Вопросы продажи или переоформления налогооблагаемого участка с минимальными потерями для юридического лица

199₽ VIP

Все ответы на вопросы по организациям, на платной основе. Мы не работники сайта, выберите юриста на платной основе (ст.779 ГК РФ) к нему обратитесь.

Здравствуйте Алексей!

Вы смешали все юридические понятия.

Первое

Если земля предоставлена Вам в соответствии со ст.269. Владение и пользование землей на праве постоянного (бессрочного) пользования ГК РФ в бессрочное пользование, то у вас отсутствуют права по ее самостоятельному распоряжению, за исключением, как указано в ч.3 этой статьи

случаев заключения соглашения об установлении сервитута и передачи земельного участка в безвозмездное пользование гражданину в виде служебного надела в соответствии с Земельным кодексом Российской Федерации.

Служебный надел это предусмотренное п.2 ст.24 Безвозмездное пользование земельными участками ЗК РФ и п.2 ст.47 47. Основания прекращения права безвозмездного пользования земельным участком ЗК РФ предоставление в безвозмездное срочное пользование работнику организации на время установления трудовых отношений.

Второе

Передать земельный надел своему работнику Вы имеете право по основаниям ч.1 ст.39.10. Предоставление земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, в безвозмездное пользование ЗК РФ, заключив с ним договор безвозмездного пользования на период осуществления им трудовых отношений в Вашей организации

Третье.

При передаче в безвозмездное пользование налог платить не придется.

Третье. По налогообложению

В соответствии с Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 мая 2006 г. N 03-06-01-04/101 О некоторых вопросах налогообложения налогом на имущество объектов основных средств организации основные средства, полученные в безвозмездное пользование и учитываемые организацией-ссудополучателем в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета на забалансовом счете 001, не подлежат налогообложению у этой организации

Четвертое.

При продаже участка, находящегося в безвозмездном пользование новому владельцу принадлежит право собственности на этот участок в соответствии со ст.209 Содержание права собственности ГК РФ

Пятое

За нарушение сроков и порядка переоформления права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды либо в собственность с 1 января 2013 года для юридических лиц и лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, введена административная ответственность (статья 7.34 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях) в виде штрафа в размере от 20000 до 100000 рублей.

Дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст.7.34 Использование земельного участка на праве постоянного (бессрочного) пользования юридическим лицом, не выполнившим в установленный федеральным законом срок обязанности по переоформлению такого права на право аренды земельного участка или по приобретению этого земельного участка в собственность КоАП РФ, возбуждают органы Росреестра и прокуратуры.

epp.genproc.gov.ru

Со дня введения в действие Земельного кодекса РФ земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, предоставляются в постоянное (бессрочное) пользование только субъектам, указанным в п. 1 ст. 20 ЗК РФ: государственным и муниципальным учреждениям, казенным предприятиям, центрам исторического наследия президентов РФ, прекративших исполнение своих полномочий, а также органам государственной власти и органам местного самоуправления (п. 8 ст. 3 Федерального закона от 25 октября 2001 г. N 137 "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации", далее - Закон N 137-ФЗ).

Юридические лица, кроме перечисленных в п. 1 ст. 20 ЗК РФ, до 1 июля 2012 года обязаны были переоформить право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды земельных участков или приобрести земельные участки в собственность в соответствии с правилами ст. 36 ЗК РФ (п. 2 ст. 3 Закона N 137-ФЗ).

Однако истечение указанного срока не является основанием для прекращения права постоянного (бессрочного) пользования у лица, которому земельный участок на данном праве был предоставлен до вступления в силу ЗК РФ. В силу п. 3 ст. 20 ЗК РФ право постоянного (бессрочного) пользования находящимися в государственной или муниципальной собственности земельными участками, возникшее у граждан или юридических лиц до введения в действие ЗК РФ, сохраняется (определение КС РФ от 25 декабря 2003 г. N 512-О,).

КоАП РФ Статья 7.34. Использование земельного участка на праве постоянного (бессрочного) пользования юридическим лицом, не выполнившим в установленный федеральным законом срок обязанности по переоформлению такого права на право аренды земельного участка или по приобретению этого земельного участка в собственность

(в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 46-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 7.34. КоАП РФ

Использование земельного участка на праве постоянного (бессрочного) пользования юридическим лицом, не выполнившим в установленный федеральным законом срок обязанности по переоформлению такого права на право аренды земельного участка или по приобретению этого земельного участка в собственность, -

влечет наложение административного штрафа в размере от двадцати тысяч до ста тысяч рублей.

Срок привлечения к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 7.34 КоАП РФ, начинает исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения.

Право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком дает возможность юридическим и физическим лицам владеть и пользоваться земельным участком в соответствии с его целевым назначением.

.

Продажа же, то есть право распоряжения, земельного участка, находящегося на праве постоянного (бессрочного) пользования-законодательством России не предусмотрена.

В этой связи вы не сможете продать свой участок частному лицу..

Также Вам нужно учитывать, что настоящее время Земельный кодекс РФ не предусматривает возможность передачи гражданам земельных участков в постоянное (бессрочное) пользование или в пожизненное наследуемое владение. Так что не получится на частное лицо переоформить участок на праве постоянного (бессрочного) пользования-.

Если вы начнете какие то шевеления (извините за такое слово) с вашим земельным участком, то тот же Росреестр просечет что участок у вас не переоформлен и тогда ваше юрлицо подвергнут административной ответственности по статье 7.34 КоАП РФ.

Данное правонарушение является длящимся, вследствие чего срок давности привлечения к ответственности начинает исчисляться с учетом положений ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ со дня обнаружения административного правонарушения.

На основании вышеизложенного ответ на ваш вопрос: Как это сделать с минимальными потерями? Такой переоформление на частное лицо вы не сможете сделать и продать частному лицу также не сможете

Здравствуйте Алексей

Давайте по порядку разберемся:

При продаже имущества юридического лица в стоимость сделки включается НДС, а с полученных доходов продавец должен уплатить налог на прибыль организации.

Чтобы минимизировать налог на прибыль в виде суммы налоговых выплат при продаже объекта недвижимости возможно

выделение из общества другого общества

Выделение общества подразумевает создание другого общества с передачей ему части прав и обязанностей реорганизуемого общества без прекращения последнего (п. 1 ст. 55 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"; далее – закон об ООО).

Далее доли этого общества продаются.

Передача имущества в качестве вклада в уставной капитал выделяемого общества не подлежит налогообложению налогом на прибыль и НДС (подп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

В отличие от продажи имущества, реализация долей в уставном капитале не облагается НДС (подп. 12 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса). В связи с этим продажу недвижимости или оборудования нередко оформляют именно таким образом.

Создание дочернего общества должно быть обосновано деловой целью. Например, такую цель может подтвердить необходимость введения нового учредителя. Это может быть соинвестор, который в будущем выкупит долю у второго учредителя и таким образом станет 100% владельцем долей общества, наделенного имуществом.

При формировании уставного капитала выделяемого общества необходимо зафиксировать балансовую стоимость передаваемого имущества, что позволит в последующем значительно сократить базу по налогу на прибыль организаций.

Более подробно см.тут

garant-ru.turbopages.org

___

По поводу перехода право бессрочного пользования земли:

Согоасно ст.35 ЗК РФ

При переходе права собственности на здание, сооружение, находящиеся на чужом земельном участке, к другому лицу оно приобретает право на использование соответствующей части земельного участка, занятой зданием, сооружением и необходимой для их использования, на тех же условиях и в том же объеме, что и прежний их собственник.

Следовательно право бессрочного пользования сохраняется при переходе здания к другому лицу на прежних условиях.

___

Так как продать можно только то, что принадлежит на праве собственности, то право бессрочного пользования землей не предусматривает отчуждение в юридическом смысле и его не возможно переоформить на иное лицо. В силу ст.35 ЗК РФ земельный участок не может быть отчужден без находящегося на нем здания

___

Таким образом: вам нужно оформить право собственности на землю во избежании привлечения по ст.7.34 КоАП РФ

___

Вывод: В частное лицо можете продать здание, но не земельный участок. К новому собственнику перейдет право пользование данным земельным участком в соответствии со ст.35 ЗК РФ, то таким образом вы не сможете минимизировать налог на прибыль, если только частное лицо приобретая недвижимость внесет выкупленный объект в качестве доли в уставной капитал дочернего предприятия как новый учредитель.

___

С уважением юрист Марьяна Николаевна