Нужно ли платить налог с продажи виллы на Кипре?

796₽ VIP

Направьте запрос в ИФНС- получите официальный ответ- ст. 21 НК РФ

Здравствуйте, Станислав! От того, что есть соглашение об избежании двойного налогообложения, не значит, что не нужно платить налог совсем, - нужно доплачивать разницу между налогом по ставке 13% в РФ и суммой налога, удержанного в стране получения дохода. Например, в случае с налогообложением дивидендов при удержании 10% в стране получения дохода в РФ доплачивали разницу между 13% и 10%. Здесь по аналогии.

И на основании пункта 2 статьи 220 НК РФ можно уменьшить полученный доход на сумму расходов, связанных с приобретением проданного объекта недвижимости. Так что декларировать доход нужно, приложив документы по покупке и продаже, чтобы подтвердить налоговую базу (ст.208-210 НК РФ) для снижения суммы налога.

Здравствуйте,

В соответствии с п. 1 ст. 13 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 (далее – Соглашение), действующего и в настоящее время, доходы, полученные резидентом одного Договаривающегося Государства от отчуждения недвижимого имущества, находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в таком другом Государстве.

Иными словами, по общему правилу доходы от продажи недвижимости подлежат обложению налогом дважды (в обоих государствах – и в Российской Федерации, и на Кипре). В этой ситуации сумма налога, подлежащая уплате на Кипре, может вычитаться из налога (НДФЛ), взимаемого в Российской Федерации (п. 1 ст. 23 Соглашения).

Продажа недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Кипр, предполагает уплату продавцом недвижимости налога на прирост капитала, налогооблагаемую базу по которому составляет разница между ценой продажи объекта, с одной стороны, и документально подтвержденными расходами на приобретение и эксплуатацию объекта, с другой стороны. Кроме этого, законодательством Республики Кипр предусмотрена система вычетов из облагаемой базы в фиксированном размере.

Что же касается налогового законодательства РФ, то принципиально важным является то обстоятельство, что объектом недвижимости автор вопроса владеет уже более 20 лет, т.е. более минимального предельного срока владения недвижимым имуществом, предусмотренного п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 и п. 2 ст. 217.1 НК РФ доходы от продажи объекта недвижимого имущества в данном случае освобождаются от налогообложения.

При этом никаких ограничений, касающихся места нахождения отчужденного объекта недвижимости, в налоговом законодательстве нет; иными словами, освобождаются от налогообложения в России и доходы от продажи зарубежной недвижимости при условии, что объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Такого подхода придерживаются в своей практической деятельности и налоговые органы (см., в частности, письмо ФНС России от 09.11.2012 № ЕД-3-3/4062@ «О налоге на доходы физических лиц»).

Таким образом, доходы от продажи данного объекта недвижимости будут облагаться налогом на прирост капитала на территории Республики Кипр и, вместе с тем, освобождаются от налогообложения в Российской Федерации.

Добрый день.

Налога не будет.

Право владения более 5 лет.

Письмо Минфина России от 20.09.2017 № 03-04-06/60671.

Согласно положениям Налогового кодекса РФ и Соглашения между Российской Федерацией и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, доход от продажи виллы на Кипре вашей дочерью-резидентом РФ подлежит налогообложению в России.

Основные аргументы:

Статья 209 НК РФ устанавливает, что объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц-резидентов РФ является доход, полученный от источников как в РФ, так и за ее пределами.

Статья 228 НК РФ предписывает декларировать доход, полученный от продажи недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ.

Пункт 1 статьи 13 Соглашения между РФ и Кипром гласит, что доходы от отчуждения недвижимого имущества могут облагаться налогом в том государстве, где находится данное имущество. Поскольку вилла находится на Кипре, доход от ее продажи может облагаться налогом в Республике Кипр.

Однако пункт 3 статьи 23 Соглашения устанавливает: если доход облагается налогом в одном государстве, то другое государство (в данном случае РФ) должно освободить этот доход от налогообложения.

Таким образом, поскольку на Кипре доход от продажи недвижимости не облагается налогом, дочь-резидент РФ должна декларировать доход от продажи виллы в России, но налог с него платить не нужно.

Согласно ст. 220 НК РФ, при расчете налоговой базы можно уменьшить доход на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение проданной виллы.

Здравствуйте! В любом случае Ваша дочь освобождена от уплаты налога с продажи за давность владения объектом недвижимости!

При владение объектом недвижимости налог не оплачивается .

Здравствуйте!

Давайте разбираться

Станислав, вы написали, что дочь - резидент, виллой она владеет уже 20 лет.

В таком случае:

1. Поскольку дочь является налоговым резидентом РФ, то в соответствии со ст.228 НК РФ доходы, полученные от источника за рубежом облагаются НДФЛ по общему правилу

2. Поскольку она владеет имуществом на праве собственности более трех лет (при условии что право собственности на виллу возникло до 01 января 2016 г.), то доход от ее продажи освобождается от уплаты налога.

То есть, со стороны налоговой в РФ претензий быть не может.

С уважением, Дарья Алексеевна

Давайте по порядку разберемся :

В соответствии с п. 3 ст.2 "Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" (Заключено в г. Никозии 05.12.1998) (ред. от 08.09.2020) Существующими налогами, к которым применяется настоящее Соглашение, являются, в частности: налог на имущество физических лиц

(далее именуемые "российский налог")

b) применительно к Кипру:

(i) подоходный налог,

(ii) корпоративный налог на доход,

(iii) специальный сбор на защиту Республики,

(iv) налог на недвижимое имущество, и

(v) налог на прирост стоимости капитала

(далее именуемые "кипрский налог").

Следовательно : на Кипре продажа имущества налогом не облагается

Вывод: Ваша дочь -является резидентом РФ -это имеет существенное значение

В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для освобождения от налога составляет пять лет

От налога при продаже в РФ освобождены налогоплатильщики, владеющими имуществом более 5 лет согласно п.17.1 ст.217 НК РФ

Перечни доходов от источников в Российской Федерации и за ее пределами содержатся в статье 208 НК РФ

Согласно статье 209 НК РФ объектом обложения налогом на доходы Физических лиц признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации

С учетом того, что дочь резидент РФ , владеет виллой более 20 лет , то при продаже ей не нужно платить налог в РФ , но подать декларацию 3 НДФЛ придется в РФ

Владельцы недвижимости на Кипре

по-прежнему выплачивают ежегодный муниципальный налог: от 55 до 185 евро в зависимости от площади жилья.

При продаже жилья выплачивается налог на прирост капитала по ставке 20%. Передача имущества по наследству и дарение этим налогом не облагаются.

Согласно ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ для автора вопроса являются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, так и доходы от источников за пределами Российской Федерации и, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации (пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 13 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 (далее – Соглашение), действующего и в настоящее время, доходы, полученные резидентом одного Договаривающегося Государства от отчуждения недвижимого имущества, находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в таком другом Государстве. Иными словами, по общему правилу доходы от продажи недвижимости подлежат обложению налогом дважды (в обоих государствах – и в Российской Федерации, и на Кипре). В этой ситуации сумма налога, подлежащая уплате на Кипре, может вычитаться из налога (НДФЛ), взимаемого в Российской Федерации (п. 1 ст. 23 Соглашения).

Продажа недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Кипр, предполагает уплату продавцом недвижимости налога на прирост капитала, налогооблагаемую базу по которому составляет разница между ценой продажи объекта, с одной стороны, и документально подтвержденными расходами на приобретение и эксплуатацию объекта, с другой стороны. Кроме этого, законодательством Республики Кипр предусмотрена система вычетов из облагаемой базы в фиксированном размере.

1. Ваша дочь является резидентом Российской Федерации.

2. Она продает виллу, принадлежащую ей около 20 лет, на территории Республики Кипр.

3. На Кипре доход от продажи виллы не облагается налогом.

4. Между Россией и Кипром действует Соглашение об избежании двойного налогообложения.

Согласно российскому налоговому законодательству, а именно статье 209 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения для физических лиц-резидентов РФ являются доходы, полученные как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами РФ.

Учитывая Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром, ваша дочь может воспользоваться правом на зачет налога, уплаченного на Кипре (в данном случае - отсутствие налога). Соответственно, не надо уплачивать НДФЛ в России. ст.217 НК РФ

Здравствуйте уважаемый Станислав !

В рассматриваемом случае действительно применяется избежании двойного налогооблажения, которое в настоящее время пересматривается в некоторых частях, касающихся российских источников доходов (Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" (Заключено в г. Никозии 05.12.1998).

Только в силу ст.207 НК РФ установлено, что доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации, подлежат налогообложению в РФ.

В этой связи так как дочь является резидентом России, она обязана задекларировать доход от продажи в ИФНС декларации в РФ.

При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия и защиты и подготовки правовых документов (ст.779 ГК РФ оказание юр.услуг).

Рад был Вам помочь!

Столько воды....

А суть одна. Ваша дочь-резидент РФ, к ней применяются нормы, как для обычного гражданина.

Срок владения. И нет никакой разницы, где находится недвижимость, если речь идет о налогообложении в РФ.

Станислав!

Чтобы не было недоразумений, разночтений и недопониманий настоятельно рекомендую обратиться за разъяснениями в ФНС РФ.

В соответствии со статьями 2, 12 Федерального закона "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" от 02.05.2006 N 59-ФЗ:

граждане имеют право обращаться лично, а также направлять индивидуальные и коллективные обращения, включая обращения объединений граждан, в том числе юридических лиц, в государственные органы, органы местного самоуправления и их должностным лицам, в государственные и муниципальные учреждения и иные организации, на которые возложено осуществление публично значимых функций, и их должностным лицам;

рассмотрение обращений граждан осуществляется бесплатно;

письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в соответствии с их компетенцией, рассматривается в течение 30 дней со дня регистрации письменного обращения.

Обращение можно направить через официальный сайт ведомства.

Письменный ответ налоговой позволит избежать возможных штрафных санкций.

Всего доброго!