Вычет при 3 НДФЛ налоговое законодательство

199₽ VIP

Согласно налоговому законодательству, в данной ситуации ИП 1 вправе предоставить в налоговую платежные поручения от третьего лица (ИП 2) в качестве подтверждающих документов для вычета при расчете НДФЛ.

Основания:

1. Статья 220 Налогового кодекса РФ предусматривает право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при продаже объекта недвижимости.

2. Согласно пункту 2 статьи 220 НК РФ, в состав имущественного вычета включаются документально подтвержденные расходы на приобретение этого имущества.

3. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 30.05.2017 № 19 "О некоторых вопросах применения законодательства о компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок" допускает возможность подтверждения расходов на приобретение имущества с использованием документов третьих лиц.

ИП 1 вправе предоставить в налоговую платежные поручения от ИП 2, а также договор займа между ними, как подтверждающие документы для получения имущественного налогового вычета при продаже квартиры.

Здравствуйте уважаемая Алина!

В рассматриваемом случае кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо (ст.313 ГК РФ).

Поэтому любомй кредитор может принимать исполнение от третьего лица по личному обязательству (п. 20 постановления Пленума Верховного суда от 22.11.2016 № 54).

Таким образом с юридической точки зрения вполне возможно предоставлять в ИФНС платежные поручения от третьего лица в счет оплыты долга.

При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия и защиты и подготовки правовых документов (ст.779 ГК РФ оказание юр.услуг).

Удачи вам!

Только поручения третьего лица (должника по предоставленному займу) и самого договора займа недостаточно.

Так как по договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (ч.1 ст.807 ГК РФ).

Поэтому необходимо дополнительное соглашение к договору займа об изменении порядка погашения займа путём платежа в пользу другого лица (ст.450 ГК РФ), а также желательно извещение самого должника о погашении долга с приложением копии платежного поручения.

Еще не помешает извещение покупателя квартиры в адрес продавца о транзитном платеже от третьего лица (при его наличии). Хотя это не обязательно.

ГК РФ установлено, что исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично. В этом случае кредитор (продавец) обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом (п. 1 ст. 313 ГК РФ).

Других вариантов просто нет в вашей ситуации

Уважаемая Алина, здравствуйте!

В описанной ситуации, чтобы подтвердить законность оплаты квартиры третьим лицом (ИП 2) за ИП 1, необходимо предоставить налоговой инспекции ряд документов, которые обосновывают и подтверждают такую форму расчетов. Основываясь на Гражданском кодексе РФ и налоговом законодательстве, можно предложить следующий подход:

1. Необходимо предоставить договор займа между ИП 1 и ИП 2, который подтверждает, что ИП 2 был должен ИП 1 сумму, равную стоимости квартиры. Это документально обосновывает наличие обязательства между сторонами.

2. Важно оформить дополнительное соглашение к договору займа, в котором будет указано, что ИП 2 погашает свой долг перед ИП 1 путем оплаты стоимости квартиры. Это соглашение должно содержать условия, которые подтверждают, что такая форма погашения долга была согласована обеими сторонами.

3. Предоставьте копии платежных поручений, которые подтверждают факт оплаты квартиры ИП 2. Эти документы должны быть оформлены на имя продавца квартиры с указанием, что платеж осуществляется за ИП 1.

4. Желательно, чтобы ИП 1 направил ИП 2 извещение о том, что долг погашен путем оплаты квартиры. Это может быть в форме письма или акта сверки расчетов.

5. Если возможно, предоставьте извещение от продавца квартиры, подтверждающее, что он принял оплату от ИП 2 в счет ИП 1. Это может быть полезно для дополнительного подтверждения законности транзакции.

Подготовьте пояснительную записку для налоговой инспекции, в которой подробно объясните ситуацию, приложите все вышеуказанные документы и укажите на нормы ГК РФ, которые позволяют такую форму исполнения обязательств (ст. 313 ГК РФ).

С уважением, Дарья Алексеевна

Основания для предоставления платежных поручений от третьего лица и договора займа в качестве подтверждающих документов при расчете налога с дохода от продажи квартиры можно обосновать следующими нормами:

- Статья 220 Налогового кодекса РФ:

"При определении размера налоговых вычетов учитываются документально подтвержденные расходы налогоплательщика на приобретение, создание, реконструкцию или улучшение объекта недвижимого имущества".

- Письмо ФНС России от 02.08.2019 N БС-4-11/15336: "Если стоимость имущества была оплачена третьим лицом за счет предоставленного налогоплательщику займа, то фактически эта сумма является расходами налогоплательщика на приобретение этого имущества. В этом случае для подтверждения расходов необходимо представить договор займа и платежные документы, подтверждающие указанные расходы".

- Письмо Минфина России от 12.08.2016 N 03-04-05/47346: "Расходы налогоплательщика на приобретение имущества могут быть подтверждены не только платежными документами, оформленными непосредственно на него, но и на третье лицо, если расходы фактически были понесены за счет предоставленного этим лицом займа".

Таким образом, в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ и разъяснениями контролирующих органов, предоставление договора займа и платежных поручений от третьего лица является допустимым способом документального подтверждения расходов на приобретение имущества.

Да, Вы можете предоставить в налоговую инспекцию платежные поручения от третьего лица и договор займа для подтверждения факта оплаты. В соответствии со статьей 408 Гражданского кодекса Российской Федерации, надлежащее исполнение обязательства может быть подтверждено любыми допустимыми доказательствами, включая письменные документы, в том числе платежные поручения и договоры.

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, находящегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости. Для получения вычета необходимо представить в налоговый орган подтверждающие документы, в том числе платежные поручения и договоры.

Да, предоставление платежных поручений от третьего лица (ИП 2) и договора займа, на основании которого производилась оплата, является допустимым подтверждением расходов ИП 1 при продаже квартиры. Основания:

1. Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, при определении размера налоговой базы по НДФЛ от продажи имущества, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

2. Пунктом 2 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что к документам, подтверждающим расходы на приобретение имущества, относятся, в том числе, платежные документы, оформленные в установленном порядке.

3. Согласно разъяснениям Минфина России (письмо от 16.08.2016 № 03-04-05/47974), если квартира была приобретена за счет заемных средств, предоставленных третьим лицом, то налогоплательщик вправе учесть в составе расходов по приобретению жилья сумму займа, фактически уплаченную этому лицу.

Таким образом, в данном случае ИП 1 вправе предоставить в налоговый орган платежные поручения от ИП 2 в счет погашения долга по договору займа, а также сам договор займа, для подтверждения расходов на приобретение квартиры.

Данные документы будут являться достаточным основанием для налогового органа при расчете НДФЛ с дохода от продажи квартиры.

Да, Вы можете предоставить в ИФНС платежные поручения от третьего лица и договор займа, есть у Вас такое право.

Право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при продаже объекта недвижимости.

В состав имущественного вычета включаются документально подтвержденные расходы на приобретение этого имущества.

Также допускается возможность подтверждения расходов на приобретение имущества с использованием документов третьих лиц.

Если стоимость имущества была оплачена третьим лицом за счёт предоставленного налогоплательщику займа, то фактически эта сумма является расходами налогоплательщика на приобретение этого имущества.

В этом случае для подтверждения расходов необходимо представить договор займа и платежные документы, подтверждающие указанные расходы.

- см. ст. 220 НК РФ, Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 30.05.2017 № 19 «О некоторых вопросах применения законодательства о компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок», письмо ФНС России от 02.08.2019 № БС-4-11/15336

Как указано в Письме ФНС России от 21 апреля 2021 г. N БС-4-11/5473@, в соответствии с НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества.

Положения п.2 пп.2 статьи 220 НК РФ не содержат исчерпывающий перечень документов, подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы.

В случае расчетов между физлицами договор купли-продажи (акт приема-передачи объекта имущества), содержащие информацию о факте уплаты покупателем денежных средств по такому договору, могут быть применимы в качестве платежного документа, подтверждающего фактически произведенные покупателем расходы.

___

Если за ИП 1 оплатил ИП 2 , указано в платежном поручении , то можно представить в налоговый орган в подтверждение несения расходов на покупку объекта недвижимости ИП 1 договор купли - продажи , который был составлен на ИП 1, платежное поручение и в дополнение договор займа с обоснованием причины оплаты ИП 2 за ИП 1 в подтверждение уплаты за объект именно ИП1.

___

С уважением юрист Марьяна Николаевна А