Есть в собственности 2 объекта недвижимости - дом на земельном участке (более 10 лет в собственности) и квартира (покупалась по ДДУ 3 года назад, ключи получены пол года назад).
Хочу переписать дом на родственника через договор купли-продажи. Здесь, как я понимаю, налог на доход не возникает, т.к. владение объектом недвижимости более 5 лет.
Далее хочу продать квартиру (в этом же году) по стоимости сильно превышающей стоимость покупки.
Здесь согласно п. 2, 3 статьи 217.1 НК РФ предусматривается освобождение от налогообложения доходов при условии, что объект недвижимости находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока - 3 года, (далее пп. 4, п. 3 статьи 217.1 НК РФ) если на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества, не находится иного жилого помещения.
Вопрос:
Освобождаюсь ли я от уплаты налога на доход с продажи квартиры, т.к. на момент её продажи другого недвижимого имущества не имею?
Или здесь играет какую-то роль тот факт, что дом с участком были проданы за несколько месяцев до продажи квартиры?
Спасибо!
Здравствуйте! Освобождаетесь, если с момента полной оплаты по ДДУ (без учета доплаты за разницу в квадратных метрах) пройдет 3 года (п.2, пп.4 п. 3 ст.217.1 НК РФ). В этом случае действует освобождение от уплаты налога, т.к. истечет предельный срок владения. Наличие недвижимости до продажи не имеет значения. Главное, чтобы на момент продажи было одно жилое помещение в собственности на момент продажи.
Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности
Согласно п.2 ст.217.1 НК РФ:
В целях настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства. В случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования.
В силу пп.4 п.3 ст.217.1 НК РФ в целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).СпроситьПри этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.
При соблюдении установленных настоящим подпунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) положения настоящего пункта распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.
Здравствуйте! По вашему опросу:
--------------------------------------------
1.Да,от уплаты налога при продаже квартиры, вы освобождаетесь
2.Поскольку подпункте 4 пункта 3 ст.217.1 НК РФ речь идет только о наличии собственности на момент продаи жилого помещения
в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
3. Ограничений по освобождении от налога, соответственно у вас нет, главное-факт отсутствия на момент продажи квартиры-иного жилого помещения. Факт продажи дома за несколько месяцев до продажи квартиры, значения не имеет. При продаже домы вы были освобождены от налога по другому основанию, по сроку владения более 5 лет.
Спросить
По изложенным обстоятельствам продавец освобождается от уплаты налога. Питается сдать декларацию.
Спросить
Здравствуйте!
Да, Вы правы сославшись на норму п.4 ч.3 ст. 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества НК РФ, которая сокращает минимальный предельный срок владения до 3 лет, если при продаже объекта недостижимости у продавца в собственности не остается другой недвижимости
4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
Даже если Вы и купите в течении 90 дней новое жилье, минимальный предельный срок не изменится
Продажа дома с участком на изменение этой нормы не повлияет.
Спросить
Здравствуйте.
Никак не влияет и не играет существенной роли, что дом с земельным участком были переданы в собственностью иному лицу за пару месяцев до сделки по купле-продаже квартиры
_______
Внимание!
Минимальный срок владения имуществом, оплаченным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта.Соответствующие изменения внесены в НК РФ Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ и распространяются на доходы граждан, полученные начиная с 2019 года.
Таким образом, те, кто покупает, например, квартиру на стадии строительства, могут продать ее без уплаты НДФЛ через пять лет после полной оплаты или через три года, если это единственное жилье.
_______
С уважением, Дарья Алексеевна.
Спросить
Здравствуйте
Semion S
Вполне логично поступаете, что продаете дом и землю, а потом квартиру приобретенную по дду для исключения от оплаты налога.
При этом в законе не указано, за какое время можно или нельзя продать квартиру после продажи иного объекта для признания жилья единственным. Нужно исходить от даты внесения или исключения сведений о праве собственности на недвижимость в порядке ст.8.1 ГК РФ.
Поэтому можно применить пп.4 ст.217.1 НК РФ
Федеральным законом от 26.07.2019 № 210-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» п. 3 ст. 217.1 Кодекса дополнен пп. 4, на основании которого минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года, в случае если в собственности налогоплательщика на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества, в частности, в виде квартиры, не находится иного жилого помещения.
При этом, не учитывается жилое помещение, приобретенное в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (абз. 2 пп. 4 п. 3 ст. 217.1 Кодекса).
Положения нового пп. 4 п. 3 ст. 217.1 Кодекса применяются с 1 января 2020 года
Спросить
