех случаях, то есть он универсальный.

Что касается выбора системы налогообложения, то чаще всего мы используем:

— УСН 6% «доходы» — в данном варианте будете платить 6% со своего дохода.

Вариант очень простой в плане отчетности.

— УСН 15% «доходы минус расходы». Если Вы оказываете услуги, то скорее всего этот вариант Вам не подойдет, поскольку ставка будет высокой. Вариант актуален больше для тех, кто торгует в интернете на различных интернет-площадках, поскольку он направлен именно на тех, кто имеет много расходов по своей деятельности.

— ПСН, то есть патентная система налогообложения. Подходит только для определенных видов деятельности (перечень ограничен законом). Но зато там, где он применим, может быть очень выгоден, поскольку в этом случае Вы просто платите государству фиксированную сумму и после этого не платите ничего независимо от того, сколько денег заработаете.

Обязательное требование если Вы работаете с Payoneer как ИП – это выполнение требований валютного законодательства. Если Вы их выполнять не будете, то можно получить очень серьезные штрафы, вплоть до 75%-100% от сумм всех поступлений (ст. 15.25 КоАП РФ).

7. Payoneer и самозанятый.

Работать как самозанятый с Payoneer можно, но не всегда. В Вашем случае все зависит от того, чем Вы торгуете – если электронными товарами собственного производства, то Вы можете быть самозанятым. Если же речь о перепродаже товара, то нет.

Смотрим закон:

Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход

1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

2. Не вправе применять специальный налоговый режим:

…

2) лица, осуществляющие перепродажу