Налог с дохода от продажи нежилого помещения

398₽ VIP

Здравствуйте, да к сожалению должен, ,так как при разделе образовались новые объекты недвижимости, которые были поставлены на кад. учет, налог составляет 13%.

Для ответа на ваш вопрос требуется уточнить, каким образом было получено нежилое помещение. В зависимости от источника приобретения и срока владения имуществом, возможен освобождение продавца от уплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ).

К примеру, если вы приобретали это помещение на законных основаниях (например, купили за отдельную плату), и с момента приобретения до продажи прошло более 3 лет, и вы не использовали это помещение в качестве предпринимательской деятельности, то при продаже вы сможете воспользоваться льготой и освободиться от уплаты НДФЛ.

Однако, если вы приобрели это помещение наследством, дарением, в качестве выплаты по алиментам, а также в некоторых других случаях, то применение такой льготы невозможно.

Также стоит учесть, что при продаже помещения по цене, превышающей его первоначальную стоимость, плательщик НДФЛ взимается с разницы между фактической стоимостью продажи и первоначальной стоимостью приобретения.

Наконец, следует заметить, что при продаже недвижимости налог на доход физических лиц уплачивается в течение 30 календарных дней с момента получения продавцом денежных средств за проданное имущество.

Добрый вечер, Виктор.

1)Формально в результате раздела помещения данный объект недвижимости прекратил свое юридическое существование (что выразилось в снятии данного объекта с кадастрового учета), соответственно, прекратилось и право собственности в отношении данного объекта.

2)В результате раздела были образованы самостоятельные объекты недвижимости (две части), в отношении которых возникли самостоятельные права собственности (зарегистрированные одновременно с кадастровым учетом этих новых объектов).

3)В соответствии с п. 2 ст. 8.1 ГК РФ права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр. Иными словами, права собственности на новые квартиры возникли с момента внесения в ЕГРН соответствующих записей.

4)Если учитывать указанные положения законодательства, то можно было бы сделать вывод, что срок владения новым помещением для целей налогообложения должен исчисляться не ранее, чем с момента государственной регистрации права собственности на эту новую недвижимость (и, стало быть, срок владения исходным объектом — четырехкомнатной квартирой — учету не подлежит).

5)Однако налоговые органы занимают по данному вопросу прямо противоположную позицию (может быть, не во всем соответствующую букве закона, но вполне соответствующую его смыслу). Так, в письме Минфина России от 28.10.2016 № 03-04-05/63232 «О налогообложении доходов, полученных от продажи объектов недвижимого имущества» указано, что при определении в целях налогообложения срока владения объектом недвижимого имущества моментом возникновения права собственности на образованные в результате раздела квартиры (без изменения внешних границ исходной квартиры) следует считать дату первоначальной государственной регистрации права собственности на исходную недвижимость.

6)Таким образом, применительно к ситуации, изложенной в вопросе, срок владения объектом для целей налогообложения может исчисляться будет с изначально поставленной регистрации объекта. Соответственно, доходы от продажи отдельной части не подлежат обложению НДФЛ, поскольку данный объект (с учетом периода владения исходной недвижимости) находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

Согласно статье 217.1 Налогового кодекса РФ, доход от продажи имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее 5 лет, подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

В данном случае, хотя изначально нежилое помещение находилось в собственности более 5 лет, после его раздела и продажи части образовался новый объект недвижимости, который находился в собственности менее 5 лет. Поэтому доход от его продажи подпадает под налогообложение НДФЛ.

Минфин рассмотрел вопрос об обложении налогом дохода от продажи недвижимого объекта, который раньше был поделен на части с последующей постановкой на кадастровый учет. В ведомстве разъяснили, что по ГК РФ право собственности на здания, сооружения и другие только что образованные недвижимые объекты, которые подпадают под госрегистрацию, возникает с даты совершения соответствующего регистрационного действия (ст. 219 кодекса). По Закону от 13.07.2015 № 218-ФЗ, если при разделе недвижимого объекта созданы два или больше других новых недвижимых объектов, кадастровый учет и госрегистрация прав производятся одновременно для всех объектов. Речь идет о случаях раздела или объединения объекта, перепланировки (ч. 1 ст. 41 закона № 218-ФЗ). В силу положений части 3 статьи 41 закона № 218-ФЗ исходные объекты, от которых образованы новые, снимаются с кадастрового учета и в отношении них регистрируется прекращение прав вместе с госрегистрацией и учетом новых объектов. С учетом приведенных норм в ситуациях, когда при разделе недвижимости образованы новые объекты, а старые существование прекратили, минимальный срок владения новыми объектами следует отсчитывать с даты госрегистрации на них права. Согласно пункту 17.1 статьи 217 и п. 2 ст. 217.1 НК РФ при продаже объекта, находившегося в собственности в течение минимально установленного срока, налог с дохода платить не нужно. Разъяснения приведены в письме Минфина РФ от 19.08.2022 N 03-04-07/81087.

Нет, вы не должны уплачивать налог, так как в вашем случае действует льгота по давности владения.

В соответствии с п.1 ст.235 ГК РФ право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом.

Разделение одного помещения на два самостоятельных не является способом прекращения права собственности, поэтому каждым из вновь образованных помещений собственник владел не только с момента их разделения, но и раньше.

На основании п.1 ст.131 ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

Поэтому моментом возникновения права собственности является не дата повторной регистрации участка после их разделения, а дата первоначального получения помещения в собственность.

Если первоначальное помещение находилось у вас в собственности свыше пяти лет, то при разделении его на части и последующей продаже объекта обложения НДФЛ не возникает.

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п.2 ст.217.1 НК РФ).

В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (п.4 ст.217.1 НК РФ).

Если минимальный предельный срок владения истёк, то налог уплачивать после продажи выделенного помещения вам не потребуется.

Департамент налоговой политики Минфина России давал разъяснения от 20 ноября 2020 г. N 03-04-05/101172 "Об уплате НДФЛ при продаже земельного участка", от 19 августа 2022 г. № 03-04-07/81087 "О наличии или отсутствии обязанности по уплате НФДЛ с доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, ранее разделенного на отдельные самостоятельные части с последующей постановкой на кадастровый учет"- в отношении машино-мест, и везде подтверждал указанную выше правовую позицию.