Я владела 1/4 квартиры 6 лет. Сестра владела 1/4 долей квартиры 6 лет. После смерти бабушки нам досталась эта квартира. Я отказалась от наследства в пользу сестры. Сестра подарила мне оставшиеся доли и свою долю. И через месяц мы продали эту квартиру. Деньги я отдала все сестре. Она уже давно уехала. Нужно ли платить налог за продажу квартиры и нужно ли давать декларацию о продаже? Я случайно в налоговой сказала, что мне подарили доли в этой квартире, но я не сказала, что мы её продали. Что вы посоветуете сделать? Жильё у меня ещё одно есть.
Если продали менее чем через три года после принятия в дар, нужно подавать и нужно платить налог.
Спросить
Здравствуйте уважаемая Алёна!
В данном случае в целом согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от того, что вы унаследовали — имущество или деньги.
И срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается со дня смерти наследодателя, а не с момента переоформления собственности на наследника согласно (ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-04-05/ф 8357).
В этой связи освобождаются от такой обязанности только те налогоплательщики, которые владели имуществом значительное количество времени (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Так, для имущества, полученного в наследство, максимальный предельный срок владения составляет три года, в других случаях – пять лет (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Рад был Вам помочь!
Спросить
Здравствуйте, Алена.
Вы имели в собственности 1/4 доли в квартире на протяжении 6 лет. Затем имели в собственности всю эту квартиру, так как Вам сестра подарила оставшиеся доли. Таким образом, Вы непрерывно владели недвижимостью на протяжении многих лет, изменился только размер Вашей доли - с 1/4 до одной целой.
Поэтому общий срок владения недвижимостью составляет более 6 лет: включая срок владения Вами 1/4 долей в квартире и включая срок владения всей квартирой, что освобождает Вас от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) после продажи квартиры и освобождает от предоставления налоговой декларации.
Об этом имеются многочисленные разъяснения ФНС и Минфина: "Изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. Изменение состава собственников предусматривает госрегистрацию (ст. 131 ГК РФ), но моментом возникновения права собственности у налогоплательщика является дата первоначальной госрегистрации права собственности, а не дата повторного получения такого свидетельства" www.garant.ru
Таким образом, срок нахождения недвижимости в собственности исчисляется с даты первоначальной госрегистрации права на долю в этой недвижимости.
Такие же разъяснения содержатся и в Письме ФНС России от 27.07.2023 N БС-4-11/9597@ "О направлении письма Минфина России", где указано об определении минимального предельного срока владения объектом недвижимости для целей освобождения от уплаты НДФЛ в случае его приобретения в собственность долями по разным основаниям. В случае приобретения объекта недвижимости долями, минимальный предельный срок владения определяется исходя из условий первичного возникновения права общей долевой собственности.
Еще одно разъяснение на официальном сайте ФНС России: "При приобретении недвижимого имущества в долевую собственность срок владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения определяется с даты государственной регистрации на него права долевой собственности. При этом дата перехода доли в таком имуществе в собственность одного из участников долевой собственности от других участников в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, не изменяет описанный порядок (ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации)". Посмотреть можно в последнем абзаце разъяснения ФНС www.nalog.gov.ru
Таким образом, Вы владели недвижимостью с момента приобретения 1/4 доли в квартире, т.е. длительный срок, превышающий минимальные сроки владения, поэтому Вы освобождены от уплаты НДФЛ после продажи указанной квартиры. Также Вы освобождены от необходимости подавать налоговую декларацию.
_____
С уважением, Татьяна Николаевна.
Спросить
Алёна, здравствуйте.
1.Нет у Вас повода для беспокойства в данной правовой ситуации.
2.Вам не нужно оплачивать налог на доходы физического лица, после продажи квартиры.
На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации
освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
_______
3. Срок владения будет считаться с даты первой регистрации собственности, то что другая доля дарилась и передаривалась не считается.
________
Всех благ Вам!
С уважением, Дарья Алексеевна
Спросить
Добрый день, Алена!
По Вашему вопросу:
По общему правилу, установленному п.п. 2, 4 ст. 217.1 НК РФ, полученный доход физического лица от продажи недвижимости освобождается от налогообложения, если объект находился в собственности пять лет и более.
С 01.01.2020 вступили в силу поправки в НК РФ, внесенные ФЗ от 26.07.2019 № 210-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Вышеназванным Федеральным законом п. 3 ст. 217.1 НК РФ дополнен пп. 4, согласно которому минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
Исключение составляют случаи приобретения жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в собственность продавца или его супруга в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на объект.
НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
На основании вышеизложенного, Вам не нужно оплачивать налог на доходы после продажи квартиры.
Спросить
Согласно п. 17.1 ст. 217 и п. 2 ст. 217.1 НК РФ:
освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Спросить
