Загадка налоговой - почему требуют налог с продажи жилья, если есть льгота для семей с детьми? Как правильно действовать?

199₽ VIP

Здравствуйте, Марина! В силу положений пункта 2.1 статьи 217.1 НК РФ доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем пункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются следующие условия:

налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), или налогоплательщик является одним из указанных детей. Возраст детей для целей настоящего пункта определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;

в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (членам его семьи, указанным в абзаце втором настоящего пункта) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение) или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства;

общая площадь приобретенного жилого помещения (общая площадь жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве (договоре инвестирования долевого строительства или другом договоре, связанном с долевым строительством), договоре об участии в жилищно-строительном кооперативе) или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта, превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта;

кадастровая стоимость проданного жилого помещения независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности не превышает 50 миллионов рублей (если кадастровая стоимость может быть определена);

налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности.

Судя по всему у Вас есть основания для освобождения от уплаты налога, о чем стоит дать понять налоговой в объяснении либо на личной явке. В этом случае претензий по уплате налога к Вам быть не должно. В противном случае они просто считают разницу между доходом и вычетом в 1 млн. руб. согласно п.2 ст.220 НК РФ. Скорее всего не отследили, что у Вас есть льгота. Ваша задача донести информацию о льготе и фактах, указывающих на освобождение от уплаты налога.

Добрый день.

Вы же сами пишите: "На момент продажи в собственности мужа имеется квартира общ. площадью 45.6 (так же приобретена в браке 29.10.2018 г.)"

По этому поводу давно даны разъяснения Минфина. (письмо Минфин России от 7 апреля 2022 г. № 03-04-05/29523).

Налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в возрасте до 18 лет), его родителям (если сам налогоплательщик младше 18 лет) на дату госрегистрации перехода права собственности к покупателю на проданное жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение. Причем общая площадь его меньше общей площади в приобретенном жилом помещении (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).

Но как поясняет Минфин России, если в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи находится иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретенное жилое помещение, то совокупная доля налогоплательщика, а также членов его семьи в праве собственности на это иное жилое помещение не должна превышать 50%. При этом для целей освобождения от НДФЛ сравнивается площадь проданного жилья с общей площадью одного приобретенного жилого помещения. Суммирование площадей двух приобретаемых объектов законодательством не предусмотрено (письмо Минфин России от 7 апреля 2022 г. № 03-04-05/29523).

Учитывается доля всех членов семьи.

В Вашем случае, Вы не можете воспользоваться данной льготой, к сожалению.

Уважаемая Марина из каждой ситуации есть выход. Вы все правильно описали, но (пишу на будущее) Звонок юриста в налоговую - это ни о чем. Вам надо было послать официальный запрос в ФНС и получить официальный ответ.

На камеральную проверку обязательно сходите - послушайте, что Вам скажут.

Может все обойдется. Напишите встречную претензию и отправьте в ФНС, пусть разъяснят какие конкретно претензии они имеют к Вам.

Если Ваши объяснения их не удовлетворят, то Вам предстоит судебный процесс.

Я не прилагаю никаких нормативных актов, поскольку по условиям сайта я могу отвечать на VIP-вопросы, однако ответ будет исключен из автоматической оплаты.

Налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в возрасте до 18 лет), его родителям (если сам налогоплательщик младше 18 лет) на дату госрегистрации перехода права собственности к покупателю на проданное жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение. Причем общая площадь его меньше общей площади в приобретенном жилом помещении (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).