Будет ли начислен налог при продаже квартиры, полученной по наследству, собственность более 3 лет?

398₽ VIP

Здравствуйте!

По Вашему вопросу:

Налог при продаже квартиры.

По общему правилу: если срок владения объектом превышает три года, платить ничего не требуется, в противном случае — 13% с суммы, превышающей 1 млн руб. Срок владения имуществом исчисляется со дня смерти наследодателя, а не с момента регистрации права собственности на наследника. (ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф 8357).

В Вашем случае есть нюансы:

Если квартира приобретена в браке и получена по наследству от умершего супруга, то в этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с момента первоначального оформления недвижимости в собственность, т.е. в собственность наследодателя. (письма Минфина РФ от 30 мая 2016 № 03-04-05/30938, от 02 апреля 2013 N 03-04-05/9-326). Здесь исходят из следующего: несмотря на то, что квартира была оформлена на одного из супругов, она куплена в период брака и считается общей совместной собственностью супругов. (ст. 34 СК РФ).

Так что в описанном Вами случае, никаких налогов при продаже наследственной квартиры платить не нужно.

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

С уважением, Татьяна Николаевна.

Здравствуйте

Смотрите

Платить не надо налог

Потому что была в собственности 3 года.

См

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.04.2023)

НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Здравствуйте Михаил

Налог 13% платить не нужно. В случае перехода недвижимого имущества в собственность в порядке наследования, собственник освобожден от уплаты налога при продаже при сроке владения 3 года. Считается 3 года с момента открытия наследства. В вашем случае 3 года владения есть, поэтому при продаже данной недвижимости не нужно платить налог согласно п.17.1 ст.217 НК РФ

__

В соответствии с ч.1 п.17.1 ст.217 1 НК РФ

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

(в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ)

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ

В соответствии с п.1 ч.3 ст.217.1 НК РФ В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования

__

С уважением юрист проекта Марьяна Николаевна

Да, освобождение от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества получают налогоплательщики, которые приобрели недвижимость в порядке наследования, и у которых соблюден минимальный срок владения наследственным имуществом - три года. (ч. 3 ст. 217.1. НК РФ). Об этом и о правилах исчисления этого срока дано в первом ответе.

Бесспорно: платить налог не нужно.

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

На основании подпункта 17.1 статьи 217 НК РФ и подпункта 1 пункта 3 статьи 217.1 НК РФ налог при продаже квартиры платить не нужно, потому что срок владения квартирой, полученной порядке наследования больше трех лет. В таких случаях продавец при продаже квартиры освобождается от уплаты НДФЛ

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период: (в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

Здравствуйте Михаил!

Вы не уточнили, была ли квартира, полученная Вами по наследству приобретена во время брака

Если была, то вам и не надо было ждать когда пройдет 3 года, так как по разъяснению, данному в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина РФ "Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика более трех лет" от 30.05.2016 N 03-04-05/30938, Ваше право собственности наступило значительно раньше - в момент приобретения этой квартиры

Но в любом случае уже с 28 апреля 2023 года Вы уже освобождены от уплаты НДФЛ за продажу недвижимости в связи с тем, что истек минимальный срок владения в 3 года на основании п.1 ч.3 ст. 217.1 Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества ГК РФ

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

Доброе утро, Михаил!

В вашем случае, обязанности по уплате налога за продажу объекта недвижимости (квартиры), право собственности на которую возникло 27.04.2020 г., НЕТ!

Поскольку, в этом году, а именно 28.04.2023 года, истек минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, который составляет (в соответствии с п.1 ч.3 ст. 217.1 НК РФ) три года для объектов недвижимого имущества.[u][/u]

На основании вышеизложенного, 13% налога, с продажи квартиры, сниматься не будет.[b][/b]

Собственник, продавец освобождается от уплаты подоходного налога, т.к. квартира в собственности более трех лет в соответствии со ст.217.1. НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.04.2023)

НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

Михаил, здравствуйте 🤝

Изучив Ваш вопрос, прихожу к следующему

Для унаследованного имущества минимальный срок владения начинают считать с даты смерти наследодателя.

——————

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

——————

На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

——————

В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.

——————

Так, в частности, согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено налогоплательщиком в порядке наследования, составляет три года.

——————

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом составляет три года (пункт 17.1 статьи 217 Кодекса, в редакции до 01.01.2016).

На основании пункта 2 статьи 8.1 Гражданском кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.

——————

В то же время согласно абзацу второму пункта 2 статьи 218 Гражданского кодекса в случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему ранее имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

——————

Статьями 1114 и 1152 Гражданского кодекса установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследованное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

——————

В соответствии со статьей 1110 Гражданского кодекса при наследовании имущество умершего (наследство, наследственное имущество) переходит к другим лицам в порядке универсального правопреемства, то есть в неизменном виде как единое целое и в один и тот же момент, если из правил Гражданского кодекса Российской Федерации не следует иное.

—————

В силу статьи 1165 Гражданского кодекса Российской Федерации наследственное имущество, которое находится в общей долевой собственности двух или нескольких наследников, может быть разделено по соглашению между ними.

—————

Соглашение о разделе наследства, в состав которого входит недвижимое имущество, в том числе соглашение о выделении из наследства доли одного или нескольких наследников, может быть заключено наследниками после выдачи им свидетельства о праве на наследство.

—————

Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты заключения соглашения о разделе наследства или от даты государственной регистрации этих прав.

—————

Вместе с тем если объект недвижимого имущества находился в общей собственности нескольких лиц, то дата перехода доли в указанном имуществе в собственность участника совместной собственности в порядке наследования не учитывается.

——————

В таком случае для целей налогообложения минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты первичного возникновения права общей собственности налогоплательщика на такой объект недвижимого имущества.

—————

Учитывая изложенное, в случае продажи объекта недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика в течение установленного срока владения таким имуществом и более, полученный от его продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.

————

Смотрите

ПИСЬМО Минфина

от 25 декабря 2019 г. № 03-04-05/101456

С уважением, Дарья Алексеевна

Здравствуйте, Михаил! Нет, не будет, т.к. в этом случае действует 3-летний срок владения для продажи без налога согласно пункту 3 статьи 217.1 НК РФ. А согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

Да, при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 3 лет, должен будет уплачиваться налог в размере 13% от суммы продажи. Налоговая база - это разница между ценой продажи и первоначальной стоимостью квартиры, заявленной в договоре наследования.

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Ст. 217 НК РФ