Обязательный бухгалтерский учет и декларирование расходов на электроэнергию для председателя ГСК.

199₽ VIP

Да.

В соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления, к которым относятся, в частности, целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.

А значит, необходим раздельный учет доходов для членов ГСК и не членов ГСК в налоговом учете.

ГСК вправе требовать от собственника имущества даже не являющегося членом кооператива уплаты обязательных платежей, размер которых определяется в соответствии с тарифами, установленными ресурсоснабжающими организациями.

Иван, здравствуйте!

Давайте по порядку:

Да, председатель ГСК, выставляющий счета за электроэнергию, должен вести бухгалтерский учет и вносить информацию о приходе и уходе денежных средств в налоговую декларацию.

В Российской Федерации основной закон, регулирующий вопросы бухгалтерского учета и отчетности, - это "О бухгалтерском учете" от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ. В соответствии с этим законом, каждый предприниматель, включая ГСК, обязан вести бухгалтерский учет своей деятельности и составлять финансовую отчетность.

В отношении учета электроэнергии и денежных средств за нее, в ГСК должна быть введена соответствующая учетная политика, определяющая порядок записи расходов и доходов по оплате электроэнергии, и в соответствии с этой политикой должны вестись соответствующие бухгалтерские записи.

Отчетность по налогу на прибыль организаций включает данные о доходах и расходах организации, в том числе по оплате электроэнергии. Данные о доходах и расходах по оплате электроэнергии также могут включаться в другие налоговые декларации, в зависимости от особенностей деятельности организации.

Ссылку на текст "О бухгалтерском учете" можно найти на официальном сайте государственного интернет-портала правовой информации РФ: www.pravo.gov.ru

С уважением.

Здравствуйте!

На основании НК РФ ст. 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов).

1. Налогоплательщики обязаны:

1) уплачивать законно установленные налоги;

2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

5) представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций;

5.1) представлять в налоговый орган по месту нахождения организации, у которой отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с указанным Федеральным законом не обязана вести бухгалтерский учет, или является религиозной организацией, или является организацией, представляющей в Центральный банк Российской Федерации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом.

Центральный банк Российской Федерации представляет в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность Центрального банка Российской Федерации в составе годового баланса и отчета о финансовых результатах не позднее 15 мая года, следующего за отчетным годом;

6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

8) в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;

9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

ФЗ"О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция). ст. 6. Обязанность ведения бухгалтерского учета.

1. Экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

ФЗ от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.01.2023).

ст. 7. Организация ведения бухгалтерского учета.

1. Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, за исключением случаев, если иное установлено бюджетным законодательством Российской Федерации.

2. В случае, если индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, ведут бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, они сами организуют ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также несут иные обязанности, установленные настоящим Федеральным законом для руководителя экономического субъекта.

3. Руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено настоящей частью. Руководитель кредитной организации обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера. Руководитель экономического субъекта, который в соответствии с настоящим Федеральным законом вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также руководитель субъекта среднего предпринимательства, за исключением экономических субъектов, указанных в части 5 статьи 6 настоящего Федерального закона, может принять ведение бухгалтерского учета на себя.

3.1. Порядок передачи полномочий по ведению бухгалтерского учета и представлению бухгалтерской (финансовой) отчетности организациями бюджетной сферы устанавливается бюджетным законодательством Российской Федерации.

4. В публичных акционерных обществах (за исключением кредитных организаций), страховых организациях и негосударственных пенсионных фондах, акционерных инвестиционных фондах, управляющих компаниях паевых инвестиционных фондов, в иных экономических субъектах, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах (за исключением кредитных организаций), в организациях бюджетной сферы, составляющих консолидированную (сводную) бюджетную отчетность, консолидированную отчетность государственных (муниципальных) учреждений, главный бухгалтер или иное должностное лицо, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета, должны отвечать следующим требованиям:

1) иметь высшее образование;

2) иметь стаж работы, связанной с ведением бухгалтерского учета, составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности либо с аудиторской деятельностью, не менее трех лет из последних пяти календарных лет, а при отсутствии высшего образования в области бухгалтерского учета и аудита - не менее пяти лет из последних семи календарных лет;

3) не иметь неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики.

5. Дополнительные требования к главному бухгалтеру или иному должностному лицу, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета, могут устанавливаться другими федеральными законами.

6. Физическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно соответствовать требованиям, установленным частью 4 настоящей статьи. Юридическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно иметь не менее одного работника, отвечающего требованиям, установленным частью 4 настоящей статьи, с которым заключен трудовой договор.

7. В случаях, установленных федеральными законами, в кредитных организациях, некредитных финансовых организациях, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентствах главный бухгалтер (лицо, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета) должен соответствовать требованиям, установленным законами, регулирующими деятельность таких организаций, и принятыми в соответствии с ними нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.

3) не иметь неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики.

5. Дополнительные требования к главному бухгалтеру или иному должностному лицу, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета, могут устанавливаться другими федеральными законами.

6. Физическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно соответствовать требованиям, установленным частью 4 настоящей статьи. Юридическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно иметь не менее одного работника, отвечающего требованиям, установленным частью 4 настоящей статьи, с которым заключен трудовой договор.

7. В случаях, установленных федеральными законами, в кредитных организациях, некредитных финансовых организациях, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентствах главный бухгалтер (лицо, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета) должен соответствовать требованиям, установленным законами, регулирующими деятельность таких организаций, и принятыми в соответствии с ними нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.

Для фиксации операций с членскими взносами бухгалтером используется 86 счет «Целевое финансирование» в соответствии с Планом счетов, утвержденным Приказом Минфина от 31.10.2000 N 94 н.

ГК РФ Статья 123.3. Обязанность членов потребительского кооператива по внесению дополнительных взносов.

В течение трех месяцев после утверждения ежегодного баланса члены потребительского кооператива обязаны покрыть образовавшиеся убытки путем внесения дополнительных взносов. В случае невыполнения этой обязанности кооператив может быть ликвидирован в судебном порядке по требованию кредиторов.

Бухгалтеру предстоит:

— Составлять исходящую первичную документацию, проверять и хранить входящую.

— Вести операционный, кассовый учет.

— Делать банковские проводки.

— Начислять зарплату и считать зарплатные налоги, страховые взносы.

— Отслеживать поступление, использование членских взносов. — Формировать, своевременно сдавать регулярную отчетность в контролирующие структуры.

Члены потребительского кооператива солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам в пределах невнесенной части дополнительного взноса каждого из членов кооператива.

Если ГСК имеет статус юридического лица, то ему необходимо вести бухгалтерский учет и выполнять налоговые обязательства по уплате налогов и отчетности. Одним из видов налоговых обязательств является налог на прибыль организаций, который учитывается на основании бухгалтерской отчетности.

Кроме того, ГСК как потребитель электроэнергии, должен оплачивать соответствующие счета и вести учет своих платежей. Обычно это делается в рамках учета расходов на содержание и эксплуатацию жилых помещений.

Однако, если ГСК имеет статус некоммерческой организации, то ему могут быть предоставлены льготы по уплате налогов, а также особенности ведения бухгалтерского учета. Для конкретизации правил учета и налогообложения в данной ситуации, рекомендуется обратиться к специалисту в области бухгалтерского учета и налогового права.

Согласно статье 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации, лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязаны вести бухгалтерский учет доходов и расходов, а также оформлять первичные документы. Также они обязаны вести учетную политику, составлять годовые бухгалтерские отчеты и представлять их в установленные сроки в налоговые органы.

Для ГСК, который не является индивидуальным предпринимателем, но занимается коммерческой деятельностью, законодательство также предусматривает обязанности по бухгалтерскому учету и налогообложению. Например, в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 №129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" организации должны вести бухгалтерский учет и составлять финансовую отчетность.

Также, согласно статье 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации, юридические лица обязаны вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности. Это означает, что если ГСК занимается коммерческой деятельностью, в том числе предоставляет услуги по электроснабжению, то он должен вести учет доходов и расходов по этой деятельности и вносить соответствующую информацию в налоговую декларацию.

Таким образом, ГСК, который занимается коммерческой деятельностью, в том числе предоставляет услуги по электроснабжению, должен вести бухгалтерский учет доходов и расходов и вносить соответствующую информацию в налоговую декларацию, включая информацию о приходах и уходах денежных средств за электроэнергию.