Отец владеющий коммерческой недвижимостью и получающий доход как ИП от сдачи ее в аренду, решил часть недвижимости оформить в в виде дарственной на сына и передать ему. Какие в данном случае налоговые и прочие обязательства возникают у сына? Как правильно поступить оформление дарственной как на физическое лицо, или сначала оформление его как ИП? В какие сроки должен быть уплачен налог, в каком размере и в какие сроки? Оценка коммерческой недвижимости произведена. Спасибо.
Ответ отключен модератором
Здрвствуйте, Александр.
В соответствии со ст.212 ГК РФ
2. Имущество может находиться в собственности граждан и юридических лиц, а также Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.
Соответственно открывать ИП, чтобы принять в дар нежилое помещение не нужно, равным образом близкие родственники освобождены от уплаты НДФЛ по основаниям ст. 217. НК РФ "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)"
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Поэтому. Чтобы заключить договор дарения, достаточно совершить его в простой письменой форме и передать на регистрацию в МФЦ.
Всего хорошего!
СпроситьОтвет отключен модератором
В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Таким образом, поскольку имущество в виде доли в помещении будет передано по договору дарения от отца к сыну, сын не будет нести обязанность по уплате НФДЛ. Оформлять сына в качестве ИП совершенно не нужно, ибо налоговые и иные особенности перехода доли в праве собственности на нежилое помещение никак не связаны со статусом одаряемого и не влияют на его права и обязанности. Такие дела.
Спросить
Здравствуйте, Александр!
1. При дарении недвижимости между близкими родственниками не имеет значения, используется это имущество в предпринимательской деятельности или нет — налог не платится.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 17.02.2023) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.03.2023)НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
18.1) 2 абз. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
2. Дарственную нужно оформлять на физическое лицо, оформлять ИП не нужно. Если оформите ИП до дарения, то с Вас взыщут налог, если останетесь физическим лицом, то налог не должны взыскивать.
В Постановлении Первого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2015 по делу № А 11-4980/2015 сказано следующее:
Инспекцией в ходе проверки установлено необоснованное невключение предпринимателем в доходы по УСНО в 2013 году суммы дохода от полученного в дар от взаимозависимого лица (родной сестры) недвижимого имущества, используемого впоследствии в предпринимательской деятельности.…
Таким образом, полученное в дар имущество использовалось в предпринимательской деятельности Андронова К.А.
С учетом изложенного налоговый орган пришел к правильному выводу о том, что предприниматель, применяя УСНО, получив по договору дарения имущество от взаимозависимого лица, используя это имущество в предпринимательской деятельности, должен включить в налоговую базу для исчисления единого налога доход в виде безвозмездно полученного имущества, определяемый исходя из рыночных цен.
…
Ссылка налогоплательщика на письма Министерства финансов Российской Федерации по вопросу о налогообложении доходов индивидуального предпринимателя правомерно не принята во внимание суда, поскольку данные письма не являются нормативными правовыми актами и не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.
Кроме того, исходя из содержания указанных писем, в том числе и письма Министерства финансов Российской Федерации от 03.09.2009 N 03-11-09/298 не следует, что в них рассмотрены аналогичные с данным спором правовые ситуации. Вопросы, связанные с налогообложением используемого в предпринимательской деятельности полученного в дар имущества в них не рассматривались.
Неясности в применении положений Налогового кодекса Российской Федерации, о чем указывает в апелляционной жалобе Андронов К.А., применительно к данной правовой ситуации не имеется.
Следовательно, правомерным является доначисление налогоплательщику единого налога в сумме 196 349 руб., соответствующих пеней и штрафа по пункту 1 статьи 122 Кодекса.
С учетом изложенного суд первой инстанции правомерно отказал в удовлетворении заявленных налогоплательщиком требований.
3. Что касается самого дарителя, то облагаемого НДФЛ дохода у него тоже не возникает, поскольку дарение - безвозмездная сделка (ст. ст. 41, 209 НК РФ, п. 1 ст. 572 ГК РФ).
При этом индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). При этом следует отметить: предпринимателям удается доказать, что переданное в дар имущество не облагается НДС, в тех случаях, когда оно не использовалось в предпринимательской деятельности, не учитывалось как основное средство, сделка носила разовый характер (см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.08.2012 N А 52-3895/2011).
Если же даритель на момент дарения утратил статус предпринимателя, обязанности уплачивать НДС у него не возникает (ст. 143 НК РФ).
Спросить
Здравствуйте, Александр! Не нужно здесь платить налогов, т.к. сделка дарения между близкими родственниками, а согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)
И статус ИП для дарения здесь не нужно оформлять. Так что нет смысла рассуждать о сроках уплаты налога и его размере.
Спросить
Отец может как физлицо оформить договор дарения на сына и передать недвижимость.
В таком случае налог не платится, сделка совершается между родственниками.
Нотариус не нужен.
Договор в простой письменной форме.
Сыну оформлять ИП не нужно.
- см. ст. 209, 572 ГК РФ, ст. 217, 217.1 НК РФ.
Спросить
Добрый вечер, Александр.
1)начнем с вами по порядку разбираться.
2)Сыну оформлять ИП не нужно.
3)Отец, как физ лицо оформляет договор дарения на сына, договор в простой письменной форме, лучше всего через нотариуса разумеется и все.
4)Касаемо налога еще проще, так как это прямые родственники, то в таком случае никакого налога не уплачивается.
Так что это ответы на все ваши вопросы, если еще будут, можете тут в уточнение задать.
ст. 217. НК РФ "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)", ст. 209, 572 ГК РФСпросить
Здравствуйте Уважаемый Александр!
1. Нет необходимости открывать ИП, так как сделки через договор дарения между близкими родственниками освобождены от уплаты НДФЛ по основаниям ст. 217. НК РФ "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)".
2. Вам следует сделку проводить между физ. лицами, без ИП.
3. У сына не возникает дохода, облагаемого НДФЛ, при приеме в дар коммерческой недвижимости от отца - предпринимателя, а у самого предпринимателя не возникает дохода при передаче дара. Предприниматель при дарении коммерческой недвижимости должен уплатить с ее стоимости НДС. Если даритель на момент дарения утратил статус предпринимателя, то обязанности уплачивать НДС у него не возникает.ст. 143 НК РФ
Всего Вам наилучшего!
Спросить
Обычным договором дарения можно оформить, статья 450 ГК.
Спросить
Здравствуйте Уважаемый Александр!
Непонятно что понимается под частью недвижимости - это конкретные отдельные объекты невдижимости или доли в недвижимости?
Тем не менее отец как собственник вправе распорядиться своим имуществом как ИП и подарить его сыну, Ст.209,572 ГК РФ. Оформленеи в письменном виде регистарция через Росреестр. Обращаться следует в МФЦ. Касаемо налогов - можно не беспокоиться. Согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, полученные в порядке дарения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации. Отец и сын таковыми близкими родственниками являются. Соответственно отвечать на Ваши вопросы о размере и сроков уплаты налога нет необходимости.
Да, и регистрироваться в качестве ИП сыну не нужно перед сделкой. Если захочет он сможет это сделат ь в любое время.
Спросить
Добрый день.
А кто Вам сказал про необходимость оформления ИП для дарения?
Обыкновенная, стандартная процедура дарения имущества близкому родственнику. Никакого ИП оформлять не нужно.
ст. 572 ГК РФ
По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
ст.574 ГК РФ
Договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации.
Налог платить не нужно будет, ст. 217 НК РФ
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской ФедерацииСпросить
Александр, добрый день.
Никаких налоговых обязательств здесь не возникает, поскольку
соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации
Поэтому налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию, а также иные документы и заявления при получении доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, при отсутствии иных доходов, подлежащих декларированию.
_________
Оформлять ИП НЕ НУЖНО для заключения договора.
Составьте договор дарения согласно статьи 572 ГК РФ И Зарегистрировать в Росреестре, через мфц
__________
С уважением, Дарья Алексеевна.
Спросить
Если принять во внимание, что имущество как до дарения так и после дарения будет использоваться в предпринимательской деятельности и не предназначено в использовании в личных целях то во избежание споров с Налоговыми органами, после регистрации перехода права собственности на сына ему необходимо зарегистрироваться в качестве предпринимателя, выбрать удобную для себя ситему налогообложения или УСН или патент (если позволяет законодательство субъекта) поставить себе имущество как внереализационные доходы (п.8 ст.250 НК РФ) поскольку все равно придется потом начислять амортизацию.
Налоговый орган все равно установит по истечении времени, что сыном получен доход от использования полученного в дар недвижимого имущества в предпринимательской деятельности посредством сдачи его в аренду. И есть судебная практика где суды руководствуясь ст. ст. 250, 346.11, 346.15 НК РФ и правовыми позициями, изложенными в Определениях КС РФ от 14.07.2011 N 1017-О-О, от 22.03.2012 N 407-О-О признают доначисление налога налоговым органом правомерным.
Думается правило, закрепленное в пункте 18.1 статьи 217 НК РФ, а именно
доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, не облагаются налогом на доходы физических лиц,не подлежит применению к Вашему случаю, так как в последующем и ло этого имущество будет использоваться не в личных целях, а для коммерции. Предположу и попробую утверждать, что на указанные помещениях уже заключен договор аренды, который в связи со сменой собственника не расторгается. То есть помещение уже используется для комерческих целей и будет использоваться.
Когда дарителем выступает родственник Вам, нужно учесть, что в этом случае стороны договора дарения признаются взаимозависимыми (пп. 1 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). А поэтому стоимость подарка должна определяться по рыночной цене с использованием оценщика, но у Вас оценка есть.
Но рекомендую регистрироваться предпринимателем сыну после регистрации договора дарения. Смущает что в соотвествии со статей 23 ГК РФ
К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения..
А статья 575 ГК РФ пункт 4 запрещает дарение между коммерческими организациями.
Не допускается дарение, ...4) в отношениях между коммерческими организациями.
Будет разумнее регистрироваться сыну предпринимателем после регистрации дарения недвижимости.
Спросить
Большое спасибо всем за ответы, но однозначно выделить лучшие не могу. Наверное, плохо сформулировал вопросы. Постараюсь упростить и конкретизировать. Недвижимость, которая передается по дарственной сыну, имеет отдельные Н-ки, и никак не связана с оставшейся недвижимостью. Передаваемая недвижимость использовалась и планируется использоваться для получения дохода от сдачи в аренду. Сын и далее планирует сдавать данную недвижимость в аренду. Исходя из этого какие необходимо иметь ввиду налоговые обременения. Спасибо.
Спросить
Здравствуйте Александр
У сына не возникает обязательство по уплате налога; а у дарителя не возникает экономической выгоды, что означает отстутствие по оплате НДФЛ.При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества.
. Но тут вступает ст.217 п.18.1 НК РФ, сделка между родственниками Поэтому никаких налогов никто не платит.
__
В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками. Доходом для целей исчисления НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ).
При дарении (глава 32 ГК РФ) о получении дохода возможно говорить лишь с позиции одаряемого, поскольку даритель в результате данной безвозмездной сделки не получает какой-либо экономической выгоды. Соответственно, у дарителя изначально не возникает объекта налогообложения и обязанности по уплате НДФЛ. Срок нахождения подаренной недвижимости в собственности дарителя, его регистрация в качестве ИП, факт наличия родства между сторонами договора при этом не имеют значения (равно как и иные подобные критерии). Смотрите дополнительно письмо Минфина России от 01.04.2020 N 03-04-05/25727
____
Согласно Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 апреля 2020 г. N 03-04-05/25727 О доходах, освобождаемых от налогообложения НДФЛ Таким образом, безвозмездная передача имущества физическому лицу - одаряемому не образует у физического лица - дарителя дохода (экономической выгоды), подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
Доход в виде указанной экономической выгоды подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.
В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.
_____
Спросить
Вам сто раз отвечали на этот вопрос. Поднимите мой ответ, он более точный. (хотя не исключено что по жалобе общего "любимчика" админов Садыкова, его отключили. Да я его нашла в отключенных ответах.
Лигостаева А.В.
г. Ставрополь
вчера, 21:56
Внимание! Ответ отключен модератором по причине "Неверный".
Александр, в соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками. Доходом для целей исчисления НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). При дарении (глава 32 ГК РФ) о получении дохода возможно говорить лишь с позиции одаряемого, поскольку даритель в результате данной безвозмездной сделки не получает какой-либо экономической выгоды. Соответственно, у дарителя изначально не возникает объекта налогообложения и обязанности по уплате НДФЛ. Срок нахождения подаренной недвижимости в собственности дарителя, его регистрация в качестве ИП, факт наличия родства между сторонами договора при этом не имеют значения (равно как и иные подобные критерии). Смотрите дополнительно письмо Минфина России от 01.04.2020 N 03-04-05/25727.
Спросить
Если принять во внимание, что имущество как до дарения так и после дарения будет использоваться в предпринимательской деятельности и не предназначено в использовании в личных целях то во избежание споров с Налоговыми органами, после регистрации перехода права собственности на сына ему необходимо зарегистрироваться в качестве предпринимателя, выбрать удобную для себя ситему налогообложения или УСН или патент (если позволяет законодательство субъекта) поставить себе имущество как внереализационные доходы (п.8 ст.250 НК РФ) поскольку все равно придется потом начислять амортизацию.
Налоговый орган все равно установит по истечении времени, что сыном получен доход от использования полученного в дар недвижимого имущества в предпринимательской деятельности посредством сдачи его в аренду. И есть судебная практика где суды руководствуясь ст. ст. 250, 346.11, 346.15 НК РФ и правовыми позициями, изложенными в Определениях КС РФ от 14.07.2011 N 1017-О-О, от 22.03.2012 N 407-О-О признают доначисление налога налоговым органом правомерным.
Думается правило, закрепленное в пункте 18.1 статьи 217 НК РФ, а именно
Цитата:
доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, не облагаются налогом на доходы физических лиц, не подлежит применению к Вашему случаю, так как в последующем и ло этого имущество будет использоваться не в личных целях, а для коммерции. Предположу и попробую утверждать, что на указанные помещениях уже заключен договор аренды, который в связи со сменой собственника не расторгается. То есть помещение уже используется для комерческих целей и будет использоваться.
Когда дарителем выступает родственник Вам, нужно учесть, что в этом случае стороны договора дарения признаются взаимозависимыми (пп. 1 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). А поэтому стоимость подарка должна определяться по рыночной цене с использованием оценщика, но у Вас оценка есть.
Но рекомендую регистрироваться предпринимателем сыну после регистрации договора дарения. Смущает что в соотвествии со статей 23 ГК РФ
Цитата:
К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения..
А статья 575 ГК РФ пункт 4 запрещает дарение между коммерческими организациями.
Цитата:
Не допускается дарение, ...
4) в отношениях между коммерческими организациями.
Будет разумнее регистрироваться сыну предпринимателем после регистрации дарения недвижимости.
Спросить
